第1章 导论 1
1.1 选题目的 1
1.2 相关概念界定 4
1.2.1 内需和消费 4
1.2.2 居民消费和政府消费 5
1.2.3 平均消费倾向和边际消费倾向 5
1.2.4 扩大居民消费需求的长效机制 6
1.3 国内外研究综述 7
1.3.1 国外研究：税收能否有效调节消费 7
1.3.2 国内研究：运用税收政策调节居民消费 9
1.3.3 简要评述 11
1.3.4 研究意义 11
1.4 研究内容 12
1.5 研究思路和研究方法 13
1.5.1 研究思路 13
1.5.2 研究方法 14
1.6 主要创新点及不足 15
1.6.1 主要创新点 15
1.6.2 不足之处 15
第2章 我国居民消费的特征及成因 17
2.1 我国居民消费特征 17
2.1.1 居民消费在最终消费的占比呈下降趋势 17
2.1.2 我国居民消费差距明显 17
2.1.3 居民消费结构中发展型和享受型消费增长缓慢 24
2.1.4 我国居民消费率低于国际一般水平 26
2.2 影响我国居民消费的因素 28
2.2.1 居民消费率、可支配收入率和平均消费倾向的测算 28
2.2.2 居民收入比重的测算 31
2.3 税收与居民消费的关系 37
2.3.1 商品课税对居民消费的作用机制 37
2.3.2 所得税对居民消费的作用机制 39
2.3.3 财产税对居民消费的作用机制 40
第3章 我国居民消费目标的设定 42
3.1 建立我国的居民消费目标 42
3.1.1 居民消费率目标的设定 42
3.1.2 居民消费增长率目标的确定 45
3.1.3 居民平均消费倾向和边际消费倾向目标的确定 51
3.2 居民消费结构及发展方向的定位 53
3.2.1 居民消费量的城乡和地区分解 53
3.2.2 居民消费结构的优化 57
第4章 我国现行税收政策对居民消费效应的实证分析 67
4.1 我国刺激消费的税收政策回顾 67
4.1.1 1978年以来消费政策的调整 67
4.1.2 2006年以来刺激居民消费的税收政策 69
4.2 “三税”与“三率”的影响 73
4.2.1 税收规模与居民消费率 73
4.2.2 税收对居民可支配收入和平均消费倾向的影响 75
4.3 调查分析 99
4.3.1 数据来源和基本情况 99
4.3.2 调查结果描述 100
4.3.3 小结 105
第5章 我国现行消费税收政策存在的问题 107
5.1 税收负担过重，影响居民消费 107
5.1.1 现行总体税负沉重 107
5.1.2 第三产业税负过高，影响服务业发展 109
5.2 税收调节收入分配力度欠佳，拉动低收入者消费倾向作用不明显 111
5.2.1 以流转税为主的税制结构，难以充分发挥收入分配调节功能 111
5.2.2 税收政策对人力资本投资扶持力度不够 113
5.3 促进消费的税收政策短期效应仍较明显 114
5.3.1 税收政策应急性较明显 114
5.3.2 改善消费环境的税收政策欠缺 115
5.4 可持续性消费税收政策体系不完整 116
5.4.1 居民消费存在“高物质化、高消费资源、高排放污染”的消费模式 116
5.4.2 我国现行税收政策的缺陷 119
第6章 建立促进居民消费需求持续有效增长的税收政策建议 121
6.1 建立促进居民可支配收入持续增长的税收政策 121
6.1.1 适度降低宏观税负 121
6.1.2 完善激励就业和创业的税收政策 123
6.1.3 进一步优化涉农税收政策，减轻农民负担 126
6.2 建立提高居民消费倾向的税收政策 129
6.2.1 优化税制结构，提高税制的累进性 130
6.2.2 完善税收政策，鼓励中介组织提供公共服务 142
6.2.3 完善税收政策，促进新的消费模式发展 143
6.3 建立优化消费结构和经济结构的税收政策 144
6.3.1 建立优化消费环境的税收政策 144
6.3.2 优化税收政策，促进可持续消费模式的建立 147
6.3.3 优化自主创新的税收政策，改善消费供给 154
第7章 结论 157
参考文献 162
附录 居民消费情况调查问卷 174
后记 178