出版序 资诚联合会计师事务所所长&薛明玲 9
推荐序 东吴大学副校长暨会计学系教授&马君梅 11
台湾大学会计系主任暨研究所所长&林世铭 13
北京大学法学院教授&刘剑文 15
北京大学财经法研究中心客座教授&冯淑萍 17
导读 资诚联合会计师事务所税务暨法律服务部营运长&吴德丰 19
第1章 企业税务治理 25
0101亚太地区公司税务治理现况 26
0102企业税务治理目标 30
0103影响企业税务风险的主要因素 34
0104企业面临主要税务风险可能造成的后果 38
0105资料建置及资讯保全的重要性 39
0106外部税务顾问在企业税务风险管理扮演的角色 40
0107税务治理的基本工作 41
0108从纳税人权利保护看公司的税务治理 42
第2章 公司税务管理实务 45
0201税务策略的重要性 46
0202税务策略的目标 47
0203企业税务管理各项活动所创造的价值 48
0204企业税务部门的角色 48
0205正确了解租税政策与法规 53
0206深入了解税务机关的作业程序 54
0207建置基础资讯系统 54
0208建立税务风险意识与提升涉税人员素质 55
0209定期编制税务内部报告 55
0210有效沟通 56
0211利用外部顾问与服务供应商 57
0212全球税务管理 59
0213税务管理的分工 61
0214企业税务管理的改进 62
第3章 公司税务风险管理概念 65
0301公司治理与税务风险管理 66
0302税务风险管理逐渐受到重视 69
0303税务风险管理的重要观念 69
0304税务风险管理的国际趋势 71
0305企业应有承担税务风险的准备 72
0306税务风险管理政策 73
第4章 企业税务风险的类型 75
0401税务风险的类型 76
0402策略及交易风险 77
0403营运风险 78
0404法规遵循风险 79
0405财务会计报导风险 80
0406组合风险 81
0407管理风险 82
0408企业声誉风险 82
0409外部风险 83
0410风险等级架构的使用 83
0411公司的风险等级立足点 84
第5章 税务风险管理的利害关系人 87
0501董事会 88
0502执行长与财务长 89
0503负责税务事项人员及部门 90
0504业务单位与职能部门 91
0505外部审计人员与外部顾问 92
0506税务机关与其他主管机关 93
0507投资人与分析师 94
0508风险型态与利害关系人 95
第6章 税务风险管理实务 97
0601税务风险的来源 98
0602税务风险管理的本质与目标 99
0603企业税务风险等级 100
0604 COSO架构 101
0605 COSO架构适用於税务风险管理 103
0606以内部控制管理税务风险 105
0607以COSO架构协助管理税务风险 106
0608税务风险管理检查 118
第7章 税务会计与财务报表 121
0701税务会计与财务报告相关风险问题 122
0702作业处理 123
0703税务会计自动化 123
0704税务控制事项 124
0705财务报表与税务议题揭露 124
0706国际财务报导准则的转换 125
第8章 租税规划及其管理 127
0801租税规划的目的 129
0802租税规划的原则 129
0803节税与逃漏税的差异 131
0804租税规划的方式 133
0805租税规划的税务风险 135
0806租税规划失败的原因 135
0807租税规划的评估 137
第9章 全球税务风险管理 141
0901全球税务风险所包含的项目 142
0902各国反避税制度的施行 143
0903税务风险主导权 145
0904税务风险与服务共享中心结合 146
0905与海外子公司的沟通 146
0906税务合规性及风险管理 148
0907务实面对税务风险 149
0908建立税务风险管理机制 150
0909严守新兴市场税法以降低诉讼风险 151
0910台湾税务环境的挑战 152
0911台商在大陆的税务困境 155
第10章 间接税税务风险管理 157
1001跨国销售劳务的营业税争议 158
1002课税区对保税区的销售行为 159
1003跨国交易面临的营业税议题 160
1004关税的移转订价策略 162
1005关税完税价格估计的风险 164
1006台商在大陆的间接税风险 166
1007欧盟的营业加值税风险 168
第11章 移转订价的税务管理 169
1101全球营运模式的类型 170
1102企业内部订价政策的风险 172
1103移转订价税制 173
1104受移转订价法令规范的交易 175
1105关系企业间交易的申报及管理 177
1106全球移转订价的税务管理 179
1107移转订价文件的准备 181
第12章 智慧财产权税务风险管理 185
1201传统「智慧财产权」管理思维 187
1202「无形资产」与租税面的连结 187
1203「无形资产」租税管理的复杂性 188
1204无形资产与健全的税务管理 191
第13章 企业并购税务风险管理 195
1301企业并购引发的纳税义务及其优惠 196
1302目标公司潜在税务风险查核 197
1303跨国并购的税务风险 199
1304设计跨国投资架构的租税因素 202
1305企业并购的其他问题 203
第14章 实质课税原则的税务风险管理 205
1401实质课税原则的意涵及税务风险 206
1402实质课税原则於台湾的发展与应用 207
1403租税规划的税务风险 209
1404实际管理机构的税务风险 210
1405滥用租税协定的税务风险 212
1406受控外国子公司的税务风险 213
1407资本弱化的税务风险 214
1408纳税人权利保护 215
1409避免实质课税原则的税务风险 217
第15章 商务契约的税务风险管理 219
1501契约签订前的税务风险防范 220
1502契约执行期间的税务风险管理 221
1503契约变更、解除与终止的税务风险管理 222
1504跨境交易契约的税务风险管理 223
1505契约性质与签约地点的选择 224
1506集团企业间的契约订定 224
第16章 税务管理资讯系统的运用 227
1601资讯管理 228
1602运用科技 229
1603 IFRS施行之冲击 231
1604税务管理系统 232
1605税务管理系统的效益 235
1606结论 236
附录1亚太地区公司税务治理调查报告 237
附录2大企业税务风险管理指引 249