模式二 中国现代银行风险防范、内部控制与金融监管成功模式 1269
第三册目录 1269
第十一编 现代商业银行外汇业务、表外业务和新兴业务的风险防范与内部控制实务 1269
第一章 商业银行外汇风险管理控制 1269
第一节 外汇风险的成因 1270
一、通货膨胀率 1270
二、利率水平 1271
三、国际收支 1271
四、汇率政策 1271
五、市场预期 1272
六、投机冲击 1272
七、经济发展状况 1272
八、各国政府的宏观经济政策 1272
第二节 外汇业务的风险类型与风险管理 1273
一、外汇风险的类型 1273
（一）按风险形成原因划分 1273
（二）按从事外汇相关的不同业务来划分 1274
（三）对经营外汇业务的外汇银行而言，外汇风险可划分为以下几种 1275
二、风险管理 1277
（一）外汇储备风险管理 1277
（二）外汇信用风险管理 1278
（三）外汇借贷风险管理 1279
（四）外汇买卖风险管理 1279
（五）外汇结算风险管理 1280
（六）外汇国家风险管理 1281
第三节 防范外汇风险的方法与措施 1282
一、签订交易合同时加以防范 1282
（一）选择有利的币种作为计值结算或清偿的货币 1282
（二）加强有关货币保护性条款以提高保险系数 1283
（三）以谈判中待定价格（利率）为对象，在合同正式签订之前进行调整 1283
二、利用金融衍生工具来控制风险 1283
（一）远期合约 1283
（二）货币期货合约 1284
（三）货币期权 1285
（四）货币互换 1286
第四节 具体外汇业务风险与防范 1287
一、经营风险防范 1287
（一）经营多元化 1288
（二）融资多元化 1288
二、交易风险防范 1288
（一）合理选择计值货币 1288
（二）远期外汇市场套期保值 1288
（三）货币市场套期保值 1289
（四）期权市场套期保值 1289
三、换算风险防范 1289
（一）资产负债表套期保值 1289
（二）提前与延迟 1289
四、市场风险防范 1290
（一）市场趋势预测 1290
（二）交易额度的制定和执行 1291
（三）止损点的制定和执行 1291
五、道德风险防范 1292
（一）思想上的教育 1292
（二）利用交易设备进行控制 1292
（三）纪律约束 1292
【专家论坛】 1292
外汇统计监测体系亟待完善 1292
【银行家说】 1296
我国资本账户开放与利率 1296
第二章 商业银行表外业务风险管理控制 1303
第一节 表外业务风险管理概述 1303
一、表外业务的定义 1303
二、表外业务的分类 1303
（一）金融保证业务 1304
（二）金融衍生工具业务 1304
（三）金融服务类业务 1304
（四）贸易融通业务 1304
三、表外业务风险的特征 1304
（一）风险损失巨大 1304
（二）风险复杂性和不确定性高 1304
（三）风险计量难度高 1304
（四）风险集中 1304
四、表外业务风险分类 1304
（一）信用风险 1305
（二）市场风险 1305
（三）国家风险 1305
（四）流动性风险 1305
（五）筹资风险 1306
（六）结算风险 1306
（七）运作风险 1306
（八）定价风险 1306
（九）信息风险 1306
（十）法律风险 1307
五、表外业务风险管理 1307
六、表外业务风险评价 1307
七、表外业务风险决策 1308
八、表外业务风险处理 1308
（一）风险预防 1308
（二）风险回避 1309
（三）风险分散 1309
（四）风险抑制和转移 1309
第二节 金融保证业务风险管理控制 1309
一、提货担保业务风险管理 1309
二、保函业务的风险管理 1310
三、票据发行便利的风险管理 1310
第三节 贸易融通业务风险管理控制 1311
一、信用证业务风险管理 1311
（一）开证业务的风险及防范 1311
（二）通知业务的风险和管理 1312
（三）议付业务的风险和管理 1312
（四）开证行审单业务的风险和管理 1314
（五）保兑行的业务风险管理 1314
二、兑付旅行支票的风险及其管理 1315
（一）认真审核旅行支票的真实性和有效性 1315
（二）应注意支票签发银行的信用状况 1315
（三）应处理好收费的问题 1315
三、票据贴现风险及其管理 1315
（一）票据贴现的主要风险 1315
（二）银行防范贴现风险的主要措施 1316
四、福费廷业务 1316
五、出口押汇的主要风险及管理 1317
（一）出口押汇的主要风险 1317
（二）在开展出口押汇业务过程中，银行对押汇业务的开展过程中通过健全的担保机制来避免风险 1318
六、进口押汇的风险管理 1319
（一）选择适当的担保形式 1319
（二）确保担保的合法性 1319
（三）处理好质押同信托收据之间的关系 1319
（四）协调好质押与保证之间的关系 1319
（五）运用信托收据应注意的问题 1319
（六）应注意通过进口押汇协议中强化进口商责任的内容来防范与控制风险 1320
七、对承兑汇票业务的风险防范措施 1320
第四节 金融衍生工具风险管理控制 1320
一、金融衍生产品的定义 1320
二、金融衍生产品的种类 1321
三、金融衍生产品特点 1321
四、金融衍生产品的风险 1322
（一）信用风险 1322
（二）市场风险 1322
（三）流动性风险 1323
（四）操作风险 1323
（五）法律风险 1323
五、金融衍生产品风险管理与防范的原则 1324
六、金融衍生产品防范的具体措施 1324
【专家论坛】 1327
关于发展我国金融衍生市场的思考 1327
论衍生金融工具的风险控制 1329
【银行家说】 1332
浅析提货担保业务中的银行风险及防范措施 1332
【本土探索】 1335
借款保函项下的索赔案 1335
付款保函项下的纠纷案 1336
补偿贸易保函案例 1337
信用证欺诈例外：具体操作中的几个重要问题 1338
第三章 商业银行新兴业务风险管理控制 1347
第一节 消费贷款风险管理控制 1347
一、消费贷款业务管理重点 1347
（一）借款人信息管理 1347
（二）客户资信评价 1349
（三）借款人经济状况与还款情况的实时监测 1350
二、消费贷款的风险管理 1350
（一）掌握好发展与规范、竞争与安全的关系 1351
（二）抓住消费贷款业务重点，把握好借款人信息核查，资信评估及贷后实时监测三个重要环节 1351
（三）研究有效的手段、方法进行违约事件的处理 1351
（四）有效处理收回抵贷资产 1352
（五）建立风险拨备制度 1353
（六）建立有效的消费贷款业务人员管理机制 1353
第二节 信用卡风险管理控制 1353
一、信用卡风险的种类 1353
（一）不法分子冒用，诈骗风险 1353
（二）持卡人信用风险 1354
（三）商户操作不当的风险 1354
（四）发卡机构内部作弊风险 1354
二、信用卡风险的成因 1354
三、信用卡业务风险的管理 1355
四、信用卡风险管理重点 1356
（一）制卡发卡管理 1356
（二）信用卡用卡管理 1357
（三）信用监控管理 1357
五、信用卡管理策略 1357
（一）信用卡风险预测 1357
（二）信用卡风险管理方法 1358
（三）信用卡动态管理原理 1358
（四）信用卡风险管理策略 1359
六、信用卡风险管理态势 1359
第三节 网络银行的风险管理控制 1362
一、电子网络技术风险的含义 1363
二、电子网络技术风险的特征 1363
（一）高技术含量 1363
（二）高隐蔽性 1363
（三）高破坏性 1364
三、电子网络技术风险的分类 1364
（一）按计算机硬体和软体分类 1364
（二）按产生的原因分类 1364
四、电子网络技术风险的表现 1365
（一）电子网络技术客观上造成的风险 1365
（二）人为的风险 1367
五、电子网络技术风险控制体系 1369
（一）电子网络银行系统的特点 1369
（二）电子网络技术风险的控制体系 1370
【专家论坛】 1375
网上银行的风险防范 1375
试论银行卡业务风险及其防范对策 1377
商业银行防范消费信贷风险的对策建议 1382
【银行家说】 1385
个人房贷业务应在发展中求规范 1385
防范信用卡风险之手段 1388
【本土探索】 1389
供求结构与配套制度：山东住房消费信贷的实证研究 1389
如何控制股票质押贷款中的风险 1395
我国个人住房贷款业务的风险与防范 1397
浅谈个人住房抵押贷款的风险管理 1401
【国际典范】 1404
美国的住房抵押信贷及风险控制 1404
巴塞尔委员会电子银行业务风险管理原则 1407
第三部分 现代商业银行风险防范与内部控制实务（下） 1417
第十二编 现代商业银行资本充足率风险管理 1417
第一章 现代商业银行资本的功能及其构成 1417
第一节 商业银行资本的功能 1417
一、应付各种意外损失，保护存款者的利益 1417
二、保证银行从事正常的业务经营活动 1418
三、维护商业银行的良好信誉 1418
四、为金融监管部门提供管理控制的工具 1419
第二节 商业银行资本的构成 1419
一、普通股 1419
二、优先股 1420
三、资本盈余 1420
四、未分配利润 1420
五、附属债务 1420
六、可转换债券 1421
第三节 商业银行对资本金的管理原则 1421
一、银行资本金的确定 1421
（一）实收资本制 1421
（二）授权资本制 1421
（三）折衷资本制 1422
二、银行资本金管理的任务 1422
三、银行资本金管理的一般要求 1422
（一）筹资管理 1422
（二）验资管理 1424
（三）运用管理 1424
（四）积累管理 1424
【专家论坛】 1425
浅议新巴塞尔资本协议对风险管理工作的立法影响 1425
【国际典范】 1433
巴塞尔新协议资本金计算方法评述 1433
第二章 现代商业银行的资本充足性管理 1441
第一节 商业银行资本充足度及其意义 1441
一、银行资本充足性 1441
（一）资本数量的充足性 1441
（二）资本结构的合理性 1442
二、资本充足性管理 1442
（一）影响资本充足性因素 1442
（二）资本充足性的衡量标准及其演变 1443
（三）国际银行业资本标准 1445
（四）对资本的扣除和限制 1446
（五）资产风险权重的规定 1446
（六）最低资本标准 1448
第二节 商业银行资本充足率测定 1450
一、测定指标 1450
（一）资本与存款比率 1450
（二）资本与总资产比率 1450
（三）资本与风险资产比率 1450
二、测定方法 1450
（一）分类比率法 1450
（二）综合分析法 1451
三、影响资本充足度的因素 1451
（一）经济周期的影响 1451
（二）银行信誉的影响 1452
（三）银行资产质量的影响 1452
（四）负债期限结构的影响 1452
四、对资本充足度的不同看法 1452
第三节 《巴塞尔协议》关于商业银行资本充足率的标准及影响 1453
一、巴塞尔协议关于商业银行资本充足率标准 1453
（一）资本衡量标准——风险加权的计算 1453
（二）过渡时期的实施安排 1453
二、《巴塞尔协议》对银行经营管理影响 1454
（一）增加银行资本 1454
（二）减少资产规模或调整资产组合 1454
第四节 商业银行资本最佳需要率分析 1455
一、银行资本金的法定限额 1455
二、银行资本最佳需要量分析 1455
（一）资本量太大时，收益函数递减 1455
（二）资本量太小时，收益函数递增 1456
三、银行资本最佳需要量衡量 1456
（一）资本与收益之间并不存在简单的函数关系 1456
（二）银行最佳资本量决定因素 1457
【专家论坛】 1457
新巴塞尔资本协议评析 1457
【本土探索】 1462
新巴塞尔资本协议与商业银行内部风险定价模型RAROC 1462
第三章 现代商业银行的资本筹措与资本管理对策 1466
第一节 商业银行的资本计划 1466
一、商业银行资本计划的步骤 1466
（一）为银行做一个总体的预测 1466
（二）在综合考虑基础上，决定银行需要资本 1466
（三）决定内部融资的多少 1466
（四）选择最佳的外部资本来源 1467
二、商业银行资本的内部融资 1467
第二节 商业银行资本的外部融资 1468
一、发行普通股 1468
二、发行优先股 1469
三、发行长期次级债券 1469
四、出售与租赁安排 1469
第三节 压缩银行资产规模 1470
一、资产规模对资本要求的影响 1470
二、调整资产结构 1471
第四章 我国对商业银行资本充足率的管理 1473
第一节 我国商业银行资本构成分析 1473
一、我国商业银行资本构成 1473
（一）国家资本金 1473
（二）法人资本金 1474
（三）外商资本金 1474
二、我国商业银行资本重要性分析 1474
（一）资本：涉足银行业的第一道门槛 1474
（二）资本是客户存款避免损失的保障 1475
（三）资本是银行进行正常经营活动的保证 1475
三、巴塞尔协议——银行风险管理里程碑 1475
（一）风险权数系统 1476
（二）目标标准比率 1476
（三）对商业银行资产负债管理的影响 1476
四、《巴塞尔补充协议》 1477
（一）《补充协议》的基本内容 1477
（二）资本比率计算 1478
（三）资本要求 1478
第二节 我国商业银行的资本充足状况分析 1479
一、我国商业银行实施《巴塞尔协议》的举措 1479
二、资本充足率不足对我国商业银行经营管理的消极影响 1480
三、《巴塞尔协议》在我国实施的对策 1480
（一）提高我国商业银行资本充足率的对策 1480
（二）国有商业银行通过资本市场筹措资本的可能性 1481
第三节 资本金增长计划 1482
一、我国银行资本的历史和现状 1482
二、目前我国商业银行资本管理所存在的主要问题 1482
三、国有商业银行深化资本改革的对策 1483
（一）利用清晰产权逐步充实资本 1483
（二）通过增加收益留置而保障资本来源 1484
（三）建立经常性的呆帐坏帐提取和冲销制度 1485
（四）拓展对外筹资渠道以逐步实现银行资本的合理构成 1485
第四节 我国实行资本充足性监管的具体措施与意义 1486
一、我国资本充足性监管的现状与完善 1486
（一）1992年《暂行规定》中的缺陷 1487
（二）资本充足率监管机制的设计 1488
第五节 中国商业银行的资本管理 1489
一、商业银行资本的功能 1489
（一）银行资本的主要功能 1489
（二）资本在商业银行经营管理中的具体作用 1490
二、风险资本审计 1490
（一）资本审计 1490
（二）资本充足性审计 1491
（三）风险资产审计 1492
三、表外项目的信用转换系数 1493
（一）100％信用转换系数的表外业务 1493
（二）50％信用转换系数的表外业务 1493
（三）20％信用转换系数的表外业务 1493
（四）0％信用转换系数的表外业务 1494
（五）与外汇和利率有关的或有项目 1494
四、纳入市场风险的资本充足性衡量 1494
（一）对银行市场风险的衡量 1494
（二）定性标准 1495
（三）定量标准 1495
五、资本充足率对我国商业银行重大意义 1495
六、影响资本充足性的因素 1497
（一）商业银行所在国家和地区的经济发展状况 1498
（二）商业银行资产的质量 1498
（三）商业银行的负债结构 1498
（四）监管部门对资本充足性管制的规定 1498
七、资本充足率的个案研究 1499
（一）风险报酬 1499
（二）通过增加资本来提高商业银行资本充足率 1500
八、我国商业银行债务资本结构分析 1501
九、巴塞尔新资本充足协议 1502
（一）风险管理方法 1502
（二）监管审查 1504
（三）市场规范 1504
十、资本充足度标准的演变 1504
（一）按照银行所处地域的人口数量确定的标准 1504
（二）自有资本与存款比率法 1505
（三）资本与总资产比率法 1505
（四）分类计算比率法 1505
（五）综合分析法 1506
十一、我国商业银行优先股本 1506
（一）发行优先股筹资对商业银行经营的好处 1506
（二）发行优先股筹资也有缺点 1507
十二、我国商业银行安全网 1507
（一）安全网现状 1507
（二）核心资本构成 1507
【专家论坛】 1508
国有独资商业银行资本充足率问题浅谈 1508
巴塞尔新资本协议草案与国有商业银行风险管理 1510
【本土探索】 1514
国有独资商业银行充实资本金的可行性研究 1514
第十三编 现代商业银行存款保险制度 1523
第一章 现代商业银行存款保险制度的理论基础 1523
第一节 关于银行体系稳定性的理论 1523
一、概述 1523
二、银行在经济发展中的地位与作用 1524
（一）银行在经济发展中的地位 1524
（二）银行在经济发展中的作用 1526
二、银行体系缺陷和不足分析 1527
三、保障银行安全所采取的必要防范措施 1529
（一）监管制度 1529
（二）自律制度 1529
（三）最后贷款人制度 1530
（四）内部控制制度 1530
（五）存款保险制度 1530
第二节 引人存款保险制度的储蓄理论 1531
一、储蓄理论概述 1531
（一）包含内容介绍 1531
（二）核心问题 1531
二、关于储蓄的基本理论 1531
（一）货币学派的永久收入理论 1531
（二）凯恩斯的绝对收入理论 1531
三、存款保险的含义及性质 1532
（一）存款保险的概念 1532
（二）存款保险的性质 1532
四、建立存款保险制度的意义 1532
（一）防止银行风险 1532
（二）防范支付危机 1532
第三节 商业银行存款保险制度的运行机理 1533
一、存款保险制度基本内容 1533
（一）存款保险制度的产生和发展 1533
（二）存款保险制度的构成要素 1533
（三）存款保险制度的基本特征 1534
（四）存款保险与商业保险的运行机理的异同 1535
二、存款保险制度的具体运作 1536
（一）不同模式的机构设置 1536
（二）保险制度构造 1536
三、存款保险的职能 1537
（一）监督管理职能 1537
（二）经济补偿职能 1537
（三）破产清理职能 1538
（四）融资职能 1538
（五）保险救助职能 1538
（六）稳定经济、稳定社会职能 1538
【专家论坛】 1538
存款保险制度：金融监管的“最后防线” 1538
存款保险制度及其对中国的启示 1541
【银行家说】 1546
存款保险制度的功能和问题 1546
【国际典范】 1549
各国存款保险制度安排的比较研究 1549
透视美国存款保险制度改革草案 1556
第二章 国外商业银行存款保险制度的运行概况 1560
第一节 美国商业银行存款保险制度 1560
一、美国存款保险制度产生的背景 1560
（一）土地银行制度阶段 1560
（二）自由银行制度阶段 1561
（三）双轨银行制度阶段 1561
（四）联邦储备制度阶段 1561
二、美国存款保险制度的形成过程 1561
（一）萌芽阶段 1561
（二）酝酿阶段 1562
（三）1933年存款保险临时法案的形成阶段 1562
（四）永久性存款保险法案阶段 1563
（五）1950年存款保险法 1563
（六）1989年《金融机构改革、复兴和实施法》 1563
（七）1991年《联邦存款保险公司改进法》阶段 1564
（八）《金融服务现代化法》阶段 1565
三、美国存款保险制度的主要内容 1565
（一）作为保险者和管理者的FDIC（联邦存款保险委员会） 1565
（二）FDIC的主要业务范围 1565
（三）对有问题存款机构的处理方法 1566
四、美国存款保险制度存在的问题与新政策 1566
（一）美国存款保险制度存在的问题 1566
（二）控制风险的政策 1567
（三）解决问题的新政策 1567
（四）公开银行援助 1567
（五）资本暂缓 1567
（六）存款保险制度取得的成就与引发的争议 1568
第二节 其他国家商业银行的存款保险制度 1568
一、英国存款保险制度 1568
（一）英国金融体制的组成部分 1568
（二）英国存款保险制度概要 1569
二、意大利存款保险制度 1569
（一）直接支付存款赔偿 1569
（二）特别管理 1570
三、法国存款保险制度 1570
（一）法国的金融机构主要构成 1570
（二）法国存款保险制度概要 1570
四、比利时存款保障制度 1571
五、日本存款保障制度 1571
（一）日本金融体制特点 1571
（二）日本的存款保险制度 1571
六、发展中国家存款保险制度 1572
第三节 国外存款保障制度的比较分析 1573
一、设立背景 1573
二、存款保障制度的内容 1573
（一）存款保障制度的承保对象方面 1573
（二）存款保障制度的职能 1573
（三）存款保障制度的组织体系 1574
（四）存款保险基金筹集方式 1574
（五）参加保险的方式 1574
（六）存款保险的范围和最高限额 1574
（七）投保银行的报告制度 1574
（八）对濒临破产或破产银行的处理 1574
（九）对存款保险制度的认识和评价态度 1574
三、经验教训的总结 1575
（一）注重与本国实际相结合 1575
（二）政府主导是存款保险制度存在和发展的先决条件 1575
（三）政府的支持是商业银行存款保险制度建立的重要条件 1575
（四）在各方面协助的条件下，仍不能放弃保险体系的独立性 1575
（五）法律保障为存款保险制度奠定必要基础 1575
【专家论坛】 1576
存款保险制度的国际运作及其借鉴 1576
香港存款保险制度建立的争议及对内地银行业的启示 1579
【本土探索】 1585
存款保险：国际比较与中国选择 1585
【国际典范】 1588
借鉴美国经验构建我国商业银行存款风险防范机制 1588
日本存款保险制度的演变及其借鉴意义 1592
第三章 我国商业银行建立存款保险制度的必要性 1597
第一节 我国商业银行存款保险制度的建立 1597
一、存款保险制度的理论基础 1597
（一）保持金融体系的稳定 1597
（二）促进金融机构有效地竞争 1598
（三）平等的考虑 1598
二、存款保险制度的职能和目的 1598
三、我国银行机构存在的主要问题 1599
（一）四大国有商业银行的高度垄断 1599
（二）对国家信用的严重依赖 1599
（三）缺乏良好的市场退出机制 1599
（四）银行经营风险加大 1599
（五）经营方式较为粗放 1600
（六）加入WTO以后面临国外银行业的冲击 1600
四、我国建立存款保险制度的必要性 1600
（一）金融机构需要存款保险 1600
（二）存在着国家信用的回避需求 1601
（三）高速增长的居民储蓄需要保险 1601
（四）中小金融机构存在的攀附需求 1601
（五）银行业的对外开放需要存款保险 1601
五、我国建立存款保险制度的可行性 1602
第二节 我国商业银行建立存款保险制度的市场基础 1603
一、我国实行存款保险制度的现实条件 1603
（一）融资格局发生了巨大的变化 1603
（二）中央银行监管手段多样化 1604
（三）金融整顿和风险化解，减轻了存款保险的历史包袱 1604
二、我国存款保险的市场意识 1605
（一）国内几家金融机构的破产关闭，使存款风险变成了不争的事实 1605
（二）金融法制的建设和宣传，加强了人们依法处置存款风险的理性意识 1605
三、我国存款保险市场的要求 1606
【专家论坛】 1608
存款保险与金融机构的市场退出问题 1608
论建立我国存款保险制度的必要性 1612
我国建立存款保险制度的必要性探讨 1615
【本土探索】 1618
关于我国银行业建立存款保险制度的探讨 1618
【国际典范】 1625
美国存款保险制度的建立与发展 1625
韩国存款保险制度 1628
第四章 我国存款保险制度的模式设计 1631
第一节 我国商业银行存款保险制度的定位 1631
一、我国存款保险制度的总体模式 1631
二、我国存款保险制度的目标定位 1631
三、我国存款保险制度的机构定位 1632
（一）存款保险机构是官办还是商办 1632
（二）存款保险机构的职能是单一的还是多重的 1632
（三）存款保险机构体制的构造是一步到位还是分步进行 1632
四、我国存款保险的对象范围定位 1633
（一）存款保险对象 1633
（二）投保方式 1633
（三）投保银行机构范围 1633
（四）投保银行业务范围 1634
（五）我国存款保险局的职能定位 1635
第二节 我国商业银行存款保险制度的保险费率和赔付限额 1636
一、我国存款保险机构确定保险费率的原则 1636
二、我国存款保险费率标准 1636
三、保险费的交纳标准 1637
四、我国存款保险赔付标准 1637
第三节 建立我国存款保险制度的相关问题 1638
一、存款保险基金的管理与营运 1638
二、存款保险的再保险 1638
三、存款保险局的组织结构与内部控制 1639
四、建立存款保险制度的实施步骤 1640
（一）存款保险对象的分步到位 1640
（二）存款保险费率的分步到位 1641
（三）存款保险业务种类的分步到位 1641
（四）存款保险局的分步到位 1641
（五）存款保险局职能的分步到位 1641
【专家论坛】 1642
构建我国存款保险制度的基本设想 1642
我国建立存款保险制度的模式选择 1645
【本土探索】 1650
浅议存款保险制度在我国的建立 1650
【国际典范】 1655
即将变革的美国联邦存款保险制度 1655
第十四编 现代商业银行财务管理与控制 1663
第一章 现代商业银行财务管理概述 1663
第一节 财务管理的内容与职能 1663
一、财务管理的概念及对象 1664
（一）财务管理的概念 1664
（二）商业银行财务管理的对象 1665
二、商业银行财务管理的内容与原则 1667
（一）商业银行财务管理的内容 1667
（二）商业银行财务管理的原则 1668
三、影响商业银行财务管理的因素 1670
（一）利息率 1670
（二）资金的时间价值 1670
（三）风险报酬 1671
四、商业银行财务管理的地位、职能、任务 1671
（一）商业银行财务管理的地位 1671
（二）商业银行财务管理的职能、作用 1672
（三）商业银行财务管理的任务 1673
五、商业银行财务管理的一般步骤 1674
（一）财务预测 1674
（二）财务决策 1674
（三）财务计划 1674
（四）财务控制 1674
（五）财务分析 1675
（六）财务评估 1675
第二节 财务管理的目标 1675
一、财务管理的总体目标 1675
（一）利润最大化目标 1675
（二）财富最大化的目标 1676
二、财务管理的具体目标 1677
（一）盈利性目标 1677
（二）安全性目标 1678
（三）流动性目标 1679
【专家论坛】 1679
银行财务管理体制中存在的问题及完善 1679
国有商业银行的财务管理制度及其改革 1682
完善内控机制防范财务风险 1685
【银行家说】 1688
新时期商业银行财务管理策略 1688
【本土探索】 1691
国有商业银行财务管理中存在的问题及对策 1691
对商业银行财务管理的探讨 1693
【国际典范】 1696
中外银行财会管理的比较与启示 1696
第二章 现代商业银行的财务分析 1701
第一节 现代商业银行财务分析概述 1701
一、现代商业银行财务分析的概念、意义 1701
（一）现代商业银行财务分析的概念 1701
（二）财务分析的意义及其必要性 1702
（三）商业银行财务分析的对象、内容 1703
二、商业银行财务分析的目的、原则 1705
（一）商业银行财务分析的目的 1705
（二）商业银行财务分析的原则 1706
三、商业银行财务分析的一般步骤 1707
（一）明确目的，拟定计划 1707
（二）收集信息，掌握情况 1707
（四）对比分析，确定差异，建立分析模型，进行分析研究 1707
（四）深入实际，查明原因 1707
（五）总结评价，提出建议 1707
四、商业银行财务分析的局限性 1708
（一）财务分析从某种意义上说是财务表分析 1708
（二）一些会计事项利用不同的会计处理方法，会对商业银行内部不同时期财务状况评价和商业银行之间财务状况的评价产生影响，即会计政策的不同选择影响可比性 1708
（三）受到非货币因素的影响 1708
（四）会计核算资料和财务报表有时存在虚假因素，会影响财务分析结果的客观与公正。即报表的真实性问题 1708
（五）比较基础的不合理影响可比性 1709
第二节 财务报表 1709
一、财务报表的意义和作用 1709
（一）财务报表的目的 1709
（二）财务报表的意义和作用 1710
二、财务报表的种类和层次结构 1711
（一）财务报表的种类 1711
（二）财务报表的层次结构 1711
三、财务报表编制要求 1712
（一）表首清晰明了 1712
（二）项目分类明确 1712
（三）做到正确及时，统一连贯 1712
（四）反映全面 1712
（五）财务报表的会计年度、报表格式、金额单位、报送单位等内容必须符合《金融企业会计制度》的规定 1712
四、资产负债表及其分析 1712
（一）资产负债表 1712
（二）资产负债表的一般分析 1719
五、损益表及其分析 1722
（一）损益表 1722
（二）损益表的一般分析 1727
六、财务状况变动表 1727
（一）财务状况变动表的性质 1727
（二）财务状况变动表的作用与内容 1727
七、现金流量表及其分析 1729
第三节 财务比率分析 1735
一、财务比率分析的概念 1735
二、财务比率分析的内容 1735
（一）盈利能力分析（或盈利水平分析） 1735
（二）风险分析 1737
（三）清偿力分析 1739
（四）资金实力分析 1740
（五）经营效率分析 1741
第四节 比较分析和综合分析 1742
一、比较分析 1742
（一）比较财务报表 1742
（二）比较财务比率 1743
二、综合分析 1747
（一）两因素的杜邦财务分析 1748
（二）三因素及四因素的杜邦分析法 1748
【专家论坛】 1751
试论商业银行会计报表分析 1751
【银行家说】 1754
初论商业银行财务分析中的风险分析 1754
【本土探索】 1759
谈加强商业银行财务报表分析 1759
第三章 现代商业银行收益管理与利润分配 1763
第一节 收益管理 1763
一、营业收入的管理 1763
（一）营业收入的概念 1763
（二）营业收入的构成 1763
（三）营业收入管理的原则 1765
二、商业银行税金的管理 1766
（一）商业银行税金的管理的意义 1766
（二）税金的计算与缴纳 1766
三、利润管理 1768
（一）商业银行利润的作用 1768
（二）商业银行利润的构成 1769
第二节 利润分配 1769
一、利润分配的基本原则 1770
（一）规范性原则 1770
（二）效率优先和利益兼顾原则 1770
二、商业银行利润分配的内容和程序 1770
（一）用于补偿银行在其营业成本与营业外支出中无法列支的各种支出项目 1770
（二）弥补以前年度亏损 1770
（三）提取法定盈余公积金 1771
（四）提取公益金 1771
（五）向投资者分配利润 1771
三、股利分配 1771
（一）股利支付程序 1771
（二）股利种类 1772
（三）股利分配政策 1772
（四）股利理论 1774
【专家论坛】 1774
我国国有商业银行的盈利状况分析 1774
【银行家说】 1781
国有商业银行内部利润分配方式存在的问题及纠正 1781
第四章 现代商业银行财务计划 1785
第一节 财务计划的编制 1785
一、财务计划的作用及意义 1785
（一）编制财务计划，可以帮助商业银行明确目标预定发展前景 1785
（二）财务计划是协调银行各职能单位工作的重要工具 1785
（三）编好财务计划有利于完成税收工作，处理好银行与国家之间的关系 1785
（四）财务计划是控制银行经济活动和考核各部门工作的依据 1786
（五）财务计划可为实际工作成绩的评定提供标准 1786
二、财务计划编制的依据 1786
（一）历史资料 1786
（二）商业银行的计划期经营计划 1786
（三）商业银行劳动人员计划 1786
（四）比较借鉴同业的经营计划及历史情况 1786
（五）其它资料 1786
三、财务计划的编制程序 1787
（一）确定财务计划的目标 1787
（二）信息的收集和整理 1787
（三）进行分析预算，制定初步计划方案 1787
（四）作出计划决策 1787
四、财务计划编制方法 1787
第二节 财务计划的执行与控制 1788
一、财务计划的执行 1788
二、财务计划的控制 1788
（一）财务计划控制的程序 1788
（二）财务计划控制的方法 1789
第三节 盈亏平衡分析 1790
一、单一资产条件下的盈亏平衡分析 1790
二、多项资产条件下的盈亏平衡分析 1791
第四节 目标利润管理 1792
一、目标利润的作用 1792
二、银行目标利润的确定方法 1792
（一）资产利润率预测法 1792
（二）相关比率法 1793
（三）利润增长率预测法 1793
（四）递增率确定法 1793
（五）分项详细预测法 1793
（六）因素测算法 1793
（七）超保点预测法 1794
（八）回归分析法 1794
三、目标利润控制 1794
四、目标利润的实现措施 1795
（一）提高工作效率，减少活劳动消耗 1795
（二）提高管理质量，减少甚至避免经营性损失 1795
（三）优化资产结构，提高资产的盈利水平 1795
（四）提高资金来源的利用率，增加收入，降低成本 1795
【专家论坛】 1795
论国有商业银行信贷管理与利润目标的偏离及调整 1795
【国际典范】 1799
英国某银行控股集团损益分析 1799
近年来德国银行业损益变动分析 1801
第十五编 现代商业银行全面成本管理与控制 1807
第一章 现代商业银行全面成本管理的内含及意义 1807
第一节 商业银行成本管理概述 1807
一、成本的基本含义 1808
（一）成本概念的普通含义 1808
（二）成本概念的内含和外延 1808
二、成本的基本分类 1809
（一）按经济职能分类 1809
（二）按照成本发生的时间先后划分 1810
（三）从企业经营决策的角度划分 1810
（四）从企业成本分析角度来划分 1811
三、成本管理及其在商业银行中的应用与发展 1811
（一）成本控制的含义 1811
（二）商业银行中实施成本管理原理的应用发展 1811
四、商业银行成本管理的内容 1812
（一）商业银行成本的构成类型 1812
（二）不能构成成本的开支 1814
（三）商业银行成本的基本属性 1814
第二节 全面成本管理的基本内涵 1815
一、商业银行全面成本管理（TCM）的含义 1816
（一）全面成本管理的含义 1816
（二）全面成本管理的特点 1816
（三）全面成本管理基本原理的实质 1818
二、全面成本管理的主要对象 1818
（一）作业成本管理概述 1819
（二）TCM的主要对象——商业银行作业 1819
（三）作业成本制度中成本运动的前因后果 1819
三、全面成本管理的内容 1820
（一）成本计算流程 1820
（二）成本核算制度 1822
（三）标准成本引导 1822
（四）成本调控方式 1823
（五）全面成本考核 1823
四、全面成本管理的目标和任务 1823
（一）明确全面成本管理的目标 1823
（二）全面成本管理的基本任务 1823
五、全面成本管理工具 1824
（一）作业分析和作业链优化 1824
（二）成本决策和计划 1825
（三）成本控制业绩评价与考核 1827
（四）分类成本控制 1827
第三节 商业银行全面成本管理的意义 1827
一、从当今世界经济发展看商业银行全面成本管理 1828
二、从我国加入WTO，迎接世界金融挑战角度看商业银行TCM 1828
三、从成本本身特性角度看商业银行TCM 1829
（一）成本是补偿商业银行经营耗费的尺度 1829
（二）成本是制定贷款利率和各种业务收费的根据 1829
（三）成本是反映和监督劳动消耗的重要手段 1829
四、从商业银行自身发展看商业银行的TCM 1829
（一）银行经营的无边界发展，使银行的经营风险越来越大 1829
（二）我国商业银行加强成本管理具有更加深刻的意义 1830
（三）随着商业银行虚拟化经营的发展，传统的成本结构产生了巨大的变化 1830
【专家论坛】 1831
试论现代商业银行的全面成本管理 1831
【银行家说】 1835
进一步推动工商银行改革与发展实施全面成本管理 1835
【本土探索】 1838
提高认识 树立信心 推动全面成本管理的实施 1838
【国际典范】 1842
加拿大、美国商业银行成本管理的做法与借鉴 1842
第二章 现代全面控制商业银行成本 1847
第一节 全面成本管理工具 1847
一、银行成本过程控制的直接管理方法 1847
（一）定额定率管理法 1847
（二）弹性成本控制法 1849
（三）相对成本管理法 1850
（四）比例下的定额管理法（混合管理法） 1851
（五）指标成本控制法 1852
二、目标管理法 1856
（一）目标成本管理的作用 1856
（二）成本目标管理的特点 1857
三、分口成本控制法 1859
（一）举例如下 1859
（二）成本分口控制应注意的问题 1859
（三）分口成本管理的重点和我国的实际情况 1860
四、标杆法 1860
五、网络管理法 1860
六、成本树管理法 1860
（一）运用成本树分析各资金类产品总成本构成 1860
（二）找出成本影响大的重点产品及客户 1861
（三）采取针对性成本改善措施 1861
七、业务流量均衡法 1861
（一）削减波动峰谷 1861
（二）同轨迹波动 1862
（三）调整产品与客户结构 1862
第二节 全员成本管理 1862
一、全员成本管理概述 1862
二、全员成本管理方法体系 1863
三、全员成本管理体系的组织法 1865
（一）建立全员成本管理组织体系 1865
（二）作业价值工程小组制 1866
四、全员成本管理体系的激励 1867
（一）激励的性质及意义 1867
（二）商业银行成本管理中激励的确立与实施 1868
第三节 分项成本管理 1871
一、作业成本管理 1871
（一）银行实施作业成本管理将面临四个方面的困难 1871
（二）作业成本法的主要概念 1872
（三）作业成本法的理论体系 1872
（四）作业成本法引入商业银行 1872
二、部门成本管理 1873
（一）商业银行内部部门成本分类结构 1873
（二）商业银行部门成本管理的对象 1874
（三）商业银行部门成本管理的基本内容 1874
（四）商业银行部门管理的具体方法 1875
（五）部门成本报表的一般分析 1875
三、产品成本管理 1875
（一）产品成本管理体系的七个环节 1875
（二）产品成本管理系统的内容 1877
四、银行交易替代成本管理 1878
（一）银行产品的交易替代 1878
（二）影响产品交易方式的主要因素 1879
五、客户成本管理 1880
（一）建立客户成本管理的原因 1880
（二）建立客户成本管理体系的具体内容 1880
六、特殊类型成本管理 1881
（一）银行管理成本含义 1881
（二）虚拟化经营下的成本管理 1883
（三）质量成本管理 1884
（四）质量成本管理体系 1885
【专家论坛】 1886
开展分类成本核算提高经营管理水平 1886
【本土探索】 1888
关于建立信贷业务成本认定及收益评价体系的构想 1888
第三章 全方位控制银行成本 1893
第一节 全方位控制商业银行成本的内容 1893
一、成本控制的一般过程 1893
（一）成本控制的程序 1893
（二）成本控制的分类 1894
二、全方位成本控制概述 1894
（一）影响成本的因素——三个方向 1894
（二）对应的三个方向，全方位成本控制的三种手段 1895
三、商业银行全方位成本控制原则和基本要求 1895
（一）全方位成本控制的原则 1895
（二）有效控制的基本要求 1896
第二节 责任成本控制 1897
一、责任成本控制概述 1897
（一）责任成本的含义 1897
（二）责任成本制度引入商业银行成本管理 1898
（三）影响责任成本控制的因素 1898
二、建立责任成本控制中心 1899
（一）责任成本控制中心概述 1899
（二）责任成本中心的建立步骤 1900
（三）建立商业银行责任成本中心的原则 1901
三、银行内部合理的结算转移价格的制定 1902
（一）什么叫内部转移价格 1902
（二）内部转移价格的种类 1902
（三）银行价值转移内容与方式 1903
（四）商业银行定价策略 1903
（五）商业银行资金内部转移价格的传统和现代定价方法 1904
四、不同责任中心的责任成本控制 1906
（一）责任成本中心划分 1906
（二）分中心责任成本控制 1906
第三节 岗位成本控制 1908
一、岗位成本控制概述 1908
（一）岗位成本控制定义 1908
（二）岗位成本控制的实现方式及特征 1908
（三）岗位成本控制的优势 1908
二、分类进行岗位成本控制 1909
（一）以客户经理岗位为中心的成本管理 1909
（二）虚拟系统成本控制 1909
（三）服务设备成本控制 1910
第四节 市场逆向成本控制 1910
一、市场逆向成本控制法概述 1910
（一）市场逆向成本控制的基本含义 1910
（二）市场逆向成本控制法的基本原理 1910
二、市场逆向成本控制具体过程的实现 1911
（一）市场倒逼阶段 1911
（二）成本筑入阶段 1911
三、市场及产品特性对实施市场逆向成本控制法的影响 1911
（一）市场竞争程度的影响 1911
（二）产品利差的影响 1911
（三）金融抑制的影响 1911
【专家论坛】 1912
管理会计在商业银行经营中的运用 1912
论商业银行效益型成本控制机制的建立 1915
【银行家说】 1919
建立符合全面成本要求的成本核算体系 1919
【本土探索】 1922
基层行实施全面成本管理的操作思路 1922