序言 9
导论 11
第一部分-税收制度 17
第一章-税收制度的特点 17
1.税收制度的观念 17
2.税收制度的分类 19
2.1社会经济准则 19
2.2主要税项准则 20
3.税收制度的特点 21
4.税收的公正 22
4.1税收公正概念的演进 22
4.2税收公正的尺度 23
4.3累进性、合比例性与递减性税收制度 24
5.税收管理的重要性 30
6.税收改革 31
7.“最好的”税收制度的概念 33
第二章-经济与税收 36
1.经济周期与税务 36
2.税收的经济效应 37
2.1谁负担税收 37
2.2消费税的效应 38
2.3对生产劳动者课税的税收效应 41
2.4分析的限制 43
2.5储蓄和私人投资税的效应 44
2.6所得税中的通货膨胀效应 46
第三章-税收 48
1.定义 48
2.税收的构成要素 48
3.税收的诸阶段 49
3.1确立徵税范围 49
3.2开徵税收、结算及收税 50
4.税的分类 50
4.1OCDE分类 50
4.2所得税和资本税 51
4.3直接税和间接税 51
5.所得税 53
5.1摆在所得税中的问题 53
5.2公司的所得税 56
5.2.1概论 56
5.2.2人的双重纳税 57
5.2.3公司税中的资金运作方式的效应 58
5.2.4公司税中的折旧分摊和再投入的效应 60
5.2.5公司税中的其他问题 62
5.2.6对公司税的批评 63
5.3自然所得税 64
5.3.1概论 64
5.3.2宗旨及其演进 65
5.3.3徵税方式 65
5.3.4不同级别的纯收入的确定 65
5.3.5徵税单位 66
6.消费税 68
6.1消费税与所得税 68
6.2消费税的类型 69
6.3消费税的税收公正性 70
7.资本税 71
7.1资本税的徵收形式 71
7.2资本所得税在经济决策中的效应 72
7.3资本税与资本成本 72
第四章-税收天堂 74
1.为什么出现税收天堂 74
2.税收天堂的特点 75
3.企业如何从税收天堂獲益 75
4.受税收天堂冲击国家的防御措施 81
5.离岸金融中心 81
第二部份-澳门税收制度 86
第一章-简短历史 86
1.概论 86
2.直接税 86
2.1营业税 86
2.2物业税 89
2.3登记税 92
2.4海外收益税及所得税 93
2.5防务税 94
2.6博彩税 95
3.间接税 98
3.1印花税 98
3.2鸦片税 100
3.3消费税 101
3.4特别税 105
第二章-近年来的税制改革 106
1.1964年之税制改革 106
1.1概论 106
1.2城市物业税1964年5月9日第1630号法律 107
1.3职业税1964年5月16日之第1632号法律 108
1.4营业税1964年5月30日之第1634号法律 110
1.5所得补充税-1964年6月2日之第1635号法律 110
2.1978年的税制改革 112
第三章-现行税制 115
1.概论 115
2.直接税 115
2.1所得税 115
2.1.1职业税 115
2.1.2城市物业税 117
2.1.3所得补充税 117
2.2财产税 119
2.2.1物业转移税和继承及赠与税 119
2.2.2营业税 119
2.2.3行车税 119
3.间接税 120
3.1印花税 120
3.2消费税 120
3.3旅游税 122
3.4社会保障基金供款 122
4.税收在财政和经济上的重要性 123
4.1税收收益和公共帐目 123
4.2税务负担 128
5.澳门税制的其他特性 130
5.1税务管理 130
5.2税收优惠 131
5.3避免双重课税的协议 134
6.澳门是税收天堂？ 136
7.未来的进展-作者的展望 137
7.1所得补充税 138
7.2职业税 139
7.3城市物业税 139
7.4营业税 139
7.5登记税（物业转移税与继承及赠与税） 139
7.6印花税 140
7.7消费税 141
7.8税收管理 141
7.9税收优惠 142
7.10国际课税 142
7.11其他的改革 142
第四章-在亚太区背景下的澳门税制 143
1.概论 143
2.避免国际双重课税协议 143
3.公司所得课税 144
3.1税率 144
3.2税收优惠 145
3.2.1中华人民共和国（中国） 146
3.2.2新加坡 147
3.2.3台湾 149
3.2.4南韩 150
3.2.5马来西亚 151
3.2.6泰国 153
3.2.7印度尼西亚 153
3.2.8菲律宾 154
3.2.9澳门 154
4.自然人税 154
5.间接课税 155
结论 156
附表-税收数据 161
参考书目 174