前言 1
第一篇 各国税制 5
第一章 我国税制 5
1.1概说 7
1.1.1我国在全球金融风暴後完成立法之各项减税法案 7
1.1.2我国近年来赋税收入分析 14
1.2公司税 17
1.2.1营利事业所得税 17
1.2.2反避税条款 23
1.3个人税 35
1.3.1个人综合所得税 35
1.3.2遗产及赠与税 41
1.4消费税 47
1.4.1营业税 47
1.4.2其他消费税 57
第二章 中国税制 67
2.1概说 69
2.1.1近年来税制之改变及走向 69
2.1.2租税结构及税收预算 70
2.2公司税 72
2.2.1企业所得税 73
2.2.2反避税条款解析 80
2.3个人税 91
2.3.1个人所得税 91
2.3.2遗产及赠与税 96
2.4销售税 97
2.4.1增值税 97
2.4.2营业税 101
2.4.3消费税 103
第三章 香港税制 107
3.1概说 109
3.1.1近年来税制之改变及走向 109
3.1.2租税结构 111
3.2公司税 116
3.2.1营所税 116
3.2.2反避税条款解析 123
3.3个人税 127
3.3.1个人所得税 127
3.3.2遗产及赠与税 132
3.4消费税及印花税 139
3.4.1消费税 139
3.4.2印花税 139
第四章 新加坡税制 145
4.1概说 147
4.1.1近年来税制之改变及走向 147
4.1.2租税结构 152
4.2公司税 154
4.2.1营所税 154
4.2.2反避税条款解析 168
4.3个人税 172
4.3.1个人所得税 172
4.3.2遗产及赠与税 179
4.4消费税 180
4.4.1营业税 180
4.4.2其他消费税 184
第五章 日本税制 189
5.1概说 191
5.1.1近年来税制之改变及走向 191
5.1.2租税结构 198
5.2企业所得税 199
5.2.1企业所得税 200
5.2.2反避税条款 212
5.3个人税 218
5.3.1个人所得税 218
5.4遗产及赠与税 227
5.5消费税 231
5.6印花税 234
第六章 韩国税制 237
6.1概说 239
6.1.1近年来税制之改变及走向 239
6.1.2租税结构 241
6.2公司税 244
6.2.1公司所得税 244
6.2.2反避税条款解析 266
6.3个人税 270
6.3.1个人所得税 270
6.3.2继承及赠与税 279
6.4消费税 282
6.4.1加值税 282
6.4.2个人消费税 286
第七章 美国税制 289
7.1概说 291
7.1.1近年来税制之改变及走向 291
7.1.2租税结构 294
7.2公司税 296
7.2.1联邦公司所得税 296
7.2.2反避税条款解析 299
7.3个人税 309
7.3.1个人所得税 309
7.3.2联邦社会安全捐 319
7.3.3遗产及赠与税 320
7.4消费税 324
7.4.1一般销售税及使用税 324
7.4.2其他消费税 327
第八章 英国税制 333
8.1概说 335
8.1.1近年来税制之改变及走向 335
8.1.2租税结构 337
8.2公司税 339
8.2.1营所税 339
8.2.2反避税条款解析 345
8.3个人税 355
8.3.1个人所得税 355
8.3.2遗赠税 362
8.3.3国民保险费 364
8.4消费税 365
8.4.1加值税 365
8.4.2其他消费税-特种销售税 368
第九章 欧洲联盟（E U）税制 371
9.1概说 373
9.1.1近年来税制之改变及走向 374
9.2公司税 389
9.2.1营利事业所得税 389
9.2.2国际方面 396
9.2.3反避税规定 396
9.3个人税 399
9.3.1薪资税 399
9.3.2社会安全提拨金 399
9.4消费税--加值税 400
第十章 各国税制比较 407
第二篇 租税天堂 415
第十一章 从登记实务面看租税天堂 415
11.1常用租税天堂国家比较 417
11.1.1主要境外公司设立与特色 417
11.1.2主要境外公司比较 427
11.2从登记实务看租税天堂之运用 428
11.2.1海外上市 428
11.2.2回台上市 429
11.2.3赴大陆投资 429
11.2.4三角贸易 432
11.2.5授权/租赁公司 433
11.2.6个人及家族资产管理 433
11.2.7 BVI股权信托计画 434
11.2.8私募基金主体 436
第十二章 租税天堂之运用省思-国际反租税天堂运动与法制之发展趋势 437
12.1租税天堂之介绍 439
12.1.1租税天堂之定义 439
12.1.2租税天堂法制特性 439
12.1.3租税天堂地区及国家例示 440
12.1.4美国境内租税天堂地区 441
12.1.5欧洲租税天堂地区 442
12.1.6我国租税天堂运用现况 443
12.2境外公司运用实务 444
12.2.1境外公司运用实务 444
12.2.2运用境外公司可能衍生之弊端 445
12.3国际反租税天堂地区运动之兴起与法制之发展趋势 447
12.3.1国际组织为反制租税天堂地区境外工具所采行之措施 447
12.3.2国际反制租税天堂之成效 452
12.4国际反租税天堂税制 453
12.4.1受控外国公司法制 453
12.4.2反稀释自有资本法制 454
12.4.3移转订价法制 454
12.5结论 454
12.5.1我国反租税天堂法制之可能发展方向 454
12.5.2移转订价法制实施对跨国营运架构之影响 455
12.5.3移转订价法制实施後跨国租税规划建议 456
参考文献 457