第一章 引言 1
第一节 问题的提出 1
第二节 研究内容和思路 4
一、研究内容 4
二、研究思路 5
第三节 创新点 7
一、理论创新 8
二、实证创新 9
第二章 文献综述 10
第一节 相关理论基础 10
一、最优税收理论 10
二、一般均衡理论 14
第二节 国外关于最优税收理论的研究 15
一、同质、无限生命期界的消费者 16
二、异质、无限生命期界的消费者 19
三、迭代生命期界的消费者 21
四、最优税收理论的政策含义 23
第三节 国内关于最优税收理论的研究 24
一、理论研究 24
二、政策含义 25
三、本书与现有文献中概念的区别 26
第四节 利用Ramsey方法解决最优所得税问题的基本模型 28
一、经济 28
二、均衡 30
三、最优所得税 39
第五节 小结 41
第三章 最优所得税的稳态分析和动态分析 43
第一节 内生人力资本的情况 44
一、经济 45
二、均衡 46
三、最优所得税 51
第二节 存在债券约束的情况 52
一、经济 52
二、均衡 53
三、最优所得税 56
第三节 生产性政府支出的情况 56
一、模型 57
二、均衡 58
三、最优所得税 62
第四节 最优所得税的动态分析 62
一、经济 63
二、均衡 64
三、对资本所得税的稳态分析和动态分析 67
四、对劳动所得税的稳态分析和动态分析 71
五、最优所得税的发展趋势 74
六、最优所得税的转移动态 74
第五节 小结 80
第四章 以发展中国家为例 82
第一节 发展中国家的特征——非正规部门 82
一、“非正规部门” 82
二、非正规部门是发展中国家税收结构中的重要特征 84
第二节 单部门模型 86
一、经济 86
二、消费者最优化问题 88
三、最优所得税 89
第三节 两部门模型 90
一、经济 91
二、均衡 93
三、最优所得税 99
第四节 模拟 104
一、函数形式 105
二、参数设定 105
三、模拟结果 107
四、结果分析 111
第五节 小结 113
第五章 结论 114
一、最优所得税的稳态 114
二、最优所得税的动态 114
三、发展中国家的最优所得税 115
四、关于非正规部门的其他结论 115
附录 116
附录A 全文主要变量说明 116
附录B 数学证明 117
一、（第二章第四节）证明确定资本税和债券收益的等式存在线性相关 117
二、（第二章第五节）证明资本所得税为零适用于一类更普遍的效用函数 117
附录C 原始数据 119
附录D 程序代码 122
附录D.1 用二次移动平均法预测2015年中国财政收入占GDP的比重 122
附录D.2 包含非正规部门的最优所得税模型模拟 125
参考文献 154
索引 163