《税收对国民收入分配调控作用研究》PDF下载

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  • 作  者:郭庆旺,吕冰洋,岳希明著
  • 出 版 社:北京:经济科学出版社
  • 出版年份:2014
  • ISBN:9787514141214
  • 页数:407 页
图书介绍:本项成果在通过住户调查和数据挖掘取得丰富可靠的收入分配核算数据的基础上,利用国民收入核算法、经济计量方法、可计算一般均衡方法、投入产出法、微观模拟法,系统分析了税收对国民收入分配的调控作用。首先,在经过详细测算而形成完整的1978~2008年“资金流量表”的基础上,详尽分析了部门收入分配格局的演变及其成因,为以后各章的分析以及他人对相关问题的深入研究奠定了数据基础。其次,基于资金流量表、经济普查和住户调查数据,测算和分析了要素收入分配和居民收入分配状况,探讨了要素收入分配对居民收入分配的影响机理与途径。再次,基于一般均衡分析,研究了税收影响要素收入分配的作用机制,并利用平均有效税率方法,实证分析了主体税种和三大税基对要素收入分配的影响。最后,基于住户调查数据,运用可计算一般均衡模型和微观模拟分析相结合的方法,实证分析了我国税收制度的整体累进性、间接税的收入分配效应、个人所得税的收入分配效应以及未来税制改革可能产生的收入分配效应。这些较为系统的理论分析与实证检验,有助于决策者准确定位税收调节国民收入分配的角度、切入点,匹配不同的税收措施,形成不同层次的、不同环节的、不同强度的完整的税收调

第1章 导论 1

1.1 研究主题 1

1.2 主要概念 4

1.3 分析框架 7

1.4 基本观点 10

第2章 文献综述 14

2.1 收入分配的度量方法 14

2.2 税收累进性的度量方法 17

2.3 税收的收入分配效应研究方法 31

2.4 税制结构对收入分配的影响 34

2.5 商品税对收入分配的影响 36

2.6 所得税对收入分配的影响 45

2.7 财产税对收入分配的影响 51

2.8 小结 54

第3章 部门收入分配格局 56

3.1 引言 56

3.2 部门收入初次分配变化及成因 59

3.3 部门收入再分配变化及成因 72

3.4 部门收入分配格局存在的问题 81

3.5 小结 84

第4章 要素收入分配趋势 86

4.1 引言 86

4.2 测算要素收入分配的三个相关问题 88

4.3 整体要素收入分配测算和分析 92

4.4 省际要素收入分配测算和分析 100

4.5 小结 109

第5章 居民收入分配差距 111

5.1 引言 111

5.2 居民内部收入分配差距 113

5.3 城乡之间居民收入分配差距 117

5.4 地区之间居民收入分配差距 126

5.5 行业和经济类型的工资差距 141

5.6 小结 150

第6章 要素收入分配对居民收入分配的影响 152

6.1 引言 152

6.2 影响机理与现象观察 154

6.3 模型设定和数据整理 158

6.4 计量检验及结果分析 161

6.5 小结 171

第7章 税收对要素收入分配的影响:税种视角 173

7.1 引言 173

7.2 主体税种对要素收入分配的影响:理论分析 175

7.3 主体税种对要素收入分配的影响:定性分析 178

7.4 主体税种对要素收入分配的影响:实证分析 181

7.5 小结 189

第8章 税收对要素收入分配的影响:税基视角 191

8.1 引言 191

8.2 税基平均税率测算方法 192

8.3 省际税基平均税率测算 195

8.4 平均税率变动对要素收入分配的影响 203

8.5 小结 209

第9章 税收制度的累进性:税收归宿视角 210

9.1 引言 210

9.2 税收归宿实证研究的几个问题 212

9.3 税负转嫁假定与税负分配 216

9.4 税制累进性的实证分析 222

9.5 小结 232

附录 从收入来源和支出去向衡量税收归宿 234

第10章 间接税对城乡居民收入分配的影响 237

10.1 引言 237

10.2 理论模型和数据处理 241

10.3 实证结果及分析 248

10.4 小结 265

第11章 个人所得税对居民收入分配的影响 292

11.1 引言 292

11.2 分析方法与数据 294

11.3 个人所得税收入再分配效应估计 302

11.4 小结 307

第12章 新个人所得税法的收入再分配效果 308

12.1 引言 308

12.2 分析方法 310

12.3 新个人所得税法的收入分配效应 316

12.4 税率结构与扣除额的作用效果 321

12.5 小结 331

第13章 税制改革的居民收入分配效应 332

13.1 引言 332

13.2 可计算一般均衡模型设定 333

13.3 税收归宿的微观模拟 336

13.4 税制改革的收入分配效应 339

13.5 小结 348

附录CGE模型方程式 350

第14章 主要结论与政策建议 354

14.1 主要研究结论 354

14.2 调整国民收入分配格局的税制改革建议 358

14.3 调整国民收入分配格局的宏观政策建议 366

14.4 有待进一步研究的问题 368

参考文献 377