第一篇 企业预算管理总论 2
第1章 预算在企业管理控制系统中的地位 2
1.1企业家的问题：战略的落地 3
1.1.1企业战略 3
1.1.2企业战略管理中存在的问题 6
1.1.3战略的落地 7
1.2企业为什么需要预算管理 8
1.2.1预算控制系统的控制原理 8
1.2.2预算管理控制与战略管理控制的关系 10
1.2.3对预算管理控制的重新认识 13
1.3预算管理在企业管理控制系统中的地位 14
1.3.1管理控制系统中预算管理功效的理论分析 14
1.3.2管理控制系统中预算管理的功能定位 15
1.3.3以预算管理为导向构建管理控制系统模型的特点 18
1.3.4构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施 19
1.3.5案例的进一步思考：以预算管理为导向的管理控制体系的构建环节 22
第2章 预算管理基础 24
2.1关于预算管理 25
2.1.1预算管理理念的转变 25
2.1.2预算管理体系及实施流程 25
2.1.3企业预算管理的发展历程 32
2.1.4企业预算控制系统 35
2.1.5企业预算管理的趋势 42
2.2企业预算管理出现的主要问题 44
2.2.1企业实施预算管理存在的主要问题 44
2.2.2解决我国企业预算管理问题的相关建议 47
2.2.3进一步的思考 50
2.3预算管理控制基础 50
2.3.1预算组织保障——构筑预算有效性的第一道屏障 51
2.3.2预算前馈与反馈控制——构筑预算有效性的第二道屏障 55
2.3.3预算过程控制——打造预算的两本“圣经” 56
第二篇 预算管理前馈控制技巧 72
第3章 预算前期准备实务 72
3.1企业管理诊断概述 73
3.1.1企业管理诊断的目的和作用 73
3.1.2企业管理诊断的内容及框架 74
3.1.3企业管理诊断的程序 75
3.1.4企业管理诊断的要点和重点 76
3.2企业管理诊断方法 77
3.2.1企业管理诊断基本方法 78
3.2.2企业管理诊断实务 81
3.2.3企业管理诊断报告案例 89
3.3预算管理诊断方法 92
3.3.1企业预算管理诊断 92
3.3.2预算管理诊断实务 93
第4章 企业组织流程优化整合实务 104
4.1企业组织架构与责权概述 105
4.1.1企业组织架构概述 105
4.1.2企业组织架构类型及特征 105
4.1.3各部门责权划分 109
4.2企业组织架构梳理方法 110
4.2.1企业组织架构梳理的必要性 111
4.2.2组织架构梳理流程 112
4.2.3组织架构梳理实务 112
4.3企业岗位职责制定方法 115
4.3.1岗位职责的含义 115
4.3.2岗位职责的构建方法 116
4.3.3公司部门岗位职责制定案例 117
4.4企业业务流程优化方法 122
4.4.1业务流程概述 122
4.4.2业务流程优化案例 124
4.4.3本章小结 147
第5章 企业财务管理制度制定 149
5.1企业财务管理制度与流程概述 150
5.1.1完善企业内部财务管理制度的必要性 150
5.1.2企业财务管理制度包含的内容 151
5.1.3财务管理流程 156
5.2细化财务核算及管理流程 157
5.2.1财务核算体系概述 157
5.2.2财务核算细化 158
5.2.3分享案例——企业内部财务核算及管理流程制定 160
5.3生产成本定额的制定方法 182
5.3.1生产成本定额制定与组织架构的选择 182
5.3.2企业定额体系的运行和维护 184
5.3.3生产成本定额制定的制度 184
5.3.4生产成本定额制定的方法 185
5.3.5分享案例——企业生产成本定额的制定 188
5.3.6生产成本定额制定中应注意的问题 190
5.4期间费用定额的制定方法 190
5.4.1期间费用的内容 191
5.4.2期间费用定额的作用 192
5.4.3制定期间费用定额的基本方法 193
5.4.4分享案例——企业费用管理制度的制定 194
5.4.5本章小结 207
第三篇 预算编制、执行控制技巧 210
第6章 预算启动实务 210
6.1预算启动内容概述 211
6.1.1预算启动 211
6.1.2预算启动的范围 211
6.1.3预算启动的内容 211
6.2预算启动会议基本制度范例 214
6.3预算启动会议流程说明 215
6.3.1预算启动会议前的准备 215
6.3.2确定预算管理的基本框架 216
6.3.3预算启动工作流程责权分工 217
6.3.4预算启动流程图 218
第7章 预算管理制度制定 219
7.1预算管理组织机构的构建 220
7.1.1预算管理委员会 220
7.1.2预算专职机构 221
7.2预算管理基本制度示例 223
7.2.1预算管理制度的保障 223
7.2.2预算管理基本制度范本 224
7.3预算管理实施细则制定示例 233
7.3.1预算管理实施细则制定的重要性 233
7.3.2预算管理实施细则制定范本 233
7.4专项预算管理制度制定示例 245
7.4.1资金预算管理制度制定 245
7.4.2滚动预算管理办法的制定 250
第8章 预算管理编制实务 254
8.1建立共同的愿景——预算目标制定流程实务 255
8.1.1预算目标确定与分解的目的 255
8.1.2预算目标设定的原则 255
8.1.3预算目标确定及流程 256
8.1.4企业重点预算目标列示及分解 261
8.2让预算更精确的依据——预算编制策略的制定实务 262
8.2.1预算编制策略 262
8.2.2预算编制策略内容 263
8.2.3预算编制策略实例 265
8.3让预算更具有实操性——预算编制说明书的制定 268
8.3.1预算编制的基本假定 268
8.3.2预算编制辅助说明 276
8.3.3预算编制说明书 282
8.4预算管理表单的设置 301
8.4.1预算编制的十步法 301
8.4.2几种预算的编制实例 305
8.4.3预算管理表单的设置 319
8.5预算管理编制流程图 319
8.5.1预算SOP——预算管理编制流程 319
8.5.2预算SOP管理流程图制定 320
8.6综合案例分享——某集团公司的预算管理实例 321
第9章 预算调整与追加实务 360
9.1预算调整权限及审批表 361
9.1.1预算调整概述 361
9.1.2预算调整控制 362
9.1.3预算调整流程 364
9.1.4预算调整审批权限 365
9.1.5案例分析——预算调整权限分配 366
9.2预算追加权限及审批表 368
9.2.1预算追加简述 368
9.2.2预算追加程序 369
9.2.3预算追加审批程序 369
9.3预算调整与追加审批流程图 370
9.4案例分享——预算调整与追加管理办法制定 371
第四篇 预算控制、考评与激励操作指南 374
第10章 预算管理责任网络的建立 374
10.1预算责任的分解落实 375
10.1.1责任中心 375
10.1.2责任预算 378
10.1.3案例分享——预算目标责任分解案例 380
10.1.4责任预算的执行 382
10.1.5内部转移价格与责任预算执行 384
10.1.6预算执行与监控 385
10.2预算差异分析流程图的制定 387
10.2.1预算控制 387
10.2.2预算差异分析 389
10.2.3预算差异分析的程序及流程图的制定 392
10.2.4案例分享——预算执行监控及差异分析流程 393
10.3预算差异分析表单的制定 395
10.3.1预算差异分析表单概述 395
10.3.2预算差异分析表单的制定实务 396
第11章 预算反馈：预算分析报告实务 407
11.1预算分析会议与经营分析会议的融合 408
11.1.1预算反馈 408
11.1.2预算分析会议 408
11.1.3经营分析会议 409
11.1.4公司预算分析会议与经营分析会议之间的关系 411
11.1.5公司预算分析会议与经营分析会议之间的融合 411
11.1.6案例分享——预算差异分析 412
11.2如何撰写预算差异分析报告 424
11.2.1预算差异分析报告概述 424
11.2.2预算差异分析报告的基本内容 425
11.2.3书写预算差异分析报告时应注意的若干问题 430
11.2.4书写预算差异分析报告的基本方法 430
11.2.5案例分享——预算分析报告完整案例 432
11.3内部责任报告撰写案例 439
11.3.1责任报告概述 439
11.3.2内部责任报告撰写方法 439
11.3.3内部责任报告撰写案例 446
第12章 预算考评与激励实务 449
12.1年度经营目标责任书的制定 450
12.1.1制定经营目标责任书的意义 450
12.1.2经营目标责任书制定范例 450
12.2预算考评制度与绩效评价的融合范例 457
12.2.1预算考评 457
12.2.2预算绩效考评的基本要求 458
12.2.3案例分享——预算考评与经营目标考核实施办法及实施细则融合的范例 459
12.2.4案例分享——预算考评与绩效考评实施办法融合的范例 466
12.3绩效考评的申诉管理办法及申诉流程 471
12.3.1申诉管理办法制定的必要性 471
12.3.2案例分享——绩效考核结果申诉处理办法 471
12.4预算激励的方法 474
12.4.1员工的激励方法 474
12.4.2有效激励的方法和技巧 477
第五篇 企业ERP系统下的全面预算管理系统设计 480
第13章 企业ERP系统下的全面预算管理系统控制整合 480
13.1预算信息化管理功能模块 481
13.1.1预算编制管理的业务模型 481
13.1.2预算管理控制与分析系统 486
13.2预算信息化管理信息系统与其他管理系统的整合 488
13.2.1全面预算编制管理系统 488
13.2.2全面预算管理与ERP系统的整合基础 490
13.2.3全面预算管理和ERP的集成关系 491
第14章 预算管理信息系统的详细设计与实现——以销售预算为例 493
14.1销售预算子系统的设计与实现 494
14.1.1销售预算子系统的结构 494
14.1.2产品信息表的物理模型 495
14.1.3产品销售数量和价格确定模块详细设计 495
14.2销售预算控制与分析子系统的设计与实现 496
14.2.1销售预算控制与分析子系统的应用结构 496
14.2.2销售预算控制与分析子系统的模块结构 497
14.2.3销售预算控制与分析的详细设计 498
14.3预算管理信息系统实现的其他关键技术 500
14.3.1信息集成技术 500
14.3.2系统安全控制技术 500
参考文献 503