第一章 导言 1
第二章 美国所得税税制概况 5
第一节 适用范围 5
第二节 公司所得税 5
第三节 个人所得税 18
第四节 合伙组织 25
第五节 有关会计规定 27
第六节 几个法定限期 28
第三章 税收管辖权的基本原则 30
第四章 确定所得额来源的规定 34
第一节 概说 34
第二节 确定所得额来源法规对某几类毛所得额的应用 34
第三节 确定所得额来源法规对其它各类毛所得额的应用 39
第四节 在计算课税所得额时，应如何分配扣除额 41
第五章 对外国公司和非居留侨民所得的课税 50
第一节 引言 50
第二节 从事贸易或业务经营的概念 50
第三节 有效联系的概念 56
第四节 对非居留侨民的课税 68
第五节 对外国公司的课税 73
第六节 对合伙组织的课税 75
第七节 课征手续 77
第六章 对美国人外国来源所得的课税 80
第一节 一般规定 80
第二节 外国税收抵免 80
第三节 国内的国际销售公司 111
第四节 对外国所得额的一些特殊规定 120
第七章 对美国人控制的外国公司所得的课税 131
第一节 背景说明 131
第二节 “F分部”条文的基本作用 132
第三节 对美国股东的课税待遇 133
第四节 对CFC的明确解释 134
第五节 对美国股东课税的所得项目 134
第六节 外国税收抵免 138
第七节 股票基数的调整 139
第八节 国际抵制的业务所得和国外贿赂不准延期交税 139
第九节 关于被控制外国公司的一些立法议案 141
第八章 有关国际业务的一些特殊规定 146
第一节 外国公司 146
第二节 向外国单位转移财产应征收营业税 158
第三节 对公司内部作价的规定 160
第四节 公司积累所得以逃避股东课税 170
第五节 外国信托业务 184
第九章 所得税条约 190
第一节 背景说明 190
第二节 条约的目的和主要内容 191
第三节 条约的法律地位 192
第四节 条约所订优惠待遇的核定 193
第五节 关于经营业务所得的处理 195
第六节 关于投资所得的处理 198
第七节 关于个人服务所得的处理 201
第八节 资本利得 203
第九节 外国税收抵免问题 204
第十节 无差别待遇 205
第十一节 稽征管理的规定 207
第十章 财产转让课税 209
第一节 美国财产转让税税制概况 209
第二节 管辖权原则 214
第三节 遗产税的国际问题 215
第四节 赠与税的国际问题 222
第五节 隔代转让税的国际问题 223
第六节 为逃避转让税而脱离国籍 224
第七节 关于遗产税和赠与税的条约 226
第十一章 税收支出的概念 231
第一节 引言 231
第二节 税收支出措施的思想基础 232
第三节 税收支出在国际事务中 235