第1章 导论 1
1.1 研究背景和意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 理论意义 3
1.1.3 实践意义 4
1.2 税收立法研究中的基本概念 6
1.2.1 税收立法 7
1.2.2 税收立法权 7
1.3 国内外研究成果评述 8
1.3.1 国外研究现状 8
1.3.2 国内研究现状 10
1.3.3 国内外研究成果评述 18
1.4 研究方案 19
1.4.1 主要研究内容 19
1.4.2 研究方法 22
1.4.3 创新点 22
第2章 税收立法的理论基础 25
2.1 社会契约理论中的税收立法观 25
2.1.1 社会契约理论概述 26
2.1.2 社会契约理念下的税收契约理论 26
2.1.3 税收契约理论的税收立法观 30
2.2 宪政经济理论的税收立法观 32
2.2.1 公共选择理论概述 32
2.2.2 宪政经济理论的逻辑和内容 34
2.2.3 宪政经济理论的税收立法观 36
2.3 税收法定主义的税收立法观 37
2.3.1 税收法定主义的起源与实践 37
2.3.2 税收法定主义的基本含义和主要内容 40
2.3.3 税收法定主义的税收立法观 42
2.4 税收立法理论基础综观 43
2.4.1 税收立法理论基础：对征税权的限制 44
2.4.2 税收立法理论基础在中国的适用性 45
第3章 中国税收立法的现状、问题及障碍 48
3.1 中国税收立法的总体情况 48
3.1.1 新中国成立以来税收立法的发展历程 49
3.1.2 中国税收法律体系的基本情况 50
3.2 中国税收立法存在的问题分析 51
3.2.1 税收立法缺乏宪政基础 52
3.2.2 税收授权立法存在缺陷 52
3.2.3 税收立法权的纵向分权存在问题 58
3.2.4 税收立法民主化体现不足 61
3.2.5 税收程序法存在诸多问题 66
3.3 中国税收立法问题产生的危害分析 67
3.3.1 税收立法缺陷直接导致政府财政收支不规范 67
3.3.2 税收立法缺陷间接对经济和社会产生了负面影响 72
3.4 完善中国税收立法的有利条件和现实障碍 73
3.4.1 中国税收立法完善的有利条件 73
3.4.2 中国税收立法完善的现实障碍 75
第4章 中国税收法律体系模式选择 79
4.1 完善中国税收法律体系的总体目标 79
4.1.1 完善税收法律体系的内部结构 80
4.1.2 提升税收法律的效力级次 81
4.1.3 增补税收法律的规范内容 83
4.1.4 改革税收法律制度 84
4.2 国外税收立法的实践经验借鉴 84
4.2.1 国外税收立法实践经验 84
4.2.2 税收立法的国际经验借鉴 87
4.3 完善税收法律体系的总体建议 90
4.3.1 搭建税收法律体系框架 91
4.3.2 规范税收授权立法 93
4.3.3 合理划分中央与地方税收立法权 97
4.3.4 实现税收立法的民主化 99
4.3.5 明确税收立法改革的战略次序 102
第5章 中国税法通则立法研究 105
5.1 税法通则概论 105
5.1.1 税法通则立法研究与实践回顾 106
5.1.2 税法通则立法的紧迫性分析 107
5.1.3 税法通则的概念与定位 108
5.1.4 税法通则的指导思想与立法原则 109
5.2 税法通则立法的国际经验 109
5.2.1 国际税法通则的总体情况 110
5.2.2 代表性国家的税法通则 111
5.2.3 税法通则的国际经验借鉴 115
5.3 中国税法通则立法建议 116
5.3.1 税法通则的规模确定 116
5.3.2 税法通则的结构安排 117
5.3.3 税法通则的重点内容 119
第6章 中国税收实体法立法研究——以增值税为例 121
6.1 增值税立法概况 121
6.1.1 增值税立法的概念界定 122
6.1.2 中国增值税改革历程及其特点 122
6.2 国际增值税法的经验借鉴 124
6.2.1 国际实施增值税的基本情况 124
6.2.2 国外增值税的法律体现形式 125
6.2.3 国外增值税制度类型 127
6.2.4 国际比较中折射出我国增值税法存在的问题 130
6.3 增值税立法的基本研判及完善建议 132
6.3.1 增值税立法完善面临双重难题 132
6.3.2 增值税提升法律级次具有现实紧迫性 132
6.3.3 增值税制度改革将是一个长期过程 135
6.3.4 增值税立法的首要任务是提升法律级次 136
6.3.5 增值税立法的长期任务是完善税收制度 138
第7章 结论与展望 147
附录 153
附录A部分国家增值税（货物和劳务税、销售税）制度比较 153
附录B增值税部分法律法规和政策规定 155
参考文献 161
后记 174