第一章 个人所得税的基本原理 1
一、个人所得税的发展 1
二、个人所得税的计税原理 2
三、个人所得税的征收模式 2
四、个人所得税的作用 3
第二章 纳税义务人和所得来源的确定 5
一、纳税义务人和纳税义务 5
二、在境内无住所的个人计算境内居住天数问题 5
三、在境内无住所的个人如何计算在境内居住满五年问题 6
四、应税所得项目 6
五、分项纳税、合并纳税、分别纳税问题 6
六、所得来源的确定 6
第三章 工资、薪金所得 9
一、附加减除费用 9
二、华侨适用附加减除费用问题 10
三、运用速算扣除数法计算工资薪金所得应纳税额问题 10
四、个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题 11
五、住房补贴和医疗补助费征收个人所得税问题 11
六、生活补助费范围确定问题 12
七、雇员为本企业提供非有形商品推销、代理等取得收入的征税问题 12
八、个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税问题 12
九、纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题 13
十、单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题 14
十一、企业年金个人所得税有关问题 14
十二、企业年金个人所得税有关问题补充规定 15
十三、个人办理补充养老保险退保后个人所得税问题 16
十四、实行内部退养办法的人员取得收入征税问题 16
十五、提前退休取得补贴收入个人所得税问题 16
十六、退休人员再任职取得收入计算征收个人所得税问题 17
十七、离退休人员离退休工资以外奖金补贴征税问题 17
十八、个人因解除劳动合同取得经济补偿金个人所得税问题 17
十九、单位低价向职工售房有关个人所得税问题 18
二十、在公司任职的个人取得董事费、监事费征税问题 18
二十一、雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题 19
二十二、“长江学者奖励计划”有关个人收入征税问题 20
二十三、企业支付学生实习报酬有关个人所得税问题 20
二十四、民航空地勤人员飞行小时费和伙食费征税问题 20
二十五、远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题 20
二十六、在本单位的刊物上发表作品、出版图书征税问题 21
二十七、行政机关、事业单位工资发放方式改革后扣缴税款问题 21
二十八、联想集团改制员工取得的用于购买企业国有股权分红的征税问题 21
二十九、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征税问题 22
三十、中国海洋石油总公司系统深化用工薪酬制度改革有关个人所得税问题 22
三十一、地方劳务公司为外国石油公司提供劳务服务税收征收管理问题 24
三十二、在外商投资企业、外国企业等工作的中方人员工资、薪金所得的征税问题 24
三十三、个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入征税问题 25
三十四、个人股票期权所得征税问题 25
三十五、股票增值权和限制性股票等股权激励所得征税问题 29
三十六、涉外工资薪金所得个人所得税问题 31
三十七、工资、薪金所得税收优惠 42
三十八、工资薪金所得的征收管理 46
第四章 个体工商户的生产、经营所得 49
一、个体工商户生产、经营所得速算扣除数的应用 49
二、个体工商户的生产、经营所得的征收管理 50
三、个体工商户的费用扣除及征税依据问题 50
四、个体工商户查账征收个人所得税计税办法 50
五、个体工商户税收定期定额征收管理办法 55
六、个体工商户建账管理暂行办法 58
七、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 60
八、个人独资企业、合伙企业和个体工商户个人所得税税前扣除标准 63
九、个人独资企业个人所得税税前固定资产折旧费扣除问题 64
十、个人独资企业、合伙企业、个体工商户不得扣除个人所得税款 64
十一、合伙企业的合伙人应纳税所得额的确定 64
十二、投资者兴办两个或以上个人独资企业和合伙企业征税问题 65
十三、取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后的后续管理问题 66
十四、个人独资企业、合伙企业投资者以企业资金支付消费性支出征税问题 66
十五、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题 66
十六、个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题 67
十七、社会力量办学征收个人所得税问题 67
十八、个人或合伙吸储放贷收入征收个人所得税问题 67
十九、彩票代理业务个人所得税问题 68
二十、代开货物运输业发票个人所得税预征率问题 68
二十一、生猪生产流通有关个人所得税问题 68
二十二、个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业、养殖业等所得的征税问题 68
二十三、个人从事医疗服务活动征收个人所得税问题 69
二十四、机动出租车驾驶员个人所得税征收管理 69
二十五、律师事务所及从业人员取得收入征收个人所得税问题 70
二十六、律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的问题 71
二十七、个体工商户的生产、经营所得税收优惠 72
第五章 企事业单位承包、承租所得 79
一、企、事业单位承包、承租所得速算扣除数的应用 79
二、承包、承租期不足一年计征税款的问题 80
三、个人对企、事业单位承包经营、承租经营相关征税问题 80
四、企、事业单位承包、承租所得的征收管理 81
第六章 劳务报酬所得 83
一、劳务报酬所得适用税率及速算扣除数 83
二、劳务报酬所得“每次”的界定 84
三、境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出有关税收问题 84
四、中介费扣除问题 85
五、为纳税人的劳务报酬所得代付税款计算公式 85
六、为纳税人的劳务报酬所得代付税款计算公式对应税率表 85
七、个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题 85
八、个人提供非有形商品推销、代理等服务活动取得收入个人所得税有关问题 86
九、在校学生勤工俭学收入征收个人所得税的问题 86
十、营销人员以免费旅游方式取得奖励有关个人所得税政策 86
十一、个人兼职取得收入征收个人所得税问题 87
十二、不在公司任职的个人取得董事费征税问题 87
十三、关于影视演职人员个人所得税问题 87
十四、劳务报酬所得与工资、薪金所得的区分问题 87
十五、劳务报酬所得税收优惠 88
第七章 稿酬所得 89
一、作品两处以上出版、再版、连载等稿酬所得征税问题 89
二、在刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题 89
第八章 特许权使用费所得 91
一、拍卖文稿所得的征税问题 91
二、中介费扣除问题 91
三、个人取得专利赔偿所得征收个人所得税问题 91
四、剧本使用费征收个人所得税问题 92
五、企业员工向本企业提供非专利技术取得收入征收个人所得税问题 92
六、个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题 92
七、促进科技成果转化有关个人所得税问题 92
第九章 利息、股息、红利所得 95
一、利息、股息、红利的扣缴义务人 95
二、派发红股的征税问题 95
三、股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的问题 95
四、原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值征税问题 96
五、盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题 96
六、未分配的投资者收益征收个人所得税问题 96
七、企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题 96
八、个人投资者以企业资金支付财产性支出征税问题 97
九、企业为股东个人购买汽车征收个人所得税 97
十、企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题 97
十一、中国铁路建设债券利息征收个人所得税问题 98
十二、企业债券利息个人所得税代扣代缴问题 98
十三、证券投资基金税收问题 98
十四、纠正在征收利息股息红利所得征税时扣除同期银行储蓄存款利息的问题 98
十五、储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题 99
十六、做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的问题 100
十七、加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理问题 101
十八、储蓄存款利息所得个人所得税外币税款有关问题的通知 102
十九、个人在储蓄机构开设专门账户取得利息所得征收个人所得税问题 102
二十、个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题 102
二十一、代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题 103
二十二、外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得征税问题 103
二十三、外籍个人和港澳台居民个人储蓄存款利息所得征税问题补充 104
二十四、外籍个人储蓄存款利息所得个人所得税有关问题 104
二十五、利息、股息、红利所得税收优惠 105
二十六、储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法 108
第十章 财产租赁所得 111
一、财产租赁所得的税费扣除及纳税义务人问题 111
二、转租浅海滩涂使用权收入征收个人所得税问题 111
三、个人从房地产开发企业有条件购买商店的征税问题 112
四、个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题 112
五、酒店产权式经营业主税收问题 112
六、财产租赁所得税收优惠 112
第十一章 财产转让所得 115
一、财产原值和合理费用确定问题 115
二、转让债权财产原值确定问题 115
三、个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题 116
四、个人转让汽车所得征收个人所得税问题 116
五、企业改组改制过程中个人取得量化资产个人所得税问题 116
六、个人住房转让所得征收个人所得税有关问题 117
七、个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题 119
八、个人取得房屋拍卖收入无房屋原值征税问题 120
九、个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题 120
十、个人转让离婚析产房屋的征税问题 120
十一、个人投资证券投资基金税收问题 121
十二、股权转让所得征收个人所得税的管理 121
十三、股权转让所得个人所得税计税依据核定问题 122
十四、股权转让过程中个人取得违约金收入征税问题 123
十五、股权转让过程中纳税人收回转让的股权征税问题 123
十六、个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题 124
十七、限售股转让所得征税问题的补充 125
十八、限售股转让所得个人所得税征收管理 128
十九、限售股转让所得个人所得税征缴有关问题 129
二十、财产转让所得税收优惠 131
第十二章 偶然所得 133
一、个人在境外取得博彩所得征收个人所得税问题 133
二、有奖销售取得的赠品个人所得税问题 133
三、企业向个人支付不竞争款项征收个人所得税问题 133
四、有奖储蓄中奖收入征收个人所得税问题 134
五、偶然所得税收优惠 134
第十三章 国务院规定的其他所得 135
一、中国科学院院士荣誉奖金征收个人所得税问题 135
二、银行以超过国家利率支付给储户的揽储奖金征收个人所得税问题 135
三、个人人寿保险收入征收个人所得税问题 135
四、个人取得无赔款优待收入征税问题 136
五、股民从证券公司取得的回扣收入征收个人所得税问题 136
六、取得其他单位发放的现金、实物、有价证券个人所得税有关问题 136
七、个人提供担保取得收入征收个人所得税问题 136
八、个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题 136
九、个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题 137
十、企业法定代表人自报本企业偷税不予奖励问题 138
十一、难以界定所得项目的处理 138
十二、其他所得的税收优惠 138
第十四章 境外所得的税额扣除 143
一、境外所得的税额扣除 143
二、境外所得个人所得税的征收管理 143
三、在中国境内有住所个人的境外所得个人所得税征收管理 144
四、境外所得个人所得税征收管理暂行办法 146
第十五章 个人所得税征收管理 149
一、个人所得税征收管理的一般原则 149
二、个人所得税自行纳税申报管理 150
三、个人所得税代扣代缴管理办法 154
四、个人所得税全员全额扣缴申报管理 155
五、行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作 157
六、进一步加强高收入者个人所得税征收管理问题 158
七、做好个人所得税完税凭证开具工作问题 161
八、残疾人所得免征个人所得税范围的限制 163
九、个人对外捐赠的税前扣除的管理 163
十、演出市场个人所得税征收管理 167
十一、建筑安装业个人所得税征收管理 169
十二、广告市场个人所得税征收管理 170
十三、外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点的问题 171
十四、纳税人所得为外国货币如何办理退税和补税的问题 171
十五、非居民享受税收协定待遇管理办法 172
十六、非居民享受税收协定待遇管理有关问题的补充 179
附录 183
一、中华人民共和国个人所得税法 183
二、中华人民共和国个人所得税法实施条例 187
三、个人所得税管理办法 193
四、中华人民共和国税收征收管理法 203
五、中华人民共和国税收征收管理法实施细则 216
六、个人所得税代扣代缴报表和纳税申报表 231
表一 扣缴个人所得税报告表（主表） 232
表二 扣缴个人所得税报告表（附表） 234
表三 支付个人收入明细表 237
表四 个人所得税月份申报表 239
表五 个人所得税年度申报表 246
表六 个体工商户所得税月份申报表 252
表七 个体工商户所得税年度申报表 257
表八 个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 261
表九 个人承包承租经营所得税年度申报表 265
表十 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 269
表十一 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 273
表十二 个人所得税纳税申报表 275
表十三 个人所得税两处或两处以上工资、薪金所得申报表 282
后记 288