0 导言 1
0.1 研究背景和意义 1
0.1.1 中央和地方两级国有资产监管权责明确划分 2
0.1.2 省级国有资产管理机构是独立运转的经济主体 3
0.1.3 财务监管是国有资产监督管理的核心内容 3
0.2 研究的组织方式 5
0.2.1 研究的进展情况 5
0.2.2 课题组成员简介 6
0.3 研究内容和观点 7
1 省级国家出资人财务监管的基本概念 9
1.1 省级国家出资人财务监管的内涵和特征 9
1.1.1 省级国家出资人财务监管的内涵 9
1.1.2 省级国家出资人财务监管的特征 16
1.2 省级国家出资人财务监管的目标 17
1.2.1 省级国家出资人财务监管的终极目标 18
1.2.2 省级国家出资人财务监管的具体目标 20
1.3 省级国家出资人财务监管的内容 22
1.3.1 省级国家出资人财务监管的主体 22
1.3.2 省级国家出资人财务监管的客体 25
1.3.3 省级国家出资人财务监管的具体工作 29
2 省级国家出资人财务监管的理论依据 33
2.1 产权理论视角 33
2.1.1 产权理论 33
2.1.2 产权理论和国有资产管理 39
2.2 委托代理理论视角 43
2.2.1 委托代理理论 43
2.2.2 委托代理理论和国有资产管理 47
2.3 公共产品理论视角 50
2.3.1 公共产品理论 50
2.3.2 公共产品理论和国有资产管理 54
2.4 国家财务论视角 56
2.4.1 国家财务理论 56
2.4.2 国家财务理论和国有资产管理 63
3 国外国家出资人财务监管的经验及借鉴 76
3.1 英、美经验及借鉴 76
3.1.1 英国国有资产监管 76
3.1.2 美国国有资产监管 79
3.2 法、德经验及借鉴 82
3.2.1 法国国有资产监管 82
3.2.2 德国国有资产监管 84
3.3 新加坡经验及借鉴 88
3.3.1 新加坡国有资产监管基本架构 88
3.3.2 新加坡政府控股公司的运作：淡马锡案例 89
3.4 小结 92
3.4.1 国外国有资产监管模式和特点 92
3.4.2 国外国有资产监管的借鉴意义 95
4 国内国家出资人财务监管的做法及借鉴 98
4.1 上海做法及借鉴 98
4.1.1 上海国有资产运营监管体制 98
4.1.2 上海国家出资人财务监管 99
4.2 深圳做法及借鉴 101
4.2.1 深圳国有资产运营监管体制 101
4.2.2 深圳国家出资人财务监管 102
4.3 北京做法及借鉴 103
4.3.1 北京国有资产运营监管体制 103
4.3.2 北京国家出资人财务监管 103
4.4 珠海做法及借鉴 104
4.5 江苏做法及借鉴 105
4.6 吉林做法及借鉴 106
4.7 小结 107
5 四川省国家出资人财务监管的问卷调查 109
5.1 调查目的、内容及方式 109
5.1.1 调查目的 109
5.1.2 调查内容 109
5.1.3 调查方式 109
5.2 调查对象及其基本情况 110
5.3 问卷调查结果及其整理 111
5.3.1 企业财务自主权调查 111
5.3.2 财务监管与中介机构 115
5.3.3 国有产权代表派驻情况调查 118
5.3.4 企业财务预算情况调查 122
5.3.5 国有企业不良资产管理情况调查 125
5.3.6 企业风险投资情况调查 130
5.3.7 企业对外担保情况调查 133
5.4 问卷调查反映的主要问题 138
5.4.1 依法监管的法律依据不足 138
5.4.2 财务权限的划分界线、标准不明确 139
5.4.3 国有企业治理结构不完善，国有产权代表制度实效甚微 139
5.4.4 财务监管的内容不清晰 140
5.4.5 决策机制不健全、问责制度未建立 141
5.4.6 省国资委对国有企业的考核指标存在局限性 141
5.5 基于问卷调查的初步建议 142
5.5.1 划分财务权限是当务之急 142
5.5.2 完善国有产权代表制度 143
5.5.3 积极开展不良资产管理责任认定及追究工作 144
5.5.4 加强对国有企业重大投资的监管，堵住国有资产的巨额流失 146
附录：省级国家出资人财务监管情况调查问卷（企业卷） 146
6 省级国家出资人财务监管的内部运作 154
6.1 完善企业内部职能部门财务监督体系 154
6.1.1 优化公司治理结构和资源配置 154
6.1.2 完善企业会计责权控制 155
6.1.3 完善企业内部审计 156
6.2 建立完善的国有资产预算编制 157
6.3 完善重大投资决策制度和重大财产损失责任追究制度 161
6.3.1 健全重大投资决策制度 161
6.3.2 建立重大财产损失责任追究制度 164
6.4 建立财务预警制度 165
6.4.1 财务预警制度及其功能 165
6.4.2 国有企业财务预警机制的构建 166
6.4.3 国资委对企业构建财务预警机制的监督 168
6.5 完善企业绩效评价 168
6.5.1 适度考虑国有资本的时间价值 169
6.5.2 加强与企业战略的结合 170
6.5.3 突出节能、环保方面的评价指标 170
6.5.4 强调自主知识产权、自主创新方面的评价指标 170
6.5.5 适时增加职务消费的评价指标 171
6.5.6 增加上市公司市值的评价指标 171
7 省级国家出资人财务监管的外部运作 172
7.1 中介机构的辅助 172
7.1.1 会计审计中介机构的辅助 172
7.1.2 法律中介机构的辅助 174
7.1.3 评估及其他中介机构的辅助 177
7.2 市场竞争机制的调节 179
参考文献 182