第一篇 财务战略和财务管控 3
第一章 财务战略 3
第一节 财务战略的含义 3
一、集团财务战略的两个层面和五大特点 4
二、财务战略的三种类型 5
三、财务战略要回答的几大核心问题 6
第二节 财务战略的内容 6
一、投资战略 6
二、筹资战略 8
三、资金分配战略 9
第三节 新时期对财务战略的新要求 10
一、新课题的不断涌现 11
二、财务战略必须为发展解决问题 11
第四节 案例解析 11
从埃克森美孚的巨额投资看石化双雄保守财务战略 11
核心知识点 13
第二章 财务管控 15
第一节 财务管控与集团管控的关系 15
第二节 财务管控的内容 16
第三节 财务管控的六大特征和七大要素 16
一、财务管控的六大特征 16
二、财务管控七大要素 22
第四节 财务管控的必要性 23
第五节 案例解析 25
德意志银行——10分钟发生了什么 25
核心知识点 26
第三章 财务战略与财务管控的关系 28
第一节 财务战略引领财务管控的设计 28
第二节 财务管控保障财务战略的实施 29
第二篇 集团财务管控研究的背景 33
第四章 我国财务管控现状 33
第一节 集团财务管控常见误区 33
第二节 集团财务管控失效的原因 37
一、过度分权 38
二、组织机构不完善 38
三、管控制度不健全 38
四、业绩考评、激励制度缺失 38
五、财务管控手段失效 38
第五章 集团财务管理发展的新趋势 40
第一节 财务管理职能的纵向变化 42
一、财务部门角色的变化 42
二、内外部客户对财务的新要求 44
第二节 财务管理职能的横向变化 46
第三节 新趋势下，财务部门的应对之道 47
一、集团总部设立共享职能中心 48
二、集团总部设立企业专业服务中心 48
三、下属企业交易性业务处理 49
四、下属企业管理决策支持服务 49
第四节 案例解析 50
台塑集团的单元成本分析法 50
核心知识点 52
第三篇 集团财务管控模式的设计 57
第六章 集团财务管控的三种模式 57
第一节 集权模式 58
一、IT技术的成熟化 59
二、财务管理的制度化、流程化 60
三、财务效益的最大化 61
第二节 分权模式 67
第三节 平衡模式 69
第四节 案例解析 70
【案例6-1】绿巨人财务能量，UPM在华产业成长 70
【案例6-2】集权财务管控模式案例：万科“强势总部”模式 73
【案例6-3】高度分权模式案例：三九集团的财务危机 75
【案例6-4】平衡模式案例：鄂尔多斯集团财务体制“四统一分” 76
核心知识点 77
第七章 集团财务管控模式的选择 79
第一节 影响集团财务管控模式选择的因素 79
第二节 两维关键环境矩阵 80
一、长远利益影响——战略匹配度是最为根本的影响因素 80
二、现实利益影响——股权关联度是最为现实的影响因素 80
第三节 集团财务管控模式的选择 82
一、强相关环境子企业财务管控模式的选择——集权型财务管控模式 82
二、战略相关环境子企业财务管控模式的选择——平衡型财务管控模式 82
三、现实相关环境子企业财务管控模式的选择——平衡型财务管控模式 83
四、弱相关环境子企业财务管控模式的选择——分权型财务管控模式 84
五、集团还应根据发展的不同时期，可能选择不同的财务战略和财务管控模式 85
核心知识点 85
第八章 集团财务管控模式的实施 87
第一节 集团财务管控模式实施的原则 87
第二节 保证财务管控模式平稳运行的五大手段 88
第三节 集团财务管控模式的三维度落地实施 89
一、治理 89
二、控制 89
三、宏观管理 89
第四篇 集团财务管控体系的运行 93
第九章 华彩集团财务管控体系整体模型 93
第十章 财务组织管理 95
第一节 立体式集团财务组织 95
一、管理组织结构和法律结构的区别 95
二、集团财务组织的定义和特点 96
三、集团财务组织体系框架 97
四、各级财务管理组织的职权 100
第二节 集团财务组织管理体系的设计 104
第三节 管控条款的预埋 105
一、治理维度的管控条款预埋 105
二、控制维度的管控条款预埋 106
三、宏观管理维度的管控条款预埋 107
第四节 财务人员的管理 108
一、集团对下属财务人员管理的手段和类型 108
二、财务总监委派制 109
第五节 财务组织结构的优化 112
一、集团财务组织体系的优化 112
二、集团总部财务部门八大管控职能 114
三、集团总部财务部门的岗位设置 115
四、子公司财务部门的岗位设置 118
第六节 财务权限的重新配置 120
一、集团总部财务权限的配置 120
二、集团总部对子公司的财务权限配置 120
第七节 案例解析 121
中国移动构建多层次财务人才体系 121
核心知识点 124
第十一章 财务制度管理 126
第一节 财务管理制度的定义和作用 126
第二节 三层次集团财务管理制度体系的建立 127
一、集团财务管理制度框架体系 127
二、建立财务制度体系的八大原则 128
三、集团财务管理制度体系的建立步骤 129
第三节 集团财务管理制度体系的执行 130
一、影响集团财务管理制度执行力的因素 130
二、财务管理制度执行的组织保证 130
三、财务管理制度执行中“原则性”与“灵活性”协调 130
四、财务管理制度执行阶段的关键控制点 131
五、强化制度执行阶段的指导、监督、考核力度，形成制度从编制—执行—考核—修订的完整闭环 132
第四节 集团财务管理制度体系的调整与优化 133
一、财务管理制度调整与稳定的关系 133
二、财务管理制度调整与优化过程 134
第五节 案例解析 134
【案例11-1】财务管理制度，管理百年沉淀 134
【案例11-2】正大集团财务管理的成功模式 135
核心知识点 138
第十二章 会计核算管理 140
第一节 会计集中核算的背景和意义 140
一、财务职能的转变使得会计核算已不应再占据财务人员的主要工作时间 140
二、基本的会计核算职能又是财务的传统业务及反映职能 141
三、会计集中核算实施的背景 141
四、会计集中核算的主要应用价值 143
第二节 会计集中核算体系的建立 144
一、集团会计集中核算常见问题 144
二、会计集中核算体系的主要业务情形 147
三、会计集中核算体系建设的关键成功因素分析 147
四、会计核算中心组织机构的标准模型 149
第三节 案例解析 151
【案例12-1】奥林巴斯涉嫌会计造假，或将面监管审查 151
【案例12-2】中国石油会计一级集中核算新系统正式运行 153
核心知识点 155
第十三章 资金管理 157
第一节 资金集中管理概述 157
一、目前我国企业集团资金管理存在的主要问题 158
二、资金集中管理的原则 161
三、资金管理的目标 162
四、资金集中管理的意义 162
第二节 资金集中管理的五种模式 163
一、资金从“分权”到逐渐“集权”的资金管理过程 163
二、集团资金集中管理的五种模式 164
三、集团资金集中管理五种模式的比较 168
第三节 资金集中管理的常见手段及运用策略 168
一、统一融资和投资 169
二、统一内部结算 171
三、付款管理 172
四、收款管理 172
第四节 资金集中管理的保障体系 173
一、资金集中管理的制度体系保障 174
二、资金预算管理保障 176
三、资金风险管理保障 177
四、资金管理能力提升保障 178
第五节 案例解析 182
【案例13-1】风口浪尖的贵州茅台再陷“财务门” 182
【案例13-2】武汉钢铁集团的资金管控模式 185
【案例13-3】资金管理的最佳实践 186
核心知识点 188
第十四章 融资管理 190
第一节 集团融资管理概述 190
一、融资的含义 190
二、融资管理的原则 191
三、集团融资管理的目标 192
第二节 集团融资管理五步法 193
一、制定集团融资政策和决策制度 193
二、集团资本结构规划 195
三、选择融资渠道和方式 196
四、监控融资过程 198
五、融资效果评价 198
六、还款计划 199
第三节 融资控制体系 199
一、融资结构控制 200
二、融资内部控制 202
第四节 集团提升融资管理水平的三点建议 204
一、长期地进行融资或然性建设 204
二、做好融资的整体规划 206
三、时刻对外表达出非常好的盈利性和成长性 207
第五节 集团财务公司建设 207
一、财务公司的发展阶段 207
二、财务公司的业务模式 208
三、财务公司的利润来源 209
第六节 案例解析 211
【案例14-1】新湖系资金操控内幕——同一资产多重资金套取 211
【案例14-2】海尔集团财务公司 214
【案例14-3】联想控股的融资失败 215
核心知识点 217
第十五章 预算管理 220
第一节 何谓全面预算管理 220
一、全面预算管理的含义 220
二、全面预算不同于传统的计划管理 221
三、全面预算管理的范畴 221
四、集团公司战略规划通过预算实现“落地” 222
第二节 全面预算管理控制十大要点 224
一、被调查企业预算管理存在的十二个问题 224
二、全面预算管理成功模式的共性特征 225
三、全面预算管理控制十大要点 225
第三节 全面预算管理体系的构建 226
一、五大预算构造全面预算体系 226
二、集团全面预算管理的五大层面 227
三、全面预算管理流程 234
第四节 建立全面预算管理组织机构和制度保障 235
一、建立全面预算管理组织机构 235
二、制定严格的全面预算管理制度及相关文件 238
第五节 预算目标体系的确立 238
一、确定预算主题及目标 238
二、预算目标的分解 239
三、预算指标体系 240
第六节 自上而下、上下结合的预算编制模式 240
一、全面预算编制方法 240
二、全面预算编制内容 241
三、全面预算编制流程 244
第七节 从执行到考评的后继管控 246
一、预算执行 246
二、预算控制 247
三、预算分析 248
四、预算调整 249
五、预算考核 251
第八节 案例解析 252
【案例15-1】国资委8条锁链，看牢央企全面预算 252
【案例15-2】中海油预算管理十年一剑 253
核心知识点 256
第十六章 资产管理 258
第一节 大财务管理是对公司资产的管理 258
一、资产管理的含义 258
二、资产管理的原则 259
第二节 集团有效的资产管理策略 260
一、优化资产数量和结构 260
二、内部资产使用有偿 261
三、降低资产无效／低效占用 262
四、加速资产的周转 262
五、建立资产责任制度，杜绝无主资产 263
六、集团资产管理的核心：提高资产使用效率／效益 263
第三节 集团资产管控保障体系 264
一、资产分级归口管理制度 264
二、资产预算管理 266
第四节 案例解析 268
【案例16-1】李宁库存高企已超36亿元，欲4折回购抵消应收账 268
【案例16-2】美特斯邦威的轻资产运营管理 269
核心知识点 272
第十七章 投资管理 274
第一节 集团投资管理概述 274
一、集团投资的特征 274
二、集团投资的原则 275
三、集团投资管理的内容 276
第二节 集团投资决策管理 278
一、集团投资决策与单一企业投资决策的联系与区别 278
二、集团投资决策分类 279
三、集团投资决策方法 279
第三节 集团投资组合管理 281
一、集团投资组合战略 281
二、投资财务标准要求 285
三、投资领域选择 287
第四节 集团投资组合模型 288
一、企业集团的产业分类 288
二、设计投资组合模型 289
第五节 集团投资组合能力 293
第六节 案例解析 294
【案例17-1】卡特彼勒在中国遭遇滑铁卢 294
【案例17-2】华润集团的投资管理特征 296
【案例17-3】GE投资并购管理 297
【案例17-4】复星集团的投资决策模型 298
核心知识点 299
第十八章 税务管理 301
第一节 集团税务管理的内容 301
一、税务管理组织 301
二、纳税事项管理 302
三、发票管理 302
四、税费风险管理 303
五、税务筹划管理 303
六、外部关系协调与处理 303
第二节 税务筹划实操策略 303
一、税务筹划概述 303
二、税务筹划与偷税、避税的区别 305
三、税务筹划的事项及操作 305
四、税务筹划八大规律 307
第三节 税务筹划风险防范 313
一、法律责任 313
二、税务代理 314
三、定期自查 314
第四节 主要税收优惠政策示例 315
一、合并纳税政策 315
二、出口退税政策 315
三、集团管理费政策 316
四、其他税收优惠政策 317
第五节 案例解析 319
【案例18-1】营业税改征增值税形势下建筑企业的应对策略 319
【案例18-2】一汽大众的税务筹划技巧 321
核心知识点 323
第十九章 成本管理 325
第一节 成本管理的三个层面 325
一、成本管理的原则 325
二、成本管理的三个层面 326
三、集团成本管理三个层面的特性归纳 328
四、集团成本管理方法 328
第二节 战略性成本管理 329
一、战略成本管理是战略管理与成本管理的结合部 329
二、集团战略成本管理的四大观念 330
三、战略成本管理的运用措施 331
第三节 案例解析 333
【案例19-1】从手机巨人的倒下，看战略性成本管理 333
【案例19-2】宝钢集团的战略成本管理 335
核心知识点 339
第二十章 财务风险管理 340
第一节 集团全面风险管理体系 340
第二节 财务风险管理的“PDCA”闭环程序 344
一、风险信息收集 345
二、风险评估 345
三、制定风险应对策略 346
四、风险管理解决方案 350
五、风险管理监督与改进 350
第三节 财务风险预警管理 351
一、财务风险预警体系架构 352
二、财务风险预警分析方法 354
三、建立财务预警机制的四大步骤 357
第四节 案例解析 359
纵览20年国内外企业集团风险爆发 359
核心知识点 360
第二十一章 财务信息管理 362
第一节 集团财务信息管理的逻辑思路 362
一、集团财务信息管理的目的 363
二、使用者需求 363
三、信息范围及内容 364
四、信息渠道 365
五、信息分类提供者 366
第二节 财务信息报告体系的构建 367
一、集团财务管理报告体系的内容 367
二、财务管理报告的组织保障 369
三、财务管理报告的体系保障 371
第三节 集团财务分析报告的编制 373
一、集团财务分析的形式 373
二、集团财务分析报告的设计要领 374
三、财务分析的项目内容、分析期间与分析方法 377
第四节 六大步骤实现集团财务信息化系统建设 378
一、确立财务信息系统建设指导思想 378
二、明确财务信息系统建设目标 379
三、设置财务信息系统建设原则 380
四、明晰财务信息系统功能要求 381
五、根据系统功能要求，完善集团财务信息系统应建立的模块 382
第五节 案例解析 382
【案例21-1】管理者财务 382
【案例21-2】神华集团金财网络工程系统建设 384
核心知识点 388
第二十二章 审计监督管理 390
第一节 内部审计——财务管控的最终防线 390
一、审计监控的三种方式 391
二、内部审计的演变 392
三、内部审计的两大基本职责 393
四、良好内部审计职能的特质 393
五、目前企业内审存在的共性问题 394
第二节 构建有效的审计稽核体系 396
一、内部审计机构的设置 396
二、内部审计人员的配备 401
三、内部审计工作方法 401
四、点面结合确定审计范围和内容 405
第三节 案例解析 408
【案例22-1】百圆裤业十项财务漏洞被曝光，上市刚满一年 408
【案例22-2】联合利华内部审计的“三道防线” 409
核心知识点 412
第二十三章 财务绩效管理 414
第一节 EVA解决中国企业的什么问题 414
一、绩效评价在财务管控中的地位 414
二、集团型企业绩效评价之痛 415
三、EVA体系的革命之处 416
四、EVA在中国应用的缺陷 418
第二节 如何计算EVA 419
一、EVA计算公式 419
二、EVA与利润的区别 419
三、税后净营业利润 420
四、资本成本及其计算方法 420
五、EVA计算的白氏简化法 423
第三节 建立基于EVA的管理体系 424
一、建立管理体系前期准备 424
二、业务板块价值诊断 425
三、确定关键驱动因素 425
四、以战略为导向制定战略规划 426
五、编制基于价值的预算 426
六、其他基于价值的经营管理活动 427
第四节 案例解析 427
【案例23-1】两万央企考核EVA，不要最大要最强 427
【案例23-2】TCL集团——以战略为导向的EVA管理模式 430
核心知识点 433
结束篇：期待“大财务”的到来附录 集团型企业财务管理制度示例 443
附录一 ××集团有限公司财务管理制度 443
附录二 ××集团有限公司会计核算管理制度 460
附录三 ××集团有限公司资金管理制度 469
附录四 ××集团有限公司全面预算管理制度 473
附录五 ××集团有限公司税费管理制度 479
附录六 ××集团有限公司融资管理制度 484
附录七 ××集团有限公司固定资产管理制度 488
附录八 ××集团有限公司利润分配管理制度 495
附录九 ××集团有限公司关联交易管理制度 497
附录十 ××集团有限公司担保管理制度 501
附录十一 ××集团有限公司财务总监委派管理制度 508
附录十二 ××集团有限公司财务分析报告管理制度 514
附录十三 ××集团有限公司内部审计管理制度 517