第一部分 审计理论篇 3
第一章 审计工作入门 3
1.1审计基本知识认知 3
1.1.1认识审计 3
1.1.2认识审计的种类 5
1.1.3认识审计的职能 7
1.1.4认识审计的作用 8
1.1.5明晰审计与会计之间的关系 9
1.2我国审计监督体系认知 10
1.2.1明晰审计监督体系构成 10
1.2.2注册会计师审计与其他审计的关系 10
第2章 审计管理制度 17
2.1审计人员管理认知 17
2.1.1注册会计师考试 17
2.1.2注册登记 18
2.2注册会计师业务范围认知 19
2.2.1鉴证业务 19
2.2.2非鉴证业务 20
2.3会计师事务所管理认知 20
2.3.1会计师事务所组织形式 20
2.3.2会计师事务所设立条件 21
2.4注册会计师协会内部管理认知 22
2.4.1中国注册会计师协会的职责 23
2.4.2中国注册会计师协会会员 23
2.4.3协会权力机构和常设办事机构 24
2.4.4地方注册会计师协会 25
第3章 审计执业规范与职业道德规范 28
3.1注册会计师执业准则体系认知 28
3.1.1注册会计师执业准则体系的基本框架 28
3.1.2中国注册会计师鉴证业务基本准则 30
3.1.3质量控制准则 33
3.2中国注册会计师职业道德规范认知 36
3.2.1中国注册会计师职业道德基本准则 37
3.2.2中国注册会计师职业道德规范指导意见 38
第4章 注册会计师行业的法律责任 48
4.1注册会计师法律责任认知 48
4.1.1注册会计师的法律环境 48
4.1.2会计责任与审计责任 49
4.1.3注册会计师法律责任产生的原因 50
4.1.4注册会计师承担法律责任的种类 52
4.1.5中国注册会计师法律责任相关法律规定 52
4.2注册会计师如何避免法律诉讼 56
4.2.1注册会计师减少过失和防止欺诈的措施 56
4.2.2规避法律责任的对策 56
第5章 审计目标和审计过程 61
5.1审计目标认知 61
5.1.1财务报表审计的总目标和一般原则 61
5.1.2几个重要概念认知 63
5.2具体审计目标 64
5.2.1管理层认定 64
5.2.2具体审计目标 65
5.3审计程序认知 66
5.3.1认识审计程序 66
5.3.2审计程序的准备阶段 66
5.3.3审计程序的实施阶段 67
5.3.4审计程序的报告阶段 68
第6章 获取审计证据与编制审计工作底稿 73
6.1获取审计证据 73
6.1.1审计证据认知 73
6.1.2审计证据的种类 74
6.1.3审计证据的特性 76
6.1.4获取审计证据的审计程序 78
6.1.5审计证据的整理与分析 80
6.2编制审计工作底稿 81
6.2.1审计工作底稿认知 81
6.2.2审计工作底稿的形成与复核 82
6.2.3审计工作底稿的归档管理 83
第7章 防范审计风险 90
7.1制定审计策略和计划 90
7.1.1初步业务活动认知 90
7.1.2总体审计策略和具体审计计划 92
7.1.3审计过程中对计划的更改 96
7.1.4指导、监督与复核 97
7.1.5计划审计工作的记录 97
7.2审计重要性认知 98
7.2.1认识审计重要性 98
7.2.2重要性的运用 98
7.3审计风险认知 102
7.3.1认识审计风险 102
7.3.2审计风险的构成要素及其关系 103
7.3.3重要性、审计风险与审计证据的关系 104
第8章 运用审计方法查账 109
8.1审计方法认知 109
8.1.1认识审计抽样 110
8.1.2审计抽样的种类 110
8.1.3抽样风险和非抽样风险 111
8.1.4审计抽样的样本设计 113
8.1.5评价样本结果 114
8.2控制测试中抽样技术的运用 116
8.2.1基本概念认知 116
8.2.2属性抽样的具体方法 117
8.3实质性程序中抽样技术的运用 119
第9章 审计测试流程 124
9.1风险评估认知 124
9.1.1了解被审计单位及其环境 125
9.1.2了解被审计单位的内部控制 128
9.1.3评估重大错报风险 133
9.1.4与治理层和管理层的沟通 136
9.1.5审计工作记录 137
9.2风险应对认知 138
9.2.1总体应对措施 138
9.2.2进一步审计程序 139
9.2.3控制测试 141
9.2.4实质性程序 145
第10章 出具审计报告 151
10.1审计报告编制程序认知 151
10.1.1审计差异调整 152
10.1.2获取管理当局声明书 154
10.1.3取得律师声明书 155
10.1.4与治理层沟通 155
10.1.5实施分析程序 156
10.1.6完成审计工作底稿二级复核 156
10.1.7评价审计结果，形成审计意见 157
10.2审计报告认知 157
10.2.1认识审计报告 157
10.2.2审计报告的作用 157
10.2.3审计报告的种类 158
10.2.4审计报告的要素和内容 158
10.2.5审计报告的基本类型 160
第二部分 理论应用篇 173
第11章 销售与收款循环的审计 173
11.1销售与收款循环的特点认知 173
11.1.1销售与收款循环涉及的主要业务活动 174
11.1.2销售与收款循环涉及的会计资料 176
11.2销售与收款循环审计过程及分析 177
11.2.1销售与收款循环的控制测试认知 177
11.2.2销售与收款循环的实质性程序认知 180
第12章 采购与付款循环的审计 199
12.1采购与付款循环的特点认知 199
12.1.1采购与付款循环涉及的主要业务活动 199
12.1.2采购与付款循环涉及的会计资料 202
12.2采购与付款循环审计过程及分析 202
12.2.1采购与付款循环的控制测试认知 202
12.2.2采购与付款循环的实质性程序认知 205
第13章 生产与存货循环的审计 220
13.1生产与存货循环的特点认知 220
13.1.1生产与存货循环涉及的主要业务活动 220
13.1.2生产与存货循环涉及的会计资料 221
13.2生产与存货循环审计过程及分析 222
13.2.1生产与存货循环的控制测试认知 222
13.2.2生产与存货循环的实质性程序认知 225
13.3存货审计认知 226
13.3.1存货的审计目标 226
13.3.2存货的实质性程序 227
13.4应付职工薪酬审计认知 234
13.4.1应付职工薪酬的审计目标 234
13.4.2应付职工薪酬的实质性程序 234
第14章 筹资与投资循环的审计 241
14.1筹资与投资循环的特点认知 241
14.1.1筹资与投资循环涉及的主要业务活动 241
14.1.2筹资与投资循环涉及的会计资料 242
14.2筹资与投资循环审计过程及分析 243
14.2.1筹资与投资循环的控制测试认知 243
14.2.2筹资与投资循环的实质性程序认知 245
第15章 货币资金的审计 258
15.1货币资金与业务循环的特点认知 258
15.1.1货币资金与业务循环 258
15.1.2货币资金涉及的会计资料 259
15.2货币资金审计过程及分析 259
15.2.1货币资金的控制测试认知 259
15.2.2货币资金的实质性程序认知 261
第三部分 模拟实务篇 275
1.审计实务指导目的认知 275
2.审计实务任务的安排 275
3.审计实务资料 275
参考文献 289