第一篇 税收渊源 1
第一章 税收起源 1
第一节 税收产生的条件 1
第二节 税收产生的过程 4
第二章 税收演变 9
第一节 税收概念的变化 9
第二节 税收法制程度的变化 10
第三节 税制结构的变化 11
第四节 税收征收形式的变化 12
第五节 国家课税权范围的变化 12
第三章 税收理论 14
第一节 中国古代税收思想 14
第二节 孙中山税收思想 17
第三节 西方国家税收理论 19
第四节 马克思主义税收理论 45
第二篇 税收制度 55
第一章 税制定义及决定因素 55
第一节 税制的定义与内容 55
第二节 税制的决定因素 57
第二章 税制建立原则 59
第一节 效率原则 59
第二节 公平原则 67
第三节 财政原则 73
第四节 法制原则 76
第三章 税制结构 80
第一节 税制结构类型 80
第二节 税制结构的决定条件 88
第三节 发达国家与发展中国家的税制结构 90
第四节 中国税制结构的优化 94
第四章 新中国工商税制演变与完善 103
第一节 1993年年底以前的中国工商税制建设历程 103
第二节 1994年的工商税制改革 106
第三节 中国工商税制的继续改革与进一步完善 111
第三篇 税收管理 118
第一章 税收管理体制 118
第一节 税收管理权限的内容 118
第二节 税收管理体制建立的依据与原则 123
第三节 中国税收管理体制的演变 125
第四节 进一步改革中国税收管理体制的设想 133
第二章 税收征管 141
第一节 征收管理的内容与意义 141
第二节 西方国家的征管制度及基本经验 143
第三节 中国税收征收管理改革的深化 153
第三章 税收计会统管理 171
第一节 税收计划管理 171
第二节 税收会计管理 175
第三节 税收统计管理 184
第四章 税收支出管理 188
第一节 税收支出概述 188
第二节 税收支出的原则与形式 193
第三节 税收支出对税收政策、税务管理的影响 195
第四节 税收支出对预算政策的影响 202
第五章 税收监督 206
第一节 税收监督的特点 206
第二节 税收监督的内容与形式 208
第三节 税收监督的意义与作用 210
第四篇 税收法制 212
第一章 税法沿革 212
第一节 中国税法沿革 212
第二节 西方国家税法沿革 215
第二章 税法体系 218
第一节 税法概念和特征 218
第二节 税法形式和分类 222
第三节 税法关系 224
第四节 税法与其他法律的关系 232
第三章 中国税收法制建设 236
第一节 中国的税收法制现状 236
第二节 税收立法 240
第三节 税收执法 254
第四节 税务司法 259
第四章 税务行政复议和行政诉讼 262
第一节 税务行政复议 262
第二节 税务行政诉讼 282
第五章 西方税收法制 290
第一节 西方税收法系 290
第二节 西方税收立法 294
第三节 西方税收执法 297
第四节 西方税务司法 300
第五篇 国际税收 302
第一章 国际税收起源、形成和发展 302
第一节 国际税收产生的条件 302
第二节 国际税收的起源与发展 306
第二章 国际间税收问题的处理原则与惯例 311
第一节 国际税法的基本原则 311
第二节 处理国际税收问题的一般惯例 312
第三章 国际双重征税的产生与免除 323
第一节 国际双重征税问题的形成原因 323
第二节 国际双重征税问题的一般处理规则 326
第三节 国际双重征税的具体处理方法 329
第四节 免税法和抵免法的比较 334
第四章 国际税收协定 336
第一节 国际税收协定形成 336
第二节 国际税收协定分类 338
第三节 国际税收协定基本内容 340
第四节 国际税收协定适用范围 342
第五节 国际税收协定约束力与国内税法的关系 345
第五章 国际避税与反避税 348
第一节 国际避税原因 348
第二节 国际避税主要方法 350
第三节 国际反避税一般方法 355
第六章 国际税收管理 365
第六篇 外国分税制及税制改革趋势第一章 外国分税制 369
第一节 外国分税制的确立依据与特点 369
第二节 外国分税制的基本类型 375
第三节 部分国家分税制简介 381
第二章 世界各国税制改革及其趋势 405
第一节 世界税制改革概况 405
第二节 世界税制改革的主要内容 408
第三节 世界税制改革的基本趋势 415