第1章 税法概述 1
1.1 税收 2
1.1.1 税收的概念 2
1.1.2 税收的产生与发展 3
1.1.3 税收的职能 4
1.2 税法基础知识 5
1.2.1 税法的概念 5
1.2.2 税法的分类 6
1.2.3 税法的作用 8
1.3 税收法律关系 8
1.3.1 税收法律关系中的权利主体 9
1.3.2 税收法律关系中的权利客体 9
1.3.3 税收法律关系的内容 10
1.4 税法的构成要素 10
1.4.1 纳税义务人 10
1.4.2 征税对象 11
1.4.3 税目 12
1.4.4 税率 12
1.4.5 纳税环节 14
1.4.6 纳税期限 14
1.4.7 纳税地点 15
1.4.8 减税免税 15
1.5 我国税收管理体制 15
1.5.1 税收立法权 16
1.5.2 税收执法权 17
1.6 案例分析 19
回顾 20
复习题 21
阅读拓展 21
第2章 增值税法 22
2.1 增值税基础知识 23
2.1.1 增值税的概念 23
2.1.2 增值税的特点 24
2.1.3 增值税的作用 25
2.2 增值税法的基本内容 26
2.2.1 增值税的征税范围 26
2.2.2 增值税的纳税人 28
2.2.3 增值税的税率 29
2.2.4 增值税的优惠政策 30
2.3 增值税的计算与缴纳 31
2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 31
2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 38
2.3.3 进口货物应纳税额的计算 39
2.3.4 税款的缴纳 40
2.3.5 增值税的纳税申报 42
2.4 增值税专用发票管理 47
2.5 增值税出口退（免）税 50
2.5.1 增值税出口退（免）税政策 50
2.5.2 增值税出口退（免）税的适用范围 51
2.5.3 出口退税的计算 52
2.5.4 增值税出口退（免）税的管理 54
2.6 案例分析 54
回顾 57
复习题 58
阅读拓展 58
第3章 消费税法 60
3.1 消费税基础知识 61
3.1.1 消费税的概念 61
3.1.2 消费税的特点与作用 61
3.2 消费税法的基本内容 62
3.2.1 消费税的纳税人 62
3.2.2 消费税的税目和税率 63
3.2.3 消费税的征税环节 66
3.2.4 消费税的计税方法 68
3.3 消费税的计税依据 68
3.3.1 从价定率计征 68
3.3.2 从量定额计征 69
3.3.3 从价从量复合计征 70
3.3.4 计税依据的特殊规定 70
3.4 消费税的计算 71
3.4.1 生产销售应税消费品应纳税额的计算 71
3.4.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 71
3.4.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 73
3.4.4 零售应税消费品消费税的计算 74
3.4.5 批发销售卷烟应纳税额的计算 75
3.4.6 进口应税消费品应纳税额的计算 75
3.4.7 已纳消费税扣除的计算 77
3.5 出口应税消费品退（免）税 79
3.5.1 消费税出口退（免）税政策 79
3.5.2 消费税出口退税率 80
3.5.3 出口应税消费品退税额的计算 80
3.5.4 出口应税消费品办理退（免）税的管理 80
3.6 消费税的缴纳 81
3.6.1 消费税纳税义务发生时间 81
3.6.2 纳税期限 81
3.6.3 纳税地点 82
3.6.4 纳税申报 82
3.7 案例分析 83
回顾 88
复习题 88
阅读拓展 89
第4章 营业税法 90
4.1 营业税基础知识 91
4.1.1 营业税的概念 91
4.1.2 营业税的特点与作用 91
4.2 营业税法的基本内容 92
4.2.1 营业税的征税范围 92
4.2.2 营业税的纳税人和扣缴义务人 94
4.2.3 营业税的税目和税率 95
4.3 营业税的计算与缴纳 98
4.3.1 营业税的计算 98
4.3.2 特殊行为的税务处理 103
4.3.3 税款的缴纳 104
4.3.4 纳税申报 106
4.4 营业税的税收优惠 107
4.4.1 营业税起征点的规定 107
4.4.2 营业税减免税优惠 107
4.5 案例分析 112
回顾 115
复习题 115
阅读拓展 116
第5章 城市维护建设税法 117
5.1 城建税基础知识 118
5.1.1 城建税的概念 118
5.1.2 城建税的特点与作用 118
5.2 城建税法的基本内容 119
5.2.1 城建税的纳税义务人 119
5.2.2 城建税的税率与计税依据 120
5.3 城建税的计算与缴纳 121
5.3.1 城建税的计算 121
5.3.2 城建税的缴纳 121
5.3.3 城建税的纳税申报 122
5.3.4 城建税的税收优惠 122
回顾 123
复习题 124
阅读拓展 124
第6章 关税法 125
6.1 关税基础知识 126
6.1.1 关税的概念 126
6.1.2 关税的特点与作用 127
6.1.3 关税政策和关税分类 127
6.2 关税法的基本内容 129
6.2.1 征税对象与纳税义务人 129
6.2.2 进出口税则 130
6.3 关税的计算与缴纳 136
6.3.1 进口货物的完税价格 136
6.3.2 出口货物的完税价格 141
6.3.3 关税的计算 142
6.3.4 关税税额的缴纳 143
6.4 关税的税收优惠 145
6.4.1 法定减免税 145
6.4.2 特定减免税 146
6.5 案例分析 148
回顾 150
复习题 150
阅读拓展 151
第7章 资源税法 152
7.1 资源税基础知识 153
7.1.1 资源税的概念 153
7.1.2 资源税的特点 153
7.2 资源税法的基本内容 154
7.2.1 纳税义务人与扣缴义务人 154
7.2.2 税目与单位税额 154
7.2.3 税收优惠 156
7.3 资源税的计算与缴纳 156
7.3.1 应纳税额计算的一般规定 156
7.3.2 应纳税额计算的特殊规定 157
7.3.3 资源税的缴纳 157
回顾 159
复习题 159
阅读拓展 159
第8章 土地增值税法 160
8.1 土地增值税基础知识 161
8.1.1 土地增值税的概念 161
8.1.2 我国土地增值税的特点 161
8.2 土地增值税法的基本内容 162
8.2.1 纳税义务人 162
8.2.2 征税范围 162
8.2.3 税率 164
8.2.4 税收优惠 164
8.3 土地增值税应纳税额的计算 165
8.3.1 增值额的确定 165
8.3.2 应纳税额的计算 168
8.4 土地增值税的缴纳 169
8.4.1 纳税地点 169
8.4.2 纳税申报 169
8.4.3 房地产开发项目土地增值税的清算管理 169
8.5 案例分析 172
回顾 173
复习题 173
阅读拓展 173
第9章 城镇土地使用税法、房产税法、车船税法 174
9.1 城镇土地使用税法 175
9.1.1 城镇土地使用税基础知识 175
9.1.2 城镇土地使用税法的基本内容 176
9.1.3 城镇土地使用税的计算与缴纳 182
9.2 房产税法 183
9.2.1 房产税基础知识 183
9.2.2 房产税法的基本内容 184
9.2.3 房产税的计算 188
9.2.4 房产税的缴纳 189
9.3 车船税法 189
9.3.1 车船税基础知识 189
9.3.2 车船税法的基本内容 190
9.3.3 车船税的计算 192
9.3.4 车船税的缴纳 194
9.4 案例分析 196
回顾 197
复习题 198
阅读拓展 199
第10章 印花税法和契税法 200
10.1 印花税法 201
10.1.1 印花税基础知识 201
10.1.2 印花税法的基本内容 202
10.1.3 印花税的计算 207
10.1.4 印花税的缴纳 211
10.2 契税法 214
10.2.1 契税基础知识 214
10.2.2 契税法的基本内容 214
10.2.3 契税的计算 218
10.2.4 契税的缴纳 219
10.3 案例分析 220
回顾 220
复习题 221
阅读拓展 221
第11章 耕地占用税法与车辆购置税法 222
11.1 耕地占用税法 223
11.1.1 耕地占用税基础知识 223
11.1.2 耕地占用税法的基本内容 223
11.1.3 耕地占用税的计算 225
11.1.4 耕地占用税的缴纳 225
11.2 车辆购置税法 225
11.2.1 车辆购置税基础知识 225
11.2.2 车辆购置税法的基本内容 226
11.2.3 车辆购置税的计算 227
11.2.4 车辆购置税的缴纳 229
11.3 案例分析 230
回顾 231
复习题 231
阅读拓展 232
第12章 企业所得税法 233
12.1 企业所得税基础知识 234
12.2 企业所得税法的基本内容 236
12.2.1 纳税义务人和纳税义务 236
12.2.2 征税对象 236
12.2.3 税率 237
12.3 企业所得税应纳税所得额的确定 237
12.3.1 确定原则和依据 237
12.3.2 收入总额的确定 238
12.3.3 不征税收入和免税收入 239
12.3.4 准予扣除的项目及其扣除标准的确定 240
12.3.5 不得扣除的项目 242
12.3.6 应纳税所得额确定的其他规定 242
12.4 资产的税务处理 243
12.4.1 固定资产的税务处理 243
12.4.2 无形资产的税务处理 244
12.4.3 生产性生物资产的税务处理 245
12.4.4 长期待摊费用的税务处理 246
12.4.5 存货的税务处理 246
12.4.6 投资资产的税务处理 247
12.5 企业所得税应纳税额的计算 247
12.5.1 居民企业应纳税额的计算 247
12.5.2 境外所得抵扣税额的计算 249
12.5.3 非居民企业应纳税额的计算 250
12.6 企业所得税的税收优惠 251
12.6.1 免税收入的税收优惠规定 251
12.6.2 对从事特定所得项目的免征、减征优惠规定 251
12.6.3 对特定企业实行优惠税率政策 252
12.6.4 对民族自治地区的税收优惠规定 253
12.6.5 加计扣除的优惠规定 253
12.6.6 对创业投资的税收优惠规定 253
12.6.7 加速折旧的税收优惠规定 253
12.6.8 减计收入的税收优惠规定 254
12.6.9 税额抵免的税收优惠规定 254
12.6.10 其他有关行业的税收优惠规定 254
12.6.11 过渡期企业的税收优惠规定 255
12.7 企业所得税的缴纳 256
12.7.1 纳税地点 256
12.7.2 纳税期限 256
12.7.3 纳税申报 256
12.7.4 源泉扣缴 257
12.8 案例分析 266
回顾 267
复习题 267
阅读拓展 268
第13章 个人所得税法 270
13.1 个人所得税基础知识 271
13.2 个人所得税法的基本内容 272
13.2.1 征税范围 272
13.2.2 纳税人 274
13.2.3 税率 275
13.3 个人所得税的计算 277
13.3.1 个人所得税的计税依据 277
13.3.2 个人所得税应纳税额的计算 277
13.3.3 每次收入的确定 284
13.3.4 应纳税额计算中的特殊问题 284
13.4 个人所得税的税收优惠 287
13.4.1 免征个人所得税 287
13.4.2 减征个人所得税 288
13.4.3 暂免征收个人所得税 288
13.5 个人所得税的缴纳 289
13.5.1 自行申报纳税 289
13.5.2 代扣代缴税款 290
13.5.3 个人所得税的纳税期限 290
13.5.4 个人所得税的纳税地点 291
13.6 案例分析 293
回顾 298
复习题 298
阅读拓展 298
第14章 税收征收管理法 300
14.1 税收征收管理法概述 300
14.1.1 税收征收管理法的概念及适用范围 300
14.1.2 征纳双方的权利和义务 301
14.2 税务管理 303
14.2.1 税务登记 303
14.2.2 账簿与凭证管理 308
14.2.3 发票管理与税控管理 309
14.2.4 纳税申报 310
14.3 税款征收制度 311
14.3.1 税款征收概述 311
14.3.2 税款征收方式 312
14.3.3 税款征收制度 313
14.4 税务检查 318
14.4.1 税务检查概述 318
14.4.2 税务检查的职责 319
14.5 法律责任 320
14.5.1 纳税主体的法律责任 320
14.5.2 征税主体的法律责任 324
14.6 案例分析 325
回顾 327
复习题 327
阅读拓展 328
参考文献 329