0 导论 1
0.1 选题的背景与意义 1
0.2 研究状况 3
0.2.1 关于地方税体系的建设 3
0.2.2 关于地方税主体税种的选择 4
0.2.3 关于财政分权和分税制的研究 5
0.2.4 关于税权划分和地方税收立法问题的研究 5
0.2.5 研究状况总结 6
1 地方税相关理论 7
1.1 地方税的概念和内涵 7
1.1.1 财政分权理论 7
1.1.2 地方税的概念和内涵 9
1.1.3 地方税的特点 11
1.1.4 地方税的功能定位 12
1.2 地方税体系的概念和内容 12
1.2.1 地方税体系的界定 12
1.2.2 地方税体系的主要内容 13
1.3 影响地方税体系建立的主要因素 15
1.3.1 地方税体系存在的制度基础 16
1.3.2 地方税体系存在的效率基础 17
1.4 改革与完善地方税体系的意义 19
1.4.1 构建和完善地方税体系有利于改善地方财力 19
1.4.2 构建和完善地方税体系有利于转变地方财政职能 19
1.4.3 构建和完善地方税体系有利于规范政府间财政关系 20
1.4.4 构建和完善地方税体系有利于加快经济发展方式的转变 20
1.4.5 构建和完善地方税体系有利于深化分税制改革 21
2 中国地方税体系的历史演进与制度变迁 22
2.1 新中国成立初期的地方税体系（1949年至1953年） 22
2.2 传统计划经济时期的地方税体系（1954年至1978年） 23
2.3 社会主义商品经济时期的地方税体系（1979年至1993年） 24
2.4 社会主义市场经济条件下的地方税体系（1994年以后） 26
2.4.1 分税制的建立与税制改革 26
2.4.2 分税制改革对我国地方税体系建设的意义 30
3 我国地方税体系的现状分析 35
3.1 现行地方税体系的构成及规模 35
3.1.1 地方税税种 35
3.1.2 地方税收入规模 35
3.1.3 地方税收入结构 36
3.2 地方税体系在地方财政中的地位和作用判断 38
3.2.1 地方税在地方财政收入中的地位 38
3.2.2 地方财力与事权匹配度分析 39
3.3 地方税体系存在的主要问题和原因分析 44
3.3.1 地方政府税收立法权限较低 44
3.3.2 中央政府与地方政府财权与事权不对称 44
3.3.3 地方税税制结构不合理 45
3.3.4 税收管理权划分不合理 46
4 地方税体系建设的国际借鉴 47
4.1 分权型发达国家地方税体系 47
4.1.1 美国地方税体系 47
4.1.2 加拿大地方税体系 49
4.2 分权型新兴经济体国家的地方税体系 51
4.2.1 俄罗斯地方税体系 51
4.2.2 南非地方税体系 52
4.3 适度分权型国家的地方税体系 53
4.3.1 德国地方税体系 53
4.3.2 日本地方税体系 55
4.4 各国地方税体系的国际比较与借鉴 56
4.4.1 地方税体系的国际比较 56
4.4.2 地方税体系的国际经验借鉴 59
5 我国地方税体系建设的实施路径 61
5.1 地方税体系建设的总体目标和基本原则 61
5.1.1 地方税体系建设的总体目标 61
5.1.2 地方税体系建设的基本原则 62
5.2 我国地方税体系的总体框架 65
5.2.1 “营改增”对我国地方税体系的影响 66
5.2.2 “营改增”后我国地方税种体系建设的路径选择 70
5.3 销售税改革 72
5.3.1 方案一：改零售环节增值税为零售税 73
5.3.2 方案二：改革现行消费税为销售税 80
5.3.3 销售税改革方案的比较与结论 85
5.4 房地产税改革 87
5.4.1 房地产税成为地方政府主体税种的可行性分析 89
5.4.2 房地产税改革思路及实施路径 90
5.4.3 房地产税制设计 92
5.5 共享税改革 93
5.5.1 增值税改革 95
5.5.2 企业所得税改革 98
5.5.3 个人所得税改革 100
5.6 地方辅助税种改革 104
5.6.1 资源税改革 104
5.6.2 环境保护税改革 106
5.6.3 城建税及教育附加改革 109
5.6.4 其他地方税种的完善 111
6 新型地方税体系对我国地方财力的影响分析 116
6.1 模拟测算方法 116
6.2 模拟测算过程 119
6.3 新型地方税体系对地方财力的影响 122
6.3.1 零售税对地方财力的影响分析 122
6.3.2 房地产税对地方财力的影响分析 123
6.3.3 共享税的测算与评估 125
6.3.4 地方税辅助税种的测算与评估 126
6.3.5 新型地方税体系的财力变化评估 127
7 我国地方税征管体制的改革与完善 129
7.1 构建有利于地方税征管的“大征管体系” 129
7.1.1 管理法制化是现代税收征管的根本要求 129
7.1.2 信息化是推进大征管体系建设的重要支撑 130
7.1.3 专业化是推进大征管体系建设的主要路径 131
7.1.4 集约化是推进大征管体系建设的基本方式 133
7.2 建立与地方税体系相适应的征收服务机制 134
7.2.1 完善现行税收服务机制 135
7.2.2 构建服务与管理协同机制 137
7.2.3 优化办税服务模式 138
7.3 建立与地方税体系相适应的征收保障机制 141
7.3.1 建立地方税征收保障体系 141
7.3.2 建立地方税税收行政协助 143
7.3.3 建立第三方信息应用保障平台 146
8 我国地方税体系建设的配套措施 152
8.1 大力推进“依法治税” 152
8.1.1 落实税收法定原则 152
8.1.2 提高基层税务机关依法治税能力 154
8.2 赋予省级政府适当的税收立法权 156
8.2.1 赋予省级政府适当税收立法权的必要性分析 156
8.2.2 赋予省级政府适当税收立法权的可行性分析 158
8.2.3 赋予省级政府适当立法权的改革思路 159
8.3 进一步明确中央与地方政府的事权划分 161
8.3.1 事权与财权的一致性 161
8.3.2 中央与地方政府事权划分的意义 162
8.3.3 我国中央与地方事权划分现状及存在的问题 163
8.3.4 合理划分中央与地方各级政府的事权范围 165
8.4 建立规范的财政转移支付制度 167
8.4.1 当前我国财政转移支付制度存在的主要问题 167
8.4.2 世界发达国家财政转移支付制度的构成及经验借鉴 168
8.4.3 建立规范财政转移支付制度的原则 170
8.4.4 健全和完善财政转移支付制度的思路 171
参考文献 174
后记 184