第1章 会计与税法差异概述 1
1.1 企业会计准则体系与税收法律制度体系 1
1.2 会计与税法差异对企业的影响 3
1.3 企业会计准则与税法基本假设的差异 10
1.4 会计信息质量要求与税前扣除原则的差异 14
1.5 会计要素财税定义的差异 17
1.6 会计计量、计税基础的差异 23
1.7 会计与税法差异的协调处理 27
第2章 收入财税处理差异及调整 32
2.1 会计与企业所得税法对收入含义界定的差异 32
2.2 一般商品销售收入的财税处理差异及调整 35
2.3 特殊情形下商品销售收入的财税处理差异及调整 40
2.4 提供劳务收入的财税处理差异及调整 48
2.5 让渡资产使用收入的财税处理差异 52
2.6 政府补助的财税处理差异及调整 53
2.7 建造合同的财税处理差异及调整 60
第3章 存货财税处理差异及调整 71
3.1 存货初始计量的财税处理差异及调整 71
3.2 存货转移的财税处理差异及调整 74
3.3 存货跌价准备的财税处理差异及调整 77
3.4 存货损失的财税处理差异及调整 80
第4章 固定资产财税处理差异及调整 86
4.1 固定资产初始计量的财税处理差异及调整 86
4.2 固定资产后续计量的财税处理差异及调整 94
第5章 无形资产财税处理差异及调整 106
5.1 无形资产界定与确认的财税差异 106
5.2 无形资产初始计量的财税处理差异及调整 109
5.3 无形资产摊销的财税处理差异及调整 110
5.4 无形资产减值准备的财税处理差异及调整 113
5.5 无形资产处置及报废的财税处理差异及调整 116
第6章 长期股权投资财税处理差异及调整 121
6.1 长期股权投资初始计量的财税处理差异及调整 121
6.2 长期股权投资后续计量的财税处理差异 123
6.3 长期股权投资减值准备的财税处理差异及调整 128
第7章 投资性房地产财税处理差异及调整 133
7.1 投资性房地产初始计量的差异 133
7.2 投资性房地产后续计量的财税处理差异及调整 137
7.3 投资性房地产转换的财税处理差异及调整 141
第8章 非货币性资产交换财税处理差异及调整 147
8.1 非货币性资产交换财税处理的总体差异 147
8.2 非货币性资产交换财税处理的具体差异 150
第9章 债务重组业务财税处理差异及调整 159
9.1 以现金清偿债务的财税处理差异及调整 159
9.2 以非现金资产清偿债务的财税处理差异及调整 160
9.3 以债务转为资本的财税处理差异及调整 163
9.4 以修改其他债务条件清偿债务的财税处理差异及调整 165
9.5 以组合方式清偿债务的财税处理差异及调整 168
第10章 成本费用财税处理差异及调整 174
10.1 关于成本费用基本概念的差异 174
10.2 借款费用的财税处理差异及调整 181
10.3 公益性捐赠支出的财税处理差异及调整 186
10.4 坏账准备的财税差异及所得税处理 188
10.5 业务招待费的财税处理差异及调整 192
10.6 广告费和业务宣传费的财税处理差异及调整 194
第11章 职工薪酬财税处理差异及调整 200
11.1 职工薪酬的会计处理 200
11.2 职工福利费的财税处理差异及调整 210
11.3 五险一金的财税处理差异及调整 219
11.4 工会经费的财税处理差异及调整 221
11.5 职工教育经费的财税处理差异及调整 222
附录 227
附录A 企业会计准则——基本准则 227
附录B 中华人民共和国企业所得税法 232
附录C 中华人民共和国企业所得税法实施条例 240
附录D 中华人民共和国营业税暂行条例 261
附录E 中华人民共和国增值税暂行条例 264
附录F 中华人民共和国消费税暂行条例 269
参考文献 273