第一章 金融工具会计概述 1
第一节金融市场 1
一、资金融通与金融市场的含义 1
二、金融市场的特征 2
三、金融市场的分类 2
四、金融市场的功能 3
第二节 金融工具 5
一、金融工具的概念 5
二、金融工具的特征 5
三、金融工具的分类 7
第三节 金融工具会计 8
一、金融工具会计的概念 8
二、金融工具会计的特点 9
三、金融工具会计准则 11
第二章 金融工具的计量属性 17
第一节 会计计量概述 17
一、会计计量的含义 17
二、会计计量的内容 17
三、会计计量属性的应用原则 18
四、金融工具的计量属性 19
第二节 公允价值 20
一、公允价值的含义 20
二、公允价值的特征 21
三、公允价值的层级（fair value hierarchy） 22
四、公允价值计量示例 24
五、公允价值与其他计量属性的比较 25
六、公允价值的确定方法 28
第三节 摊余成本 31
一、摊余成本的定义 31
二、摊余成本的计算 32
三、摊余成本在金融工具计量中的运用 33
第三章 贷款的核算 37
第一节 贷款业务概述 37
一、贷款业务的含义 37
二、贷款的分类 37
三、贷款的定价方法 42
第二节 贷款业务的风险和管理 44
一、贷款风险的定义及主要构成 44
二、贷款的风险管理 49
第三节 贷款业务的会计核算 52
一、贷款的初始确认与计量 52
二、贷款的后续确认与计量 53
三、贷款的终止确认与计量 54
四、抵押贷款的确认与计量 55
五、住房抵押贷款的确认与计量 57
六、收到表外利息的处理 59
七、贷款业务会计核算举例 59
第四节 票据贴现业务的处理 64
一、票据贴现业务的定义与特征 64
二、贴现息的计算 64
三、贴现业务的会计处理 64
四、向其他金融机构办理转贴现的核算 67
第五节 外汇贷款的核算 67
一、外汇贷款的概念和特点 67
二、外汇贷款的分类 68
三、外汇贷款的利率 70
四、外汇贷款的核算 70
第四章 存款的会计核算 80
第一节 存款业务概述 80
一、存款的含义 80
二、存款业务的分类 80
三、银行存款账户的管理 82
第二节 存款业务的会计核算 85
一、存款业务的会计核算要求 85
二、单位存款业务的会计核算 87
三、个人储蓄存款业务的会计核算 89
四、存款利息的计算与会计处理 91
第三节 存款的后续计量 95
一、金融负债后续计量的原则 95
二、存款的后续计量 96
第四节 外汇存款业务的会计核算 98
一、外汇存款的概念 98
二、外汇存款的分类 99
三、单位外汇存款的管理和会计核算 100
四、个人外汇存款的管理和会计核算 103
第五章 债券的会计核算 111
第一节 债券概述 111
一、债券的定义、要素与特征 111
二、债券的分类 113
三、债券与其他金融工具的比较 115
第二节 债券的管理 116
一、债券的定价 116
二、债券的发行 117
三、债券的上市 119
四、债券的监管 122
第三节 债券的信用评级与增信 124
一、债券信用的评级 124
二、债券的增信 126
第四节 债券投资方的会计核算 128
一、划分为交易性金融资产的债券核算 128
二、划分为持有至到期投资的债券核算 131
三、划分为可供出售金融资产的债券核算 136
第五节 债券发行方的会计核算 141
一、应付短期债券的核算 141
二、长期应付债券的核算 143
第六节 债券衍生业务的会计核算 145
一、债券质押式回购的核算 145
二、买断式回购债券的核算 150
第七节 可转换债券的会计核算 152
一、可转换债券的概述 152
二、混合工具会计核算原则 154
第六章 股票的会计核算 163
第一节 作为金融资产的股票的会计核算 163
一、作为交易性金融资产而持有的股票的核算 163
二、作为可供出售金融资产而持有的股票的核算 166
三、作为长期股权投资而持有的股票的核算 169
第二节 作为资本的股票的会计核算 172
一、以现金方式发行股票 172
二、以非现金方式发行股票 174
三、股票回购的会计处理 175
第三节 股份支付的会计核算 177
一、股份支付的概念和特征 177
二、股份支付的主要时点和环节 179
三、股份支付的主要类型 179
四、以权益结算的股份支付的会计核算 181
五、以现金结算的股份支付的会计核算 185
第七章 金融衍生工具的会计核算 194
第一节 金融衍生工具概述 194
一、金融衍生工具的概念、特征和功能 194
二、金融衍生工具的分类 197
三、防范金融衍生工具风险的制度保障 198
四、金融衍生工具的监管 199
第二节 远期合约的会计核算 199
一、远期合约的基本概念 199
二、远期合约的特点 200
三、远期合约的分类 201
四、远期合约的会计核算原则 202
第三节 期货的会计核算 205
一、期货的概念、特点和分类 205
二、期货交易中的重要术语 207
三、核算期货交易的会计处理 208
第四节 期权的会计核算 212
一、期权的概念和特征 212
二、期权的相关术语 213
三、期权的主要功能 216
四、期权的会计处理 217
五、认股权证的会计处理 219
第五节 金融互换的会计核算 220
一、认识互换：两个引例 220
二、互换的概念、功能和不足 221
三、利率互换的会计处理 222
四、外汇互换的会计处理 224
第六节 嵌入衍生工具的会计核算 227
一、相关概念 227
二、嵌入衍生工具的核算原则 227
第八章 金融资产转移 233
第一节 金融资产的转移概述 233
一、金融资产转移问题的特殊性 233
二、金融资产转移的概念 234
三、金融资产转移的主要情形和常见方式 234
四、金融资产转移的整体转移和部分转移 236
第二节 金融资产的终止确认 236
一、金融资产终止确认的判断 236
二、金融资产终止确认的会计处理 238
三、不符合终止确认的情形 240
第三节 金融资产继续涉入的会计核算 243
一、继续涉入的判断 243
二、继续涉入的损益 244
三、继续涉入的方式和会计处理 244
第四节 资产证券化中的会计问题 255
一、资产证券化的概念 256
二、资产证券化的特征 256
三、资产证券化的分类 257
四、资产证券化的参与方 258
五、资产证券化中的特殊会计问题 259
六、资产证券化的会计处理 261
七、我国资产证券化的监管 262
第九章 套期保值的会计处理 268
第一节 套期保值概述 268
一、套期保值的概念与基本原理 268
二、套期保值的分类 270
三、套期保值的相关概念 272
第二节 套期保值的认定 272
一、套期工具的认定 272
二、被套期项目的认定 274
三、套期的有效性及其影响因素 277
四、套期有效性的评价方法 277
五、运用套期会计的条件 279
第三节 公允价值套期保值的会计核算 280
一、常见的公允价值套期 280
二、公允价值套期会计处理的基本规定 280
第四节 现金流量套期的会计处理 286
一、常见的现金流量套期 286
二、现金流量套期的初始计量 287
三、现金流量套期的后续计量 287
四、现金流量套期的终止确认 288
五、现金流量套期与公允价值套期的比较 288
六、现金流量套期会计处理的注意事项 289
第五节 境外经营净投资套期的会计处理 294
第十章 金融资产减值 300
第一节 金融资产减值的判断 300
一、金融资产发生减值的客观证据 300
二、判断金融资产发生减值应注意的事项 301
第二节 以摊余价值计量的金融资产的减值 302
一、持有至到期投资的减值 302
二、短期应收款项的减值 302
三、贷款的减值 304
第三节 以公允价值计量的金融资产的减值 306
一、可供出售的债务工具的减值 306
二、可供出售的权益工具的减值 307
第四节 金融资产减值损失的转回 308
一、以摊余价值计量的金融资产减值的转回 308
二、以公允价值计量的金融资产减值的转回 309
第十一章 金融工具列报 313
第一节 金融工具列报概述 313
一、金融工具列报的含义 313
二、金融工具列报的依据 313
三、金融工具列示的原则 314
四、金融工具披露的原则 316
第二节 银行业贷款列报举例 323
贷款的列报 323
第三节 衍生金融工具列报举例 326
一、衍生金融工具列示 326
二、衍生金融工具披露 327
附录 证券公司资产证券化业务管理规定 332
主要参考文献 341