第一章 企业纳税筹划概述 1
第一节 纳税筹划的含义与特点 2
一、纳税筹划的含义 2
二、纳税筹划的特点 2
第二节 纳税筹划分类与意义 4
一、纳税筹划基本分类 4
二、纳税筹划在实务中的分类 5
第三节 企业纳税筹划目标 15
一、对既有纳税筹划目标的认识 15
二、合理的纳税筹划目标：企业价值最大化 16
三、以价值最大化为纳税筹划目标应注意的问题 20
第四节 企业纳税筹划原则 20
一、合法性原则 21
二、事前筹划原则 23
三、合理性原则 24
四、综合筹划原则 27
五、成本效益原则 30
六、风险防范原则 30
第二章 纳税筹划与税务风险 33
第一节 税务风险概述 33
一、风险与税务风险 33
二、税务风险概述 36
三、税务风险对公司可能的影响 41
四、导致四种税务风险产生的原因 42
第二节 多缴税的原因诊断 44
一、政策信息风险 49
二、业务流程风险 53
三、灵活处置风险 55
四、制度安排风险 57
第三节 少缴税的原因诊断 58
一、故意偷税风险 58
二、空白漏洞风险 62
三、弹性寻租风险 67
四、政策信息风险 68
第四节 纳税筹划风险管理 69
一、涉税风险控制 74
二、涉税零风险 75
三、纳税筹划风险的管理对策 77
第三章 企业纳税筹划基础 86
第一节 纳税筹划的意识 86
一、超前意识 86
二、增强法制意识 89
三、保护意识 94
第二节 熟练掌握财税处理方法 97
一、现代会计制度与税收法规差异及其原因 98
二、现代会计制度与税收法规差异的对比分析 99
三、财税处理方法举例 101
第四章 企业纳税筹划技术 119
第一节 价格筹划技术 119
一、价格筹划与企业经营 120
二、转让定价与纳税筹划 121
第二节 优惠筹划技术 132
第三节 规避与弹性筹划技术 144
一、规避筹划技术 144
二、弹性筹划技术 145
三、规避意识与弹性意识结合使用效果更好 146
第四节 纳税筹划其他技术 148
一、漏洞与空白筹划 148
二、退税技术 156
三、分劈技术 159
四、扣除技术 161
第五章 企业纳税筹划设计 164
第一节 纳税筹划方案设计原理 164
一、纳税筹划方案设计层次 164
二、纳税筹划方案设计的定位思路 165
三、纳税筹划方案设计关键途径 167
四、纳税筹划方案设计中的关键结合点 172
第二节 纳税筹划流程设计 179
一、纳税筹划流程理论概述 179
二、纳税筹划流程设计的因素分析 181
三、纳税筹划流程的设计思路 182
四、纳税筹划方案的设计步骤 184
五、纳税筹划经典案例举例 196
第六章 纳税筹划与风险案例点评 217
第一节 企业跨国经营纳税筹划 217
一、外国公司直接投资转化为常设机构直接投资 217
二、投资于避税地的纳税筹划 218
三、税收待遇在不同组织形式的纳税筹划 222
四、避免成为常设机构 224
五、将利润保留境外，减轻税收负担 226
六、利用不同国家之间税收协定的优惠政策 229
七、利用受控外国公司的纳税筹划 230
第二节 房地产业纳税筹划 232
一、利用临界点进行定价 232
二、利息支出纳税筹划 233
三、代收费用的纳税筹划 234
四、通过增加扣除项目进行纳税筹划 235
五、利用土地增值税的优惠政策进行纳税筹划 236
六、开发多处房产的纳税筹划 237
七、通过费用分别核算的纳税筹划 239
八、将出租变为投资的纳税筹划 240
九、通过两次销售房地产的纳税筹划 241
十、将房产销售改为股权转为 243
十一、土地增值税清算的纳税筹划 245
第三节 金融业纳税筹划 258
一、以固定资产抵债的纳税筹划 258
二、销售免税保险品纳税筹划 260
三、贷款利息收入的纳税筹划 261
四、金融企业捐赠的纳税筹划 262
五、股东投资银行的纳税筹划 263
六、加速固定资产折旧的纳税筹划 264
七、业务招待费转为业务宣传费的纳税筹划 266
第四节 物流行业纳税筹划 267
一、利用货物进出时间差的纳税筹划 267
二、转销变代理的纳税筹划 269
三、将杂费并入运输费的纳税筹划 270
四、将机器租赁变为异地作业的纳税筹划 272
五、通过分别开票的纳税筹划 273
六、通过分别核算的纳税筹划 274
七、严格遵守税法的纳税筹划 275
参考文献 277