第一编 税务视野下的合同总则 3
第一章 合同与税法间的关系初探 3
第一节 合同的应税属性 3
第二节 合同法与税法间的联系与冲突 5
一、合同法与税法间的内在关联 5
二、合同法与税法间的冲突及协调 7
三、合同法在不同语境下对税法适用的挑战 9
第三节 税法视野下的合同分类 11
一、诺成合同与实践合同 11
二、要式合同与不要式合同 11
三、有偿合同与无偿合同 12
四、主合同与从合同 13
五、有名合同与无名合同 14
六、单一合同与混合合同 15
七、束己合同与涉他合同 17
八、确定合同与射幸合同 18
第四节 合同课税研究的实务意义 19
一、合同内容决定经济交易的具体税负 19
二、合同签订不当是诱发税务风险的重要因素 20
三、合同文本属于税收执法中的重要证据 20
四、合同设计日益成为纳税人逃税避税的常用手段 21
五、合同术语理解分歧是引发税企争议的重要原因 22
第五节 税法对合同自由的干预——实质课税原则 23
一、现代合同自由原则的内涵及其局限 23
二、实质课税原则的概念及其内涵 24
三、我国税收实践中的实质重于形式原则 25
四、实质重于形式原则在实践中的认识误区 27
第二章 纳税主体与合同主体 34
一、分支机构的纳税主体资格 35
二、借用法律资质的纳税主体 35
三、拟制化的纳税主体 36
四、跨国主体纳税资格的认定 36
五、纳税主体行业属性的变化 38
六、纳税主体的合法资质审核 39
七、纳税主体资格消灭 40
第三章 合同订立的税务影响 41
一、合同订立概述 41
二、合同订立的形式 42
三、合同订立的时间 44
四、合同订立的地点 45
五、合同的期限 45
第四章 合同效力的税务影响 49
一、合同效力概述 49
二、合同无效的法律效果 50
三、合同无效的税法后果 51
第五章 合同履行的税务影响 55
一、合同履行期限 56
二、合同的履行地 58
三、合同的履行方式 62
四、第三人代为履行 64
五、合同履行中的内容变更 68
六、逾期债权债务的税务处理 70
第六章 合同权利义务终止的税务影响 76
一、合同解除 76
二、提存 81
三、债务抵销 83
四、债务免除 84
五、混同 85
第七章 违约责任的税务影响 86
一、合同法律责任的几种形式 86
二、现行违约金、赔偿金的税务处理规定 88
三、定金及类似费用的税务处理 93
四、其他形式违约责任的税务处理 95
五、合同免责事由的税收待遇 96
六、缔约过失责任的税务处理 97
第二编 税法视野下的合同分则 101
第一章 货物买卖合同中的涉税难题 101
一、买卖合同的法律特征 101
二、买卖合同的税务处理 102
三、还本销售的税务处理 109
四、特殊动产买卖的税务处理 109
五、电子产品买卖的涉税问题 110
六、经销合同的税务处理 111
第二章 房地产买卖合同中的涉税难题 113
一、房地产买卖合同的法律特征 113
二、房地产转让行为的具体税务处理 114
三、房地产买卖交易中的纳税义务时间 124
四、特殊类型房地产交易模式的税务处理 127
五、房地产交易中纳税证明的法律地位 134
第三章 股权转让合同中的涉税难题 137
一、股权转让的法律特征 137
二、股权转让的具体税务处理 138
三、股权登记的税务影响 145
四、股权赠与的涉税处理 147
五、夫妻析产情形下股权转让的税务处理 148
六、现行的股权转让反避税政策分析 149
第四章 拍卖合同中的涉税难题 151
一、拍卖合同的法律特征 151
二、拍卖合同的具体税务处理 152
三、现行拍卖业涉税政策的反思 154
四、司法拍卖中的纳税义务认定 156
第五章 赠与合同中的涉税难题 158
一、赠与合同的法律特征 158
二、赠与合同的税务处理 158
三、“买一赠一”与“无偿赠送”辨析 163
四、免费提供实物使用权的课税争议 165
第六章 借款合同中的涉税难题 167
一、借款合同的法律特征 167
二、借款行为的具体类别 168
三、借款利息的税务处理 174
第七章 租赁合同中的涉税难题 177
一、租赁合同的法律特征 177
二、租赁合同的税务处理 178
第八章 融资租赁合同中的涉税难题 188
一、融资租赁合同的法律特征 188
二、融资租赁的具体税务处理 190
三、售后回租的税务处理 193
四、其他融资租赁模式的税务处理 194
第九章 承揽合同中的涉税难题 196
一、承揽合同的法律特征 196
二、承揽合同的种类 197
三、承揽合同的税务处理 198
第十章 建筑工程合同中的涉税难题 201
一、建筑工程合同的法律特征 201
二、建筑工程合同的基本税务处理 201
三、建筑工程总分包合同的税务处理 202
四、建筑安装工程挂靠合同的税务处理 206
五、BT（建设—移交）合同的税务处理 210
六、建筑工程款优先权与税收优先权之间的位阶排序 212
七、建筑工程验收合格与否的税务影响 212
第十—章 货物运输合同中的涉税难题 214
一、货物运输合同的法律特征 214
二、货物运输合同的税收政策适用 214
三、“营改增”试点政策对运输业课税的影响 220
第十二章 技术转让合同中的涉税难题 222
一、技术转让合同的法律特征 222
二、技术转让行为的税务定性 223
三、技术转让与技术服务的区分原则 225
四、技术开发所得的税务定性 227
五、技术转让中“软件费”的税务处理 228
六、技术转让行为的免税政策适用 230
七、混合合同中的技术转让——以特许经营合同为例 231
第十三章 委托合同中的涉税难题 234
一、委托合同的法律特征 234
二、税法中代理业的具体类别 235
三、委托代理中的常见纳税争议 238
四、类似合同的税务处理 243
第十四章 担保合同中的涉税难题 245
一、担保合同的法律特征 245
二、担保权设立时的税务处理 246
三、担保物权实现的税务处理 247
四、企业取得担保费的税务处理 250
第十五章 劳动合同中的涉税难题 252
一、劳动合同概述及相关概念辨析 252
二、劳动（劳务）服务的税务处理现状 254
第三编 合同法与税法的交叉重叠 267
第一章 税法中的行政合同 267
一、行政合同的概念特征 267
二、税法中的具体行政合同 268
第二章 民事合同纠纷中的涉税难题 277
一、避税条款对合同履行的影响 277
二、包税条款的合法性分析 278
三、未按规定开具发票的法律责任认定 283
四、发票在合同中的证据效力辨析 286
五、合同案件中诉讼费的税前扣除 289
六、有担保债权与税收优先权之间的清偿顺序 290
七、税收代位权行使中的争议问题 291
八、税收债务的抵销 294
九、税收连带责任的强制履行 296