第1章 “营改增”政策法规 1
1.1 综合类 1
1.1.1 国务院 1
国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知（国发［2016］26号）（2016年4月29日） 1
国务院关于做好全面推开营改增试点工作的通知（国发明电［2016］1号）（2016年4月29日） 2
1.1.2 财政部、国家税务总局 3
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税［2016］36号）（2016年3月23日） 3
财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知（财税［2011］110号）（2011年11月16日） 40
1.1.3 国家税务总局 42
国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2015年第90号）（2015年12月22日） 42
1.1.4 地方国家税务局 43
1.1.4.1 北京市国家税务局 43
北京国税营改增热点问题（2016年4月14日） 43
1.1.4.2 湖北省国家税务局 45
湖北省国家税务局营改增政策执行口径第一辑 45
湖北省国税局：致建筑业营改增纳税人的一封信（2016年4月21日） 54
1.1.4.3 河北省国家税务局 57
关于发布《河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答》的通知（2016年4月30日） 57
1.1.4.4 江西省国家税务局 68
江西省国税局明确营改增实务中的81个问题 68
1.1.4.5 山东省国家税务局 80
山东国税全面推开营改增试点政策指引 80
1.1.4.6 上海市国家税务局 82
上海市国家税务局关于本市建筑业营改增试点若干事项的公告（上海市国家税务局公告2016年第4号）（2016年4月30日） 82
1.1.4.7 深圳市国家税务局 84
深圳市全面推开“营改增”试点工作指引（2016年5月4日） 84
1.1.5 其他 86
国家税务总局纳税服务司关于下发营改增热点问题答复口径和营改增培训参考材料的函（税总纳便函［2016］71号）（201 6年5月10日） 86
【访谈】国家税务总局相关司局负责人详解营改增热点问题（2016年4月21日） 100
国家税务总局全面推开营改增试点12366知识库问答（2016年4月1日） 105
中国建筑业协会印发《关于做好建筑业企业内部营改增准备工作的指导意见》的通知（2016年1月5日） 130
1.2 专项类 132
1.2.1 有关发票管理 132
国家税务总局关于纳税人销售其取得的不动产办理产权过户手续使用的增值税发票联次问题的通知（税总函［2016］190号）（2016年5月2日） 132
国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告（国家税务总局公告2016年第19号）（201 6年3月31日） 133
国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知（税总函［2016］145号）（2016年3月31日） 133
1.2.2 有关税收征管 136
1.2.2.1 国家税务总局 136
关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第26号）（2016年4月26日） 136
关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告（国家税务总局公告2016年第23号）（2016年4月19日） 137
关于《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》的解读（2016年4月19日） 140
关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第14号）（2016年3月31日） 144
关于《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉公告》的解读（2016年4月7日） 146
关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）（2016年3月31日） 147
关于《国家税务总局关于〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读（2016年4月7日） 149
跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法（国家税务总局公告2016年第17号）（2016年3月31日） 150
关于《国家税务总局关于〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读（2016年4月7日） 152
关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告 （2013年第39号）（2013年7月10日） 153
关于规范未达增值税营业税起征点的个体工商户税收征收管理的通知 （国税发［2005］123号）（2005年7月20日） 160
1.2.2.2 上海市国家税务局 162
上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）提供不动产经营性租赁服务增值税征收管理操作办法（试行）》的公告（上海市国家税务局公告2016年第6号）（2016年4月30日） 162
上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）提供建筑服务增值税征收管理操作办法（试行）》的公告（上海市国家税务局公告2016年第3号）（2016年4月30日） 164
上海市国家税务局关于发布《纳税人跨区（县）转让不动产增值税征收管理操作办法（试行）》公告（上海市国家税务局公告2016年第5号）（2016年4月30日） 167
1.2.3 有关纳税抵扣 169
财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知（财税［2016］47号）（2016年4月30日） 169
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号）（2016年3月31日） 171
1.2.4 有关会计处理 173
财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知（财会［2012］13号）（2012年7月5日） 173
1.2.5 有关预算管理 175
财政部、中国人民银行、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知（财预［2013］275号）（2013年6月28日） 175
国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告（国家税务总局公告2016年第30号） （2016年5月10日） 177
1.2.6 有关纳税申报 188
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2016年第13号）（2016年3月31日） 188
国家税务总局关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第22号）（2013年5月7日） 219
1.2.7 其他类 223
上海市国家税务局关于本市营业税改征增值税跨境应税服务免税备案管理有关事项的公告（上海市国家税务局公告2014年第8号）（2014年12月30日） 223
国家税务总局关于重新发布《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第49号）（2014年8月27日） 228
财政部、国家税务总局：关于重新印发《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知（2013年10月24日） 233
第2章 增值税政策法规 235
2.1 综合类 235
2.1.1 国务院 235
中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过根据2016年2月6日发布的国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修改） 235
2.1.2 财政部、国家税务总局 238
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（2011修订）（2008年12月18日财政部、国家税务总局令第50号公布 根据2011年10月28日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订） 239
财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知（财税［2005］165号）（2005年11月28日） 244
2.1.3 国家税务总局 246
国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的补充公告（国家税务总局公告2015年第88号）（2015年12月14日） 246
国家税务总局关于明确部分增值税优惠政策审批事项取消后有关管理事项的公告（国家税务总局公告2015年第38号）（2015年5月19日） 249
国家税务总局关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2014年第11号）（2014年2月8日） 250
国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发［1993］154号）（1993年12月28日） 256
国家税务局关于检发《增值税税目具体范围的解释》的通知（财税增［1988］42号）（1988年6月8日） 257
2.2 专项类 259
2.2.1 有关增值税发票 259
2.2.1.1 国务院 259
中华人民共和国发票管理办法（1993年12月12日国务院批准、1993年12月23日财政部令［1993］第6号发布，根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》修订） 259
2.2.1.2 国家税务总局 264
国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第84号）（2015年11月26日） 264
国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第19号）（2015年3月30日） 267
国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第39号）（2014年7月2日） 272
国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第19号）（2014年3月24日） 272
国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告（国家税务总局公告2012年第33号）（2012年7月9日） 275
中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号）（2011年2月14日） 276
国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知（国税发［2000］182号）（2000年11月6日） 279
国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复（国税函［2008］607号）（2008年6月19日） 280
国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复（国税函［2007］1240号）（2007年12月12日） 280
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（2006）（国税发［2006］156号）（2006年10月1 7日） 281
国家税务总局关于启用增值税普通发票有关问题的通知（国税发明电［2005］34号）（2005年8月19日） 289
国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知（国税函［2004］1404号）（2004年12月22日） 290
国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知（国税发［2004］153号）（2004年12月22日） 291
国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知（国税发［2000］187号2000年11月16日） 293
国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知（国税发［1997］134号）（1997年8月8日） 294
国家税务总局关于印发《增值税专用发票内部管理办法》的通知（国税发［1996］136号）（1996年7月30日） 295
国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知（国税发［1995］087号）（1995年5月16日） 300
2.2.2 有关税收征管 301
2.2.2.1 全国人大、国务院 301
中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日的国务院令第628号《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日国务院令第638号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日发布的国务院令第666号《国务院关于修改部分行政法规的决定》修改） 301
中华人民共和国税收征收管理法（2015年修正）（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正 2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正） 313
2.2.2.2 国家税务总局 323
国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知（国税发［2003］47号）（2003年4月23日） 324
国家税务总局关于贯彻实施《中华人民共和国税收征收管理法》有关问题的通知（国税发［2001］54号）（2001年5月18日） 327
2.2.3 有关增值税纳税抵扣 328
关于《国家税务总局关于〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》的解读 328
关于增值税进项留抵税额税收会计核算有关事项的通知（税总函［2013］212号）（2013年5月13日） 329
关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第78号）（2011年12月29日） 330
关于纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第69号）（2011年12月1日） 334
国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（国家税务总局公告2011年第50号）（2011年9月14日） 335
关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函［2010］56号）（2010年2月8日） 338
关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函［2009］617号）（2009年11月9日） 339
2.2.4 有关一般纳税人资格认定 340
关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知（国税函［2010］139号）（2010年4月7日） 340
关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知（国税函［2010］137号）（2010年4月7日） 342
增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第22号）（2010年2月10日） 342
2.2.5 有关一般纳税人的管理 346
关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告（国家税务总局公告2015年第74号）（2015年11月2日） 346
关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告（2015年第18号）（2015年3月30日） 346
关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告（2011年第71号）（2011年12月9日） 348
关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发［2010］40号）（2010年4月7日） 349
关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知（2003）（国税发［2003］53号）（2003年5月13日） 352
2.2.6 有关会计处理 355
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）（2013年12月24日） 355
财政部《关于增值税会计处理的补充通知》 （［93］财会明电传10号 1993年12月28日） 356
财政部关于增值税会计处理的规定（1993年12月27日财政部发布） 356
2.2.7 有关增值税发票犯罪 360
中华人民共和国刑法（中华人民共和国主席令第十号） 360
最高人民法院印发《关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉的若干问题的解释》的通知 （法发［1996］30号1996年10月17日） 362
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定（中华人民共和国主席令第五十七号） （1995年10月30日） 365
2.2.8 有关增值税征收率 367
国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第36号）（2014年6月27日） 367
财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知（财税［2014］57号）（2014年6月13日） 368
2.2.9 其他 369
2.2.9.1 部门联合 369
财政部、国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知（财税［2015］73号）（2015年6月12日） 369
财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知（财税［2012］9号）（2012年1月16日） 371
国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知（国办发［2000］12号2000年2月12日） 372
2.2.9.2 国家税务总局 373
关于印发《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的通知（税总发［2015］118号）（2015年10月9日） 373
关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2013年第66号）（2013年11月19日） 381
关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第13号）（2011年2月18日） 381
关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65号）（2013年11月13日） 382
关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2013年第32号）（2013年6月19日） 387
关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第60号）（2011年11月14日） 411
关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第40号）（2011年7月15日） 412
国家税务总局关于开展建筑安装、交通运输行业增值税调查测算工作的通知（1999年3月3日） 412
第3章 “营改增”工程计价依据调整 423
3.1 国家部委规定 423
交通运输部办公厅关于《公路工程营业税改征增值税计价依据调整方案》的通知（交办公路［2016］66号）（2016年4月28日） 423
住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标［2016］4号）（2016年2月19日） 427
3.2 地方规定 428
3.2.1 北京 428
北京市住房和城乡建设委员会关于印发《关于建筑业营业税改征增值税调整北京市建设工程计价依据的实施意见》的通知（京建发［2016］116号） 428
3.2.2 上海 440
上海市建筑建材业市场管理总站关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知（沪建市管［2016］42号）（2016年4月15日） 440
3.2.3 江苏 458
江苏省住房城乡建设厅关于建筑业实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知（苏建价［2016］154号）（2016年4月25日） 458
3.2.4 浙江 459
浙江省住房和城乡建设厅关于建筑业实施营改增后浙江省建设工程计价规则调整的通知（建建发［2016］144号）（2016年4月18日） 459
浙江省建设工程造价管理总站关于营改增后浙江省建设工程材料价格信息发布工作调整的通知（浙建站信［2016］25号）（2016年4月18日） 461
3.2.5 广东 462
广东省住房和城乡建设厅关于营业税改征增值税后调整广东省建设工程计价依据的通知（粤建市函［2016］11 13号）（2016年4月25日） 462
深圳市住房和建设局关于发布《深圳市建筑业营改增建设工程计价依据调整实施细则（试行）》的通知（深建市场［2016］14号）（2016年5月4日） 467
3.2.6 河南 469
河南省住房和城乡建设厅关于我省建筑业“营改增”后计价依据调整的意见（豫建设标［2016］24号）（2016年4月14日） 469
3.2.7 山东 475
山东省住房和城乡建设厅印发《建筑业营改增建设工程计价依据调整实施意见》的通知（鲁建办字［2016］20号）（2016年4月21日） 475