第一章 税务稽查概述 1
第一节 税务稽查的概念 1
一、税务稽查的概念 1
二、税务稽查的特征 2
三、税务稽查的分类 2
四、税务稽查与其他监督检查的共性与个性 4
第二节 税务稽查的依据 5
一、税务稽查依据的含义 5
二、税务稽查依据的特点 5
三、税务稽查依据的分类 6
四、税务稽查依据的遵守 7
第三节 税务稽查的基本职能 8
一、税务稽查的基本职能 8
二、税务稽查职能强化的条件和途径 10
第四节 税务稽查的任务 11
一、收集税务违法的证据 11
二、查明税务违法事实，认定税务违法性质 11
三、打击涉税违法犯罪，处理税务违法行为 12
四、保护国家税收利益和纳税人及其他当事人的合法权利 12
第五节 税务稽查的方法 12
一、从账务入手的稽查方法 13
二、从实物入手的稽查方法 14
三、专门技术的稽查方法 14
第六节 税务稽查的原则 17
一、合法及时原则 17
二、分工制约原则 18
三、公正合理原则 18
四、全面客观原则 18
五、群众路线原则 19
六、处理得当原则 19
第二章 税务稽查的发展历程 21
第一节 税务稽查的历史沿革 21
一、税务稽查的存在前提 21
二、税务稽查的演变过程 22
第二节 税务稽查的现状与发展趋势 24
一、税务稽查的现状及改革动因 24
二、新税收征收管理法及实施细则对稽查局执法主体和职责的规定 25
三、税务稽查的发展趋势 26
第三节 建立科学规范的税务稽查制度的意义 27
一、有利于发展社会主义市场经济，促进公平竞争 27
二、有利于税收秩序的稳定 27
三、有利于治理税收环境，推进依法治税 28
四、有利于保证勤政廉政和公正执法 28
五、有利于保障国家税收利益和维护纳税人的合法权益 28
第三章 税务稽查机构和人员 29
第一节 税务稽查机构 29
一、税务稽查机构的设置和职责 29
第二节 税务稽查人员 33
一、税务稽查人员的基本素质 33
二、提高税务稽查人员素质的主要途径 36
第四章 税务稽查职业道德 39
第一节 税务稽查职业道德的概念、特点和作用 39
一、税务稽查职业道德的概念 39
二、税务稽查职业道德的特点 40
三、税务稽查职业道德的作用 41
第二节 税务稽查职业道德的原则和基本规范 42
一、税务稽查职业道德的原则 42
二、税务稽查职业道德的基本规范 43
第三节 税务稽查职业道德教育的实施 46
一、税务稽查职业道德教育的原则 46
二、税务稽查职业道德教育的方法 47
第五章 税务稽查谋略 50
第一节 税务稽查谋略的含义和作用 50
一、税务稽查谋略的含义 50
二、税务稽查谋略的作用 50
第二节 税务稽查谋略运用的原则 51
一、加强稽查队伍建设，不断提高战斗力，是稽查谋略运用的基础 52
二、知己知彼是稽查谋略运用的座右铭 52
三、获利原则是稽查谋略运用的前提 52
四、随机应变是稽查谋略运用的根本原则 52
五、以快制胜是稽查谋略运用的保证 53
第三节 税务稽查谋略的类型 53
一、调动型的稽查策略 54
二、迷惑型的稽查策略 54
三、利用型的稽查策略 54
四、攻心型的稽查策略 55
五、先发型的稽查策略 55
六、后制型的稽查策略 55
第四节 税务稽查谋略的具体运用 56
一、知己知彼，做好稽查前的准备工作 56
二、力争主动，避免被动 56
三、乘人不备，出奇制胜 58
四、顺藤摸瓜，追踪到底 61
第六章 税务违法案件举报管理 62
第一节 税务违法案件举报管理的概念 62
一、税务违法案件举报管理的概念 62
二、税务违法案件举报管理的作用 62
三、税务违法案件举报管理的任务 63
四、税务违法案件举报管理的原则 63
第二节 税务违法案件举报的受理 65
一、税务违法案件举报的受理范围 65
二、税务违法案件举报的受理方式 65
第三节 处理来信举报的程序方法 66
一、处理来信举报的基本程序 66
二、几种特殊来信举报的处理方法 68
第四节 处理来访举报的程序方法 70
一、处理来访举报的基本程序 70
二、几种特殊来访举报的处理 70
第五节 处理电话举报的程序方法 71
一、处理电话举报的基本程序 71
二、举报电话的录音 72
三、几种电话举报的处理 72
第六节 税务违法案件举报材料的管理 72
一、税务违法案件举报材料的分类 72
二、税务违法案件举报材料的登记 72
三、税务违法案件举报材料的保管与整理 72
第七节 税务违法案件举报的处理 72
一、税务违法案件举报的审查 72
二、税务违法案件举报的报批 73
三、税务违法案件举报的移办 73
四、税务违法案件举报的查处 73
第八节 税务违法案件举报人的保护 73
一、举报人合法权益的保护 73
二、回避制度的遵守 73
三、保密制度的遵守 73
四、奖励规则的实施 74
五、处理措施的落实 76
第九节 对被举报人权利的保护 76
一、严肃处理诬告陷害行为 76
二、预防发生诬告陷害 76
三、客观公正地处理举报问题 76
四、挽回诬告、错告造成的影响和损失 76
第十节 税务违法案件管理信息系统 76
一、该系统软件实现的各项功能 77
二、软件总体评价 77
第七章 税务违法案件公告 78
第一节 税务违法案件公告的概念和作用 78
一、税务违法案件公告的概念 78
二、税务违法案件公告的作用 78
第二节 税务违法案件公告的内容和形式 79
一、税务违法案件公告的内容 79
二、税务违法案件公告的形式 79
第八章 税务稽查抽样 81
第一节 税务稽查抽样的概念和作用 81
一、税务稽查抽样的概念 81
二、税务稽查抽样的作用 81
第二节 税务稽查抽样的方法 81
一、判断抽样 81
二、统计抽样 82
第三节 属性抽样 83
一、确定属性估计抽样的目的 83
二、确定属性和偏离特征 83
三、确定总体和确定样本单位（即选取样本项目） 83
四、确定可容忍的差错发生率和估计总体差错发生率 83
五、确定样本规模 84
第四节 变量抽样 84
一、确定变量抽样的目的 84
二、确定样本规模 84
三、选取样本项目 85
四、样本的检查分析及对总体的推断 85
第五节 金额单位抽样 87
一、概念和作用 87
二、样本评价 87
三、确定样本规模 87
第九章 税务稽查项目质量控制 88
第一节 税务稽查项目质量控制的意义 88
一、税务稽查项目质量控制的概念 88
二、税务稽查项目质量控制的作用 88
第二节 税务稽查项目质量控制途径 89
一、选派合格的税务稽查人员组成工作组 89
二、培养税务稽查人员的业务技能 90
三、落实税务稽查项目质量分级负责制 90
四、严格执行各项审批、复核制度 90
五、认真听取被查单位和个人的意见 91
第三节 税务稽查项目质量检查 91
一、税务稽查项目质量检查的组织形式 91
二、税务稽查项目质量检查的程序 92
三、税务稽查项目质量检查的内容 93
四、税务稽查项目质量检查的方式 93
第十章 税务稽查统计 95
第一节 税务稽查统计的概念、特点和作用 95
一、税务稽查统计的概念 95
二、税务稽查统计的特点 95
三、税务稽查统计的作用 98
第二节 税务稽查统计的内容和形式 98
一、税务稽查统计的内容 98
二、税务稽查统计的形式 98
三、税务稽查统计表 98
第三节 税务稽查统计的程序、方法和要求 102
一、税务稽查统计的程序 102
二、税务稽查统计的方法 103
三、税务稽查统计的要求 104
第四节 税务稽查统计数据的利用 104
一、税务稽查统计数据利用的意义 104
二、税务稽查统计数据利用的方法 104
三、税务稽查统计数据的分析 105
第十一章 税务稽查证据 108
第一节 税务稽查证据的研究对象和研究方法 108
一、税务稽查证据的研究对象 108
二、税务稽查证据的研究方法 109
第二节 税务稽查证据的概念 110
一、税务稽查的证据、数据和依据 110
二、税务稽查证据的组成与要素 110
三、税务稽查证据的价值与功能 111
四、税务稽查证据的基本特征 112
第三节 税务稽查证据的质量要求 113
一、客观性 113
二、有效性 113
三、合法性 114
四、充分性 114
第四节 税务稽查证据的分类 114
一、税务稽查证据分类的意义 114
二、税务稽查证据的分类 115
第五节 税务稽查证据的收集 117
一、税务稽查证据收集的意义 117
二、税务稽查证据收集的基本要求 118
三、税务稽查证据收集的基本程序 119
四、税务稽查证据收集的基本方法 119
第六节 税务稽查证据的整理 120
一、税务稽查证据整理的意义 120
二、税务稽查证据整理的内容 120
三、税务稽查证据整理的原则 121
四、税务稽查证据整理的方法 121
五、伪证的发现与排除 121
六、税务稽查证据的归纳 121
第七节 税务稽查证据的评价 122
一、税务稽查证据评价的意义 122
二、税务稽查证据评价的原则 122
三、税务稽查证据评价的程序 122
四、各种税务稽查证据评价的共性 123
五、各种税务稽查证据评价的特性 123
六、鉴定结论的评价 123
第八节 税务稽查证据的应用和保管 124
一、税务稽查证据的正确应用 124
二、直接证据和间接证据的应用 124
三、证据在税务稽查过程中推理的应用 124
四、证据对税务稽查报告结论的应用 125
五、税务稽查证据的保管 125
第十二章 税务稽查的调查取证 126
第一节 调查取证的概念和作用 126
一、调查取证的概念 126
二、调查取证的作用 126
第二节 调查取证的原则 127
一、实事求是 127
二、依靠群众 127
三、遵守法制 127
四、独立办案 129
五、主动积极 129
六、严格保密 129
第三节 调查取证的基本方法和步骤 130
一、嫌疑线索的发现与查证 130
二、税案证据的收集与审查 131
第四节 调查僵局的突破 134
一、税务违法案件调查的疑难点 134
二、调查僵局的突破 134
第五节 税务违法案件调查的基本形式 135
一、隐蔽调查和公开调查相结合 136
二、专案调查与并案调查相结合 137
三、总体协作与专项打击相结合 138
第六节 税务违法案件调查中高科技的应用 139
一、调查与高科技的运用方式 139
二、高科技在税务违法案件调查中的作用 140
第十三章 税务稽查证据的审查判断 142
第一节 税务稽查证据审查判断的含义和任务 142
一、税务稽查证据审查判断的含义 142
二、税务稽查证据审查判断的任务 143
第二节 税务稽查证据审查判断的基本方法 145
一、逐证审查 145
二、比较印证 145
三、综合分析 146
第三节 物证的审查判断 147
一、审查物证是否真实 147
二、审查物证来源 147
三、检验、审查物证的外形、属性等特征 148
第四节 书证的审查判断 148
一、税案书证与税案物证的区别 149
二、审查书证的产生过程 149
三、审查书证的内容 150
四、审查书证的获取过程 151
第五节 音像资料的审查判断 151
一、审查音像资料形成的背景 152
二、审查音像资料的收集过程 152
三、审查音像资料的录制设备装置是否灵敏 153
四、分析研究音像资料的内容 153
第六节 证人证言的审查判断 153
一、审查证人与本案当事人之间的关系 154
二、审查证言的内容和来源 154
第七节 当事人陈述的审查判断 155
一、审查当事人陈述的动机与目的 155
二、审查当事人陈述的具体内容与实际情况是否相符 156
三、审查当事人陈述与其他证据是否一致 156
第八节 勘验、检查、现场笔录的审查判断 156
一、审查笔录的内容是否完整 157
二、审查笔录的内容是否真实 158
三、审查笔录的记载是否准确 158
四、审查笔录是否符合法律要求 158
第九节 鉴定结论的审查判断 159
一、审查鉴定人的条件和有无受其他因素的干扰 159
二、审查鉴定结论所依据材料是否充分和真实可靠 160
三、审查鉴定的设备方法是否完备和先进 160
四、审查鉴定结论是否有科学依据和事实根据 160
第十节 被查人陈述和辩解的审查判断 161
一、审查被查人陈述和辩解是否合理 161
二、审查被查人陈述和辩解的动机 162
三、审查被查人陈述和辩解在什么情况下作出的 162
四、必须运用对比的方法审查被查人的陈述和辩解 162
第十四章 税务行政处罚 164
第一节 税务违法行为概述 164
一、税务违法行为的概念 164
二、税务违法行为的特征 165
第二节 税务违法行为的类型 165
一、违反税务登记规定 165
二、违反账簿、凭证管理规定 166
三、违反纳税申报规定 167
四、非法印制发票的行为 167
五、违反税控装置管理规定的行为 167
六、妨害税款征收的行为 168
七、妨害税务检查的违法行为 168
八、拒绝执行税务机关作出的行政决定的违法行为 169
第三节 税务违法行为的构成要件 169
第四节 税务行政处罚的含义 170
一、税务行政处罚的概念、特征 170
二、税务行政处罚的作用、意义 171
三、税务行政处罚与其他法律制裁的区别 172
第五节 税务行政处罚的原则 174
一、税务行政处罚法定原则 174
二、税务行政处罚的公正、公开原则 175
三、处罚与教育相结合的原则 175
四、保障当事人合法权利的原则 175
五、监督、制约的原则 175
第六节 税务行政处罚的种类和设定 176
一、税务行政处罚的种类 176
二、税务行政处罚的设定 177
第七节 税务行政处罚的管辖和适用 179
一、税务行政处罚的管辖 179
二、税务行政处罚的适用 180
第八节 税务行政处罚的程序 182
一、简易程序 183
二、一般程序 186
三、听证程序 196
第九节 税务行政处罚的执行 201
一、税务行政处罚的执行概述 201
二、税务行政处罚的强制执行 203
第十节 税务行政监督与法律责任 204
一、税务行政监督的概念 204
二、税务行政监督的内容 204
三、税务行政违法的法律责任 204
第十一节 税务行政处罚的法律救济 210
一、法律救济的概念和途径 210
二、法律救济的作用和意义 210
第十五章 税务行政强制 212
第一节 税务行政强制的概念和特征 212
一、税务行政强制的概念 212
二、税务行政强制的特征 212
三、实施税务行政强制的条件 213
第二节 税务行政强制的原则 213
一、先行告诫原则 213
二、依法强制原则 214
三、执行适当原则 214
四、目的实现原则 214
第三节 税务行政强制的措施 215
一、强制销毁非法印制的发票 215
二、通知银行或者其他金融机构扣缴 215
三、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 215
四、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 217
第四节 税务行政强制的程序 218
第十六章 税务行政复议 219
第一节 税务行政复议概述 219
一、税务行政复议的概念、意义 219
二、税务行政复议的特征 220
三、税务行政复议的原则 223
第二节 税务行政复议的受案范围与管辖 224
一、税务行政复议的受案范围 224
二、税务行政复议的管辖 225
第三节 税务行政复议机关及复议机构 228
一、概念及特点 228
二、税务行政复议机构的设置 229
三、税务行政复议机构的职责 229
第四节 复议申请的审查与处理 229
一、复议申请的审查 229
二、复议申请的处理 232
第五节 税务行政复议的审理 232
一、审理准备 232
二、审理 233
三、复议决定及执行 234
第十七章 税务行政诉讼 236
第一节 税务行政诉讼概述 236
一、税务行政诉讼的概念、意义 236
二、税务行政诉讼的特征 237
三、税务行政诉讼的原则 238
第二节 税务行政诉讼的受案范围与管辖 239
一、税务行政诉讼的受案范围 239
二、税务行政诉讼的管辖 240
第三节 税务行政诉讼参与人及其权利义务 240
一、税务行政诉讼的原告 240
二、税务行政诉讼的被告 243
三、其他诉讼参与人 244
第四节 税务行政诉讼的应诉 246
一、税务行政诉讼的应诉准备 246
二、答辩状 247
三、税务行政诉讼的法律依据 248
四、税务行政诉讼的证据 249
第五节 税务行政诉讼程序 251
一、税务行政诉讼的一审程序 251
二、税务行政诉讼的二审程序 255
三、审判监督程序 259
四、执行程序 261
第十八章 税务行政赔偿 262
第一节 税务行政赔偿概述 262
一、税务行政赔偿的概念、意义 262
二、税务行政赔偿的特征 262
三、税务行政赔偿的范围 264
第二节 税务行政赔偿责任的构成要件 264
一、必须有造成损害的事实 264
二、必须有违法的具体税收征管行为 265
三、违法的税收征管行为和损害事实之间有直接的因果关系 265
四、必须是税务机关或税务机关工作人员存在职务违法行为 265
第三节 税务行政赔偿程序 265
一、税务行政赔偿的途径 265
二、税务行政赔偿请求的受理与处理 267
三、税务行政赔偿诉讼 268
四、税务行政追偿 269
五、税务行政赔偿费用的来源与支付 270
第四节 税务行政赔偿的方式 271
第十九章 刑法总则基本知识 273
第一节 刑法的概念、性质和任务 273
一、刑法的概念 273
二、刑法的性质 273
三、刑法的任务 274
第二节 刑法的基本原则 274
一、刑法基本原则的概念 274
二、刑法基本原则的内容 275
第三节 刑法的效力范围 275
一、刑法的空间效力 276
二、刑法的时间效力 279
第四节 犯罪的概念、本质和特征 280
一、犯罪的概念 280
二、犯罪的本质 281
三、犯罪的基本特征 281
第五节 犯罪构成的概念、特征和意义 282
一、犯罪构成的概念 282
二、犯罪构成的特征 282
三、犯罪构成的意义 283
四、犯罪构成的组成要件 283
第六节 犯罪客体 284
一、犯罪客体的概念 284
二、犯罪客体的意义 284
三、犯罪客体的种类 284
四、犯罪客体与犯罪对象 286
第七节 犯罪客观方面 287
一、犯罪客观方面的概念 287
二、危害行为 287
三、危害结果 289
四、危害行为与危害结果之间的因果关系 290
五、犯罪的其他客观要件 293
第八节 犯罪主体 293
一、犯罪主体的概念 293
二、刑事责任能力 294
三、犯罪主体的特殊身份 300
第九节 犯罪主观方面的要件 302
一、犯罪主观方面要件的概念 302
二、犯罪故意 303
三、犯罪过失 306
四、犯罪目的与犯罪动机 309
第十节 单位犯罪 310
一、单位犯罪的构成要件 310
二、单位犯罪的处罚原则 313
第十一节 排除社会危害性的行为 314
一、排除社会危害性行为的概念和意义 314
二、正当防卫 314
三、紧急避险 318
第十二节 故意犯罪过程中的形态 321
一、故意犯罪过程中的形态的概念 321
二、犯罪既遂形态 322
三、犯罪预备形态 323
四、犯罪未遂形态 324
五、犯罪中止形态 326
第十三节 共同犯罪形态 328
一、共同犯罪概述 328
二、共同犯罪的形式 330
三、共同犯罪人的刑事责任 332
第十四节 定罪 335
一、定罪的概念 335
二、定罪的原则、方法与步骤 336
三、一罪与数罪的区分 337
第十五节 刑事责任 340
一、刑事责任的概念、特征和意义 340
二、刑事责任的实现 341
第十六节 刑罚 342
一、刑罚的概念、功能和目的 342
二、刑罚体系和种类 344
第十七节 量刑 346
一、量刑的概念和基本原则 346
二、量刑的方法 347
三、量刑的情节 348
四、数罪并罚 349
五、缓刑 351
第十八节 刑罚的执行 351
一、刑罚执行的概念和原则 351
二、各种刑罚的执行 351
三、减刑与假释 353
四、时效与赦免 353
第二十章 涉税犯罪基本知识 355
第一节 涉税犯罪概述 355
一、涉税犯罪的概念 355
二、涉税犯罪的特点 356
三、涉税犯罪的构成 357
四、涉税犯罪的刑罚特征 358
第二节 偷税罪 359
一、偷税罪的概念 359
二、偷税罪的构成 361
三、偷税罪的认定 365
四、偷税罪的处罚 368
第三节 抗税罪 368
一、抗税罪的概念 369
二、抗税罪的构成 369
三、抗税罪的认定 370
四、抗税罪的处罚 373
第四节 逃避追缴欠税罪 374
一、逃避追缴欠税罪的概念 374
二、逃避追缴欠税罪的构成 374
三、逃避追缴欠税罪的认定 376
四、逃避追缴欠税罪的处罚 377
第五节 骗取出口退税罪 378
一、骗取出口退税罪的概念 378
二、骗取出口退税罪的构成 379
三、骗取出口退税罪的认定 382
四、骗取出口退税罪的处罚 385
第六节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 385
一、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 386
二、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成 386
三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定 390
四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚 392
第七节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 394
一、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念 394
二、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成 394
三、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定 395
四、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 398
第八节 非法出售增值税专用发票罪 399
一、非法出售增值税专用发票罪的概念 399
二、非法出售增值税专用发票罪的构成 400
三、非法出售增值税专用发票罪的认定 400
四、非法出售增值税专用发票罪的处罚 403
第九节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 403
一、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的概念 403
二、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的构成 403
三、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定 405
四、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的处罚 406
第十节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 407
一、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 407
二、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成 407
三、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定 409
四、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚 410
第十一节 非法制造、出售非法制造的发票罪 411
一、非法制造、出售非法制造的发票罪的概念 411
二、非法制造、出售非法制造的发票罪的构成 411
三、非法制造、出售非法制造的发票罪的认定 412
四、非法制造、出售非法制造的发票罪的处罚 414
第十二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 415
一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念 415
二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成 415
三、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定 416
四、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚 418
第十三节 非法出售发票罪 418
一、非法出售发票罪的概念 418
二、非法出售发票罪的构成 419
三、非法出售发票罪的认定 420
四、非法出售发票罪的处罚 421
第十四节 盗窃（发票）罪 422
一、盗窃（发票）罪的概念 422
二、盗窃（发票）罪的构成 422
三、盗窃（发票）罪的认定 422
四、盗窃（发票）罪的处罚 423
第十五节 诈骗（发票）罪 423
一、诈骗（发票）罪的概念 423
二、诈骗（发票）罪的构成 424
三、诈骗（发票）罪的认定 424
四、诈骗（发票）罪的处罚 425
第十六节 徇私舞弊不征、少征税款罪 425
一、徇私舞弊不征、少征税款罪的概念 425
二、徇私舞弊不征、少征税款罪的构成 426
三、徇私舞弊不征、少征税款罪的认定 427
四、徇私舞弊不征、少征税款罪的处罚 429
第十七节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 429
一、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的概念 429
二、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的构成 429
三、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的认定 430
四、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的处罚 432
第十八节 涉税犯罪数额的认定与税款的追缴 432
一、涉税犯罪数额的种类 432
二、涉税犯罪数额在案件中的地位 433
三、涉税犯罪数额的认定 433
四、涉税犯罪税款的追缴原则 434
第二十一章 涉税刑事诉讼 437
第一节 涉税刑事诉讼的概念、职能和任务 437
一、涉税刑事诉讼的概念 437
二、涉税刑事诉讼的职能 437
三、涉税刑事诉讼的任务 438
第二节 涉税刑事诉讼的基本原则 439
一、侦查权、检察权、审判权由专门机关行使的原则 440
二、严格遵守法定程序的原则 440
三、独立行使审判权、检察权的原则 440
四、依靠群众的原则 441
五、以事实为根据，以法律为准绳的原则 441
六、公民在法律面前一律平等的原则 441
七、分工负责，互相配合，互相制约的原则 442
八、法律监督的原则 442
九、有权使用本民族语言文字进行诉讼的原则 443
十、两审终审的原则 443
十一、审判公开的原则 443
十二、被告人有权获得辩护的原则 444
十三、保障诉讼参与人诉讼权利的原则 444
十四、未经法院判决不得确定任何人有罪的原则 445
十五、不追究刑事责任不能追诉的原则 445
十六、追究外国人犯罪适用我国刑事诉讼法的原则 445
十七、国际司法协助原则 446
第三节 涉税刑事诉讼的管辖 446
一、涉税刑事诉讼管辖的含义 446
二、涉税刑事诉讼的职能管辖 447
三、涉税刑事案件的审判管辖 449
第四节 涉税刑事案件的证据 450
一、涉税刑事案件证据含义 450
二、涉税刑事案件证据的种类 451
三、涉税刑事案件证据种类的特征 454
四、涉税刑事案件证据的审查与判断 455
第五节 涉税刑事诉讼的证明责任 459
一、证明责任的概念 459
二、涉税刑事案件证明责任的承担 459
第六节 涉税刑事诉讼的强制措施 460
一、涉税刑事诉讼强制措施的含义 460
二、涉税刑事诉讼强制措施的种类 460
第七节 涉税刑事诉讼阶段 465
一、涉税刑事案件的立案 465
二、涉税刑事案件的侦查 469
三、涉税刑事案件的侦查终结 480
第八节 涉税刑事案件的公诉 481
一、涉税刑事案件公诉的含义 481
二、涉税刑事案件的审查起诉 482
三、涉税刑事案件公诉的提起 483
四、涉税刑事案件的不起诉 484
第九节 涉税刑事案件的审判 485
一、涉税刑事案件的审判组织 485
二、涉税刑事案件的第一审程序 486
三、涉税刑事案件的第二审程序 488
四、涉税刑事案件的死刑复核程序 491
五、涉税刑事案件的审判监督程序 492
第十节 涉税刑事裁决的执行 493
一、判处无罪判决、免除刑事处罚判决的执行 493
二、判处死刑立即执行判决的执行 493
三、判处死刑缓期二年执行、无期徒刑和有期徒刑判决的执行 495
四、判处拘役判决的执行 496
五、判处拘役缓刑和有期徒刑缓刑判决的执行 496
六、判处管制和剥夺政治权利判决的执行 496
七、判处罚金和没收财产判决的执行程序 497
第二十二章 流转税稽查 498
第一节 增值税稽查 498
一、增值税纳税义务人的稽查 498
二、增值税征税范围的稽查要点 499
三、增值税税率运用稽查 500
四、增值税销项税额的稽查 501
五、增值税进项发票的稽查 505
六、增值税专用发票的稽查要点 509
七、增值税计算与缴纳标准的稽查 509
第二节 消费税稽查 510
一、消费税征税对象的稽查要点 510
二、消费税适用税率及纳税环节的稽查 511
三、消费税计税依据的稽查 512
四、消费税税额计算和缴纳的稽查 516
第三节 营业税稽查 517
一、营业税税制要素的稽查 517
二、营业税应税项目的稽查 524
三、交通运输企业应纳营业税的稽查 528
四、建筑、房地产开发企业应纳营业税的稽查 530
五、转让无形资产和销售不动产应纳营业税的稽查 533
六、金融、保险企业应纳营业税的稽查 537
七、邮电通信企业应纳营业税的稽查 541
八、文化体育业、娱乐业、服务业应纳营业税的稽查 542
九、工业、商品流通企业应纳营业税的稽查 546
第二十三章 出口退税稽查 549
第一节 出口退税稽查的概念和意义 549
一、出口退税稽查的概念 549
二、出口退税稽查的意义 549
第二节 出口退税稽查方法 549
一、账证审查 549
二、实地核查 550
三、对比分析 550
四、其他方法 550
第三节 出口退税稽查程序 550
一、税务稽查准备 550
二、稽查的具体实施 551
三、稽查报告的制作 552
四、稽查报告的审查 553
第四节 出口退税稽查的内容 554
一、出口退税资格的审查 554
二、出口退税货物的检查 554
三、出口退税凭证的审查 554
第五节 骗取出口退税行为的查处 558
一、立案程序 558
二、调查方法 559
三、部门协作 559
四、定性处理 559
第二十四章 所得税稽查 561
第一节 企业所得税稽查 561
一、企业所得税纳税义务人的稽查 561
二、收入总额的稽查 571
三、准予扣除项目的稽查 576
四、不准予扣除项目的稽查 631
五、固定资产、无形资产、递延资产的稽查 635
六、关联企业间业务往来的检查 639
七、应纳税所得额计算与税款缴纳的稽查 650
八、企业所得税减免税优惠的稽查 653
第二节 个人所得税稽查 654
一、个人所得税纳税义务人确定的稽查 654
二、个人所得来源判断的稽查 654
三、个人所得税计税依据的稽查 655
四、个人所得税适用税率及税额计算稽查 657
五、个人所得税减免税的稽查 659
六、个人所得税申报缴纳和代扣代缴的个人所得税稽查 661
七、工资薪金所得的稽查 664
八、个体工商户的生产、经营所得的稽查 665
九、对企事业单位的承包、承租经营所得的稽查 667
十、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的稽查 668
十一、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得的稽查 671
第二十五章 资源与财产类税稽查 673
第一节 资源税稽查 673
一、资源税征税对象的稽查 673
二、资源税的纳税人和扣缴义务人的稽查 674
三、资源税计税依据的稽查 674
四、资源税税目、税额、税款计算的稽查 677
五、资源税纳税环节、纳税时间、纳税地点、税款缴纳的稽查 700
六、资源税减免税的稽查 701
第二节 城镇土地使用税稽查 702
一、城镇土地使用税征收范围与纳税义务人的稽查 702
二、城镇土地使用税计税依据和税率的稽查 702
三、城镇土地使用税减免税的稽查 703
四、城镇土地使用税计算和缴纳的稽查 704
第三节 房产税稽查 704
一、房产税征税范围和纳税义务人的稽查 705
二、房产税计税依据的稽查 705
三、房产税减免的稽查 706
四、房产税计算与缴纳的稽查 707
第四节 车船使用税稽查 709
一、车船使用税征收范围与纳税义务人的稽查 709
二、车船使用税征税对象和计税依据的稽查 709
三、车船使用税税额的稽查 710
四、车船使用税计算和缴纳的稽查 711
第五节 车辆购置税稽查 713
第二十六章 行为税与附加税费稽查 715
第一节 土地增值税稽查 715
一、土地增值税纳税义务人的稽查 715
二、土地增值税征收范围的稽查 715
三、土地增值税计税依据的稽查 716
四、土地增值税适用税率及税额计算稽查 717
五、土地增值税减免税项目的稽查 717
六、土地增值税缴纳的稽查 718
第二节 印花税稽查 719
一、印花税征税范围和纳税义务人的稽查 719
二、印花税税率的稽查 721
三、印花税计算与缴纳的稽查 721
四、印花税减免的稽查 725
第三节 城市维护建设税和教育费附加的稽查 726
一、城市维护建设税的稽查 726
二、教育费附加的稽查 728
第四节 耕地占用税稽查 729
一、纳税义务人和征税范围的稽查 729
二、耕地占用税税额计算的稽查 730
三、税收减免的稽查 731
第五节 契税稽查 732
一、征税对象和纳税义务人的稽查 732
二、应纳税额计算的稽查 732
三、纳税申报和税款缴纳的稽查 733
四、税收减免的稽查 733
第二十七章 涉外税收稽查 734
第一节 涉外流转税稽查 734
第二节 外商投资企业和外国企业所得税稽查 734
一、应纳税计算涉及项目的稽查 734
二、对关联企业业务往来的稽查要点 737
三、应纳所得税额的稽查 739
四、外商投资企业和外国企业所得税税额扣除稽查要点 740
五、外商投资企业和外国企业所得税税收优惠稽查要点 741