第一章 企业所得税制的历史沿革 1
一、国外企业所得税制度的起源和发展 1
（一）企业的概念 1
（二）企业所得税的起源 2
（三）企业所得税在外国税制中的地位与作用 5
（四）企业所得税的发展趋势 6
二、中国企业所得税制度的历史沿革 7
（一）新中国成立之前的企业所得税制度 7
（二）新中国成立后到改革开放前的企业所得税制度 7
（三）改革开放以来企业所得税制度的发展 9
三、新企业所得税法的主要变化 13
（一）新企业所得税法及其实施条例的基本架构 13
（二）新企业所得税法的主要变化 15
第二章 纳税人和税率 18
一、纳税人的确定 18
二、纳税人的具体范围 19
（一）包括企业和其他取得收入的组织 19
（二）不包括个人独资企业和合伙企业 21
三、纳税义务的范围 23
（一）税收管辖权的概念 23
（二）居民企业和非居民企业的概念 32
（三）居民企业和非居民企业的纳税义务 39
四、税率 41
（一）各国企业所得税税率的发展趋势 41
（二）我国企业所得税税率改革 43
第三章 应纳税所得和收入 45
一、应纳税所得 45
（一）应纳税所得的范围 45
（二）境内所得和境外所得的划分标准 47
（三）应纳税所得额的确认原则 49
二、收入 55
（一）收入的分类 56
（二）应税收入 57
（三）不征税收入 73
（四）免税收入 78
第四章 税前扣除 83
一、税前扣除的原则 83
（一）税前扣除的基本原则 83
（二）税前扣除的一般原则 86
二、允许税前扣除项目 89
（一）成本 89
（二）费用 92
（三）税金 94
（四）损失 96
（五）其他支出 97
三、有条件的税前扣除项目 98
（一）工资薪金 98
（二）保险费和住房公积金 101
（三）借款费用 104
（四）利息支出 107
（五）汇兑损失 109
（六）职工福利费、职工工会经费、职工教育经费 111
（七）业务招待费 114
（八）广告费和业务宣传费 116
（九）环境保护、生态恢复专项资金 118
（十）财产保险费 119
（十一）固定资产租赁费 120
（十二）劳动保护支出 122
（十三）非居民企业总分机构之间的费用 123
（十四）居民母子公司间提供服务支付的费用 124
（十五）公益性捐赠 125
（十六）经核定的准备金 129
（十七）手续费和佣金支出 136
四、禁止税前扣除项目 137
（一）企业之间费用 138
（二）非广告性的赞助支出 141
（三）不征税收入的支出 142
第五章 资产的税务处理 143
一、资产税务处理的基本原则和框架 143
（一）资产的基本概念 143
（二）资产税务处理的基本原则 144
（三）资产税务处理的基本框架 146
二、固定资产 147
（一）固定资产的概念 147
（二）固定资产的计税基础 148
（三）固定资产折旧 152
（四）固定资产的处置 163
三、生物资产 165
（一）生产性生物资产的概念 166
（二）生产性生物资产的计税基础 166
（三）生产性生物资产的折旧 168
四、无形资产 170
（一）无形资产的概念 170
（二）无形资产的计税基础 171
（三）无形资产的摊销 173
五、长期待摊费用 175
（一）长期待摊费用的确认 175
（二）长期待摊费用的摊销 176
六、投资资产 179
（一）投资资产的计价 180
（二）投资资产的处置 180
七、存货 181
（一）存货的界定 182
（二）存货的计价 184
（三）存货成本的结转 185
（四）存货的处置 187
八、资产处置 187
九、资产损失 190
（一）关于资产损失税前扣除政策 190
（二）关于资产损失税前扣除的管理 194
十、企业重组资产处理 196
第六章 税收优惠 206
一、企业所得税优惠政策的作用和方式 206
（一）税收优惠是政府调控经济的重要手段 206
（二）各国企业所得税优惠的原则 208
（三）各国企业所得税优惠的主要方式 209
二、我国现行企业所得税优惠的原则 215
（一）原企业所得税优惠政策存在的问题 215
（二）我国企业所得税优惠政策的调整原则 216
（三）我国现行企业所得税优惠的主要方式 218
三、我国企业所得税优惠政策的主要内容 221
（一）特定收入优惠 221
（二）特定行业优惠 225
（三）特定企业优惠 234
（四）企业特定行为优惠 248
（五）特定区域优惠——民族自治地方优惠 259
（六）特殊专项优惠 260
（七）优惠政策的适用 261
四、企业所得税优惠政策的过渡措施 262
（一）对符合条件老企业的过渡性优惠政策 263
（二）对特定区域特定企业的过渡性优惠政策 266
（三）若干保留和执行到期的税收优惠政策 269
（四）注意事项 272
五、企业所得税优惠政策的管理 274
第七章 消除双重征税方法 277
一、国际重复征税的产生和减除 277
（一）国际重复征税的产生 277
（二）国际重复征税的减除 279
（三）双边或多边方法 291
二、新企业所得税法的消除双重征税方法 292
（一）明确采用抵免法消除双重征税 292
（二）明确采用限额抵免法 294
（三）引入母子公司间接抵免制度 298
（四）税收抵免的管理要求 300
三、我国对外签订的避免双重征税协定 301
（一）我国对外谈签税收协定情况简介 301
（二）税收协定与国内法的关系 312
（三）避免双重征税协定的主要内容 313
（四）避免双重征税协定的适用程序 336
第八章 应纳税额的计征 345
一、据实征收 346
（一）计算公式 346
（二）计算步骤 346
二、核定征收 350
（一）核定征收的适用情况 351
（二）核定征收的具体方法 353
（三）核定征收的计算公式 353
（四）核定征收的管理 355
三、源泉扣缴 357
（一）源泉扣缴的适用情况 357
（二）非居民企业应纳税所得额的计算 358
（三）源泉扣缴的主要内容 362
（四）源泉扣缴的管理 365
第九章 特别纳税调整 368
一、国际避税与反避税 368
（一）跨国公司国际避税的主要方式 368
（二）国际反避税的主要税制 370
二、中国转让定价税制的历史演变 376
（一）国内法 376
（二）双边税收协定 380
三、新税法特别纳税调整的主要内容 380
（一）转让定价规则 381
（二）受控外国企业规则 394
（三）资本弱化规则 398
（四）一般性反避税条款 402
四、新税法特别纳税调整的管理 404
（一）关联交易信息披露的义务 404
（二）提供相关资料以及同期资料并承担协力义务和举证 406
（三）核定应纳税所得额 410
（四）转让定价调查、调整和相应调整 411
（五）纳税调整的处罚规定 413
（六）纳税调整的追溯年限 416
第十章 申报和缴纳 418
一、纳税年度 419
二、纳税地点 420
（一）居民企业的纳税地点 420
（二）非居民企业的纳税地点 421
三、汇总和合并纳税 424
（一）总分机构汇总纳税 424
（二）母子机构合并纳税 436
四、货币单位及外币折算 437
（一）货币单位 437
（二）外币折算 438
五、纳税申报 438
（一）预缴申报 439
（二）年度申报 441
（三）汇算清缴 443