第一章 国际税收的概念和研究对象 1
第一节 国际税收的概念 1
一、理论界的不同观点 1
二、国际税收的概念 2
三、国际税收的四层含义 2
第二节 国际税收的形成与发展 3
一、国际税收的形成 3
二、国际税收的发展 5
第三节 国际税收的研究对象、范围和研究方法 8
一、国际税收的研究对象 8
二、国际税收的研究范围 8
三、国际税收的研究方法 10
本章小结 10
思考与理解 11
课外阅读资料 11
在线资源 12
第二章 税收管辖权 13
第一节 税收管辖权及其确立原则 13
一、税收管辖权的概念 13
二、税收管辖权的确立原则 13
三、税收管辖权的类型 14
四、世界各国税收管辖权的实施现状 15
第二节 居民（公民）税收管辖权 16
一、跨国自然人的居民身份判定 17
二、跨国法人的居民身份判定 19
三、特殊情况下的跨国自然人和跨国法人 21
第三节 地域税收管辖权 26
一、经营所得来源地的确定 26
二、劳务所得来源地的确定 30
三、投资所得来源地的确定 32
四、其他所得来源地的确定 33
本章小结 35
思考与理解 35
课外阅读资料 36
第三章 国际重复征税概述 38
第一节 国际重复征税概念 38
一、重复征税的概念 38
二、重复征税的分类 38
三、国际重复征税的概念及分类 40
第二节 国际重复征税的产生及扩大 41
一、国际重复征税的产生 41
二、国际重复征税范围的扩大 43
第三节 国际重复征税的影响 46
一、国际重复征税违反税收的公平原则 46
二、国际重复征税加重了跨国纳税人的税收负担 46
三、国际重复征税阻碍了国际经济的发展 47
四、国际重复征税影响有关国家之间的税收权益 47
本章小结 47
思考与理解 48
课外阅读材料 48
第四章 消除国际重复征税的方式及方法 49
第一节 消除国际重复征税的方式 49
一、消除国际重复征税的思路 49
二、消除国际重复征税的原则 51
三、消除国际重复征税的方式 51
第二节 消除国际重复征税的基本方法 53
一、免税法 53
二、扣除法与其他缓解方法 56
三、各国在税收实践中对消除国际重复征税方法的选择 58
本章小结 60
思考与理解 61
课外阅读资料 62
第五章 国际税收抵免制度 63
第一节 直接抵免法 63
一、直接抵免法的概念与运用范围 63
二、直接抵免法的分类 63
三、抵免法消除国际重复征税的效果分析 64
第二节 抵免限额 65
一、抵免限额的概念 65
二、分国限额与综合限额 66
三、分项限额与不分项限额 68
第三节 间接抵免法 71
一、间接抵免法的概念 71
二、间接抵免法的分类及应用 72
第四节 税收饶让抵免 75
一、税收饶让概述 75
二、税收饶让的适用范围 76
三、税收饶让的类型 77
四、税收饶让的应用 78
五、对税收饶让的评价 79
六、我国对税收饶让的态度 80
本章小结 80
思考与理解 81
课外阅读资料 82
第六章 国际避税与逃税 84
第一节 国际避税的概念及原因 84
一、国际避税的概念 84
二、国际避税产生的原因 84
第二节 国际避税的基本方式和方法 87
一、主体转移 87
二、客体转移 90
第三节 国际避税的特殊方法——滥用税收协定 98
一、税收协定与滥用税收协定 98
二、滥用税收协定的常见方式 99
三、滥用税收协定的危害 100
第四节 国际避税活动中心——避税地 101
一、国际避税地的概念 101
二、国际避税地的特征 102
三、国际避税地的分类 103
四、跨国纳税人利用国际避税地的主要形式 104
五、对国际避税地的评价 106
六、反避税地的国际努力 108
七、中国的反避税地措施 109
第五节 国际逃税的基本方式和方法 111
一、国际逃税的概念 111
二、国际逃税的方式 111
三、国际逃税的方法 112
四、国际逃税的影响 113
五、反国际逃税的措施 114
本章小结 115
思考与理解 115
课外阅读资料 116
第七章 转让定价及其税务管理 117
第一节 国际关联企业及其判定 117
一、关联企业的判定 117
二、国际关联企业的表现形式 119
第二节 国际关联企业内部转让定价 121
一、转让定价的定义 121
二、转让价格的特点 122
三、转让定价的目的 122
四、转让定价的主要手法 125
五、转让定价的经济影响 127
第三节 转让定价调整的原则与方法 129
一、转让定价调整的原则 129
二、转让定价调整的方法 131
第四节 预约定价安排 138
一、预约定价的兴起与发展 138
二、预约定价的优点 138
三、预约定价的适用条件 141
四、预约定价的类型选择 142
第五节 我国外商投资企业的转让定价问题 145
一、外商投资企业通过转移定价逃避税收的主要手段 145
二、外商投资企业转让定价对我国的影响 148
三、我国外商投资企业转让定价的原因 149
本章小结 151
思考与理解 151
课外阅读资料 152
在线资源 155
第八章 国际反避税的法规及措施 156
第一节 反避税地的法规 156
一、对避税积累所得的约束 156
二、对利用信托避税的制约 158
三、取消避税地公司的延期纳税规定 159
第二节 防止滥用税收协定的措施 160
一、制定防止滥用税收协定的国内法规 161
二、在双边税收协定中加进反滥用条款 161
三、严格对协定受益人资格的审查程序 163
四、中国对滥用税收协定避税的防范 166
第三节 限制资本弱化法规 168
一、资本弱化的概念及原因 168
二、资本弱化对税收的影响 169
三、各国应对资本弱化的防范措施 169
四、我国应对资本弱化的防范措施 172
第四节 限制避税性移居 173
一、防止自然人逃避税收管辖权 173
二、防止法人逃避税收管辖权 174
第五节 加强征收管理 174
一、纳税申报制度 174
二、会计审计制度 174
三、所得核定制度 175
四、强化情报交换 175
五、加强国际税收征管合作 175
第六节 我国反避税实践及其展望 176
一、近年我国反避税工作发展 176
二、我国反避税工作展望 178
本章小结 179
思考与理解 179
课外阅读资料 179
第九章 国际税收协定 181
第一节 国际税收协定概述 181
一、国际税收协定的概念 181
二、国际税收协定的分类 181
三、国际税收协定的产生和发展 181
四、国际税收协定范本 184
第二节 国际税收协定的内容 184
一、税收协定所适用的范围及有关定义 185
二、税收协定的冲突规范 188
三、消除国际双重征税的方法 195
四、有关特别规定 196
五、国际税收协定与国内税法的关系 197
第三节 国际税收协定的缔结 198
一、国际税收协定缔结前的准备 198
二、国际税收协定的缔结程序 199
第四节 我国对外缔结税收协定的概况 200
一、我国对外缔结税收协定的发展过程 200
二、我国对外谈判签订税收协定所遵循的原则 201
三、我国对外税收协定的主要内容 202
本章小结 203
思考与理解 205
课外阅读资料 205
第十章 国际税收竞争与协调 207
第一节 国际税收竞争的概念与本质 207
一、国际税收竞争的概念 207
二、国际税收竞争的本质 207
第二节 国际税收竞争的经济效应 208
一、国际税收竞争的积极效应 208
二、国际税收竞争的负效应 209
第三节 抑制国际税收有害竞争 211
一、有害税收竞争概述 211
二、对有害税收竞争协调的必要性 212
三、国际社会对有害税收竞争的应对 212
第四节 国际税收协调与征管互助 215
一、国际税收协调 215
二、税收征管互助和国际合作的发展历程 219
本章小结 226
思考与理解 227
课外阅读资料 227
第十一章 国际税收协定争端及其解决机制 228
第一节 国际税收协定争端概述 228
一、国际税收协定争端的概念 228
二、国际税收协定争端的特点 228
三、国际税收协定争端涉及的主要内容 229
第二节 国际税收协定争端解决机制 229
一、国际税收协定争端解决机制的概念和特点 229
二、国际税收协定争端解决机制的产生背景 230
三、国际税收协定争端解决机制的作用 230
第三节 相互协商程序 232
一、相互协商程序的具体规定 232
二、相互协商程序的主要内容 233
三、相互协商程序的完善与新发展 235
第四节 国际税收协定争端解决机制的新发展——仲裁解决方法 238
一、仲裁解决方法的产生背景及立法现状 238
二、仲裁解决方法的主要内容 240
三、仲裁解决方法的困境与完善 242
第五节 全球化下争端解决机制的司法化趋势——司法解决方法 245
一、司法解决方法概述 245
二、经济全球化背景下争端解决机制的司法化趋势 247
本章小结 249
思考与理解 249
课外阅读资料 250
参考文献 251