第一章 公共慈善组织概述 1
第一节 公共慈善组织的定义及特征 3
一、什么是慈善组织 3
二、什么是公共慈善组织 5
三、公共慈善组织与私有基金会之比较 8
四、公共慈善组织与其他免税组织的比较 10
第二节 公共慈善组织的现状与发展 11
一、美国公共慈善组织的现状 11
二、公共慈善组织的发展趋势 14
第三节 美国的慈善法体系 17
一、概述 17
二、联邦宪法 17
三、国际条约 18
四、《美国国内税法典》 18
五、部门规章 19
六、州的规定 21
七、法院的判决 21
第二章 公共慈善组织的类型 23
第一节 法定公共慈善组织 25
一、什么是法定公共慈善组织 25
二、教会 27
三、学校 29
四、医院和医学研究组织 32
五、其他类型 35
第二节 公众资助的慈善组织 36
一、什么是公众资助的慈善组织 36
二、什么是公众资助率测试 37
三、公众资助的慈善组织的公众资助率测试 38
四、社区基金会（community foundation） 45
第三节 免税目的活动受资助的慈善组织 47
一、什么是免税目的活动受资助的慈善组织 47
二、509（a）（2）组织的公众资助率测试 48
三、509（a）（2）组织示例 52
第四节 支持型组织 53
一、什么是支持型组织 53
二、第一类、第二类支持型组织 54
三、第三类组织 60
四、附加规定 63
五、受支持的组织 65
六、资格确认与转化 65
七、支持型组织的优劣势 66
第五节 公共安全组织——特殊类型的公共慈善组织 67
第六节 捐款人建议基金（donor-advised fund） 67
一、什么是捐款人建议基金 67
二、什么是建议 70
三、限制性规定 72
四、捐款人建议基金的优劣势 75
附：私有基金会的类型 77
一、非运作型基金会 77
二、运作型基金会 77
三、信托 90
第三章 公共慈善组织的设立与免税地位的申请 99
第一节 公共慈善组织的设立 101
一、概述 101
二、设立文件的准备 101
三、设立申请 104
第二节 免税地位申请的实体性要件 104
一、501（c）（3）条 104
二、组织已成立且组织文件符合规定 105
三、组织的宗旨为免税目的 105
四、组织的大部分行为符合免税目的 108
五、不得为不适格的人谋利 108
六、不得干预政治、主要行为不得进行立法游说 109
七、组织测试和运营测试 112
第三节 免税地位的申请 113
一、概述 113
二、材料的准备 113
三、联邦免税地位的申请 114
四、州免税地位的申请 125
第四节 捐赠人的抵税优惠 127
一、概述 127
二、个人所得税优惠 127
三、企业所得税优惠 144
四、遗产税优惠 145
附：公平市价的确定与估价 145
一、概述 145
二、公平市价的确定 145
三、鉴定 146
第四章 慈善组织的劝募活动 151
第一节 劝募概述 153
一、什么是劝募 153
二、劝募的种类 159
三、劝募人员 164
第二节 州劝募管理规则概述 167
一、劝募管理法律体系概述 167
二、州的地域管辖 168
三、各州立法状况概述 169
四、管理机关 171
五、州际互惠政策 172
第三节 州的劝募注册与管理 172
一、劝募注册 172
二、劝募管理 177
第四节 劝募顾问和劝募人的注册 179
一、概述 179
二、注册所需资料 179
三、审查程序 183
第五节 劝募活动管理制度 183
一、概述 183
二、合同审查 184
三、劝募通知 187
四、劝募簿记 187
五、行为禁止 189
六、其他规则 190
第六节 州管理机关的职权 192
一、概述 192
二、注册审查 192
三、信息披露 193
四、调查起诉 193
五、其他职权 194
第五章 不相关营业税规则 197
第一节 不相关营业税概述 199
一、什么是不相关营业税 199
二、不相关营业税规则的历史 199
三、适用的组织 200
第二节 不相关营业活动 201
一、什么是不相关营业活动 201
二、具体要件 201
三、除外规则 203
第三节 不相关营业应税收入 209
一、什么是不相关营业应税收入 209
二、不相关营业总收入 209
三、扣除额 214
四、特殊规则 219
第四节 债务融资收入 220
一、什么是债务融资收入 220
二、债务融资财产 221
三、债务融资财产的除外规则 227
四、债务融资财产的计算 230
五、债务融资财产的扣除额 231
第五节 不相关营业税的征收 232
一、税款预存制 232
二、纳税申报 233
三、税款的征收 235
附：给养组织规则 235
一、概述 235
二、给养组织的定义 236
三、除外规则 238
四、给养组织的特点 240
第六章 雇佣税规则 241
第一节 雇员 243
一、什么是雇员 243
二、普通法雇员 243
三、普通法雇员与独立承揽人 244
四、制定法雇员 247
五、制定法非雇员 249
第二节 雇佣税的征收 251
一、雇佣税概述 251
二、工资和补贴 251
三、雇佣税的缴纳 255
四、免税组织特殊规则 258
第七章 行为禁止规则 259
第一节 利益输送禁止规则 261
一、概述 261
二、利益输送与私人利益 261
三、超额交易行为的一般规则 262
四、薪金的超额交易规则 267
五、除外规则 270
六、超额交易行为的处罚与矫正 272
第二节 避税交易规则 279
一、什么是避税交易 279
二、避税交易规则的历史 279
三、免税组织与组织管理人 281
四、避税交易与交易方 287
五、避税交易的披露 290
六、避税交易的处罚 291
七、应税交易人向免税组织的披露 297
第八章 信息披露规则 299
第一节 信息披露概述 301
一、什么是信息披露 301
二、信息披露规则的历史 302
三、信息披露规则效果的统计 303
四、信息披露的主体 303
第二节 慈善组织的信息披露范围 307
一、概述 307
二、免税地位申请信息 308
三、年度报告信息 310
四、不相关营业信息 313
五、其他信息 315
第三节 慈善组织的信息报告义务 317
一、概述 317
二、报表提交的方式 317
第四节 慈善组织的信息披露方式 322
一、概述 322
二、向税务局提交公开 323
三、组织主动公开 324
四、依申请公开 325
五、分支机构的特殊规定 328
六、不披露的罚则 329
第五节 申请公开的除外规则 330
一、概述 330
二、广泛公开 330
三、恶意骚扰 331
第九章 联邦审计规则 333
第一节 联邦审计概述 335
一、什么是审计 335
二、核查与行为审查之比较 335
三、审计的事项 336
四、免税组织的权利 337
五、主管机关 338
第二节 核查的筹备 340
一、免税组织的选择 340
二、信息收集与处理 342
三、其他事项 346
第三节 核查的准备 348
一、准备概述 348
二、核查员的判断 349
三、回执的分析 349
四、其他准备 352
五、拟核查计划 354
六、团队负责人的职责 354
七、回执调研 355
八、与当事人的初次接触 356
第四节 现场核查与办公室／书信核查 356
一、概述 356
二、现场核查的开始 357
三、初次会谈 357
四、内控制度 358
五、实地走访 360
六、档案和记录核查 360
七、补充资料要求 361
八、受保护的权利 362
九、技术建议（Technical Advice） 364
十、其他事项 365
十一、办公室与书信核查 366
第五节 核查的终结 368
一、概述 368
二、核查报告 368
三、强制复核程序 371
四、和解程序 372
五、其他事项 373
第六节 团队核查 374
一、团队核查概述 374
二、团队核查的审批手续 375
三、核查团队的组成 376
四、团队核查的种类 377
五、核查的准备工作 378
六、核查过程 380
七、核查的终结 384
第十章 组织的变更和消灭 389
第一节 组织的变更 391
一、概述 391
二、州的批准 391
三、税务局的审批 392
第二节 组织的消灭 393
一、消灭的缘由与形式 393
二、组织解散与分立／合并 394
三、转变为纳税组织 396
四、转变为其他组织或私有基金会 397
第三节 支持型组织的特殊规定 398
一、概述 398
二、调整受支持的组织 398
三、转变为公共慈善组织 399
四、转变为私有基金会 400