1.导论 1
1.1 研究背景与意义 2
1.1.1 研究背景 2
1.1.2 研究意义 4
1.2 文献综述 5
1.2.1 税制优化问题 5
1.2.2 产业结构、税制与经济增长关系 7
1.2.3 产业结构与税制、税制结构的互动关系 13
1.2.4 税制促进产业结构调整 15
1.2.5 小结 17
1.3 研究方法与结构安排 18
1.3.1 研究方法 18
1.3.2 结构安排 19
1.4 主要概念的界定 22
1.4.1 产业结构与产业转型升级的概念界定 22
1.4.2 税制与税制优化的概念界定 22
1.5 创新与不足 23
1.5.1 创新点 23
1.5.2 不足之处 24
2.产业转型升级与税制作用机制的理论分析 25
2.1 产业分类与产业转型升级的意义 26
2.1.1 产业分类方法 26
2.1.2 产业转型升级的意义 27
2.2 产业转型升级理论依据 28
2.2.1 产业结构演变模式理论 28
2.2.2 竞争优势理论与钻石体系 30
2.2.3 新结构经济学理论 31
2.3 税制对产业转型升级的作用机制分析 32
2.3.1 生产要素 34
2.3.2 需求条件 38
2.3.3 相关产业与支持性产业 41
2.3.4 企业结构、战略与竞争 42
2.4 税制在产业转型升级中的作用定位 45
2.4.1 积极作用 46
2.4.2 局限性 47
3.产业结构演变与税制变迁的实践互动 49
3.1 产业结构发展现状与问题 49
3.1.1 世界产业结构发展规律 50
3.1.2 我国产业结构现状与问题 53
3.2 税制与产业结构演进的关联分析 65
3.2.1 世界税制发展规律 65
3.2.2 我国税制发展及现状 68
3.2.3 税制变迁与产业结构演进的关联分析 71
4.我国税制对产业转型升级的效应分析 76
4.1 税制对生产要素的效应分析 77
4.1.1 生产要素 77
4.1.2 税制与生产要素调整的适应性分析 81
4.2 税制对需求结构的效应分析 86
4.2.1 需求情况 87
4.2.2 税制与扩大内需的适应性分析 88
4.3 税制对产业集聚的效应分析 95
4.3.1 产业关联度 95
4.3.2 税制与产业集聚的适应性分析 97
4.4 税制对中小企业发展的效应分析 99
4.4.1 中小企业的基本情况 99
4.4.2 税制与中小企业发展的适应性分析 101
5.税制与产业转型升级的实证检验与案例分析 104
5.1 主要税种与第二、第三产业增长关系的实证检验 104
5.1.1 变量选取与平稳性检验 106
5.1.2 模型设立与估计 107
5.1.3 实证检验的主要结论 115
5.2 税制与产业转型升级的案例分析——以浙江省为例 116
5.2.1 浙江省产业结构概况 118
5.2.2 浙江省产业结构存在问题——基于产业税收视角 123
5.2.3 浙江省纺织产业转型升级——基于亩产税收视角 128
6.促进产业转型升级的税制：国际比较与借鉴 131
6.1 21世纪世界产业结构发展的基本特征 131
6.1.1 产业结构高科技化 131
6.1.2 呈现经济服务化趋向 132
6.1.3 垂直专业化分工深化 133
6.1.4 产业生态化趋势日益显现 133
6.2 国外促进产业转型升级的税制 134
6.2.1 促进资源环境保护的税制 134
6.2.2 促进高新技术产业发展的税制 136
6.2.3 促进现代服务业发展的税制 138
6.2.4 促进中小企业发展的税制 141
6.3 经验与启示 143
6.3.1 保护资源环境的税制经验与启示 144
6.3.2 支持高新技术产业发展的税制经验与启示 145
6.3.3 推进服务业发展的税制经验与启示 146
6.3.4 扶持中小企业发展的税制经验与启示 146
7.促进产业转型升级的税制优化路径研究 148
7.1 调整要素结构的税制优化 149
7.1.1 优化资源环境税制 149
7.1.2 实施创新驱动税制 152
7.1.3 提升人力资本税制 155
7.2 调整需求结构的税制优化 156
7.2.1 扩内需促消费的税制优化 157
7.2.2 调整投资方向与结构的税制优化 163
7.2.3 发展贸易平衡战略的税制优化 165
7.3 促进产业集聚的税制优化 166
7.3.1 税制应有利于强化企业垂直关联 166
7.3.2 税制应支持物流业加快发展 167
7.3.3 税制应支持劳动力要素流动 168
7.4 扶持中小企业发展的税制优化 169
7.4.1 制定针对性税收法律法规 170
7.4.2 降低中小企业税收负担 170
附录 173
参考文献 176
后记 188