第1章 纳税实务基础 1
1.1 税收概述 1
1.1.1 税收的概念 1
1.1.2 税收的特征 1
1.1.3 税收的分类 2
1.2 税法概述 3
1.2.1 税法的概念 3
1.2.2 税法构成要素 3
1.2.3 税收法律关系 5
1.2.4 税法的分类 7
1.3 税收征纳一般程序 7
1.3.1 税务登记 7
1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 12
1.3.3 纳税申报 13
1.3.4 税款征收 14
1.4 纳税实务基础模拟操作 17
1.4.1 模拟操作案例 17
1.4.2 模拟操作要求与指导 20
1.4.3 模拟操作执行 20
第2章 增值税纳税实务 29
2.1 增值税基本法规 29
2.1.1 增值税的纳税义务人 29
2.1.2 增值税的征税范围 30
2.1.3 增值税的税率 31
2.1.4 增值税的优惠政策 31
2.1.5 增值税的征收管理 32
2.2 增值税专用发票的管理 33
2.2.1 增值税专用发票领购使用范围 33
2.2.2 增值税专用发票的开具范围 33
2.2.3 增值税专用发票的开具要求 34
2.3 增值税应纳税额的计算 35
2.3.1 进口货物增值税应纳税额的计算 35
2.3.2 小规模纳税人增值税应纳税额的计算 35
2.3.3 一般纳税人增值税应纳税额的计算 36
2.4 增值税的会计处理 40
2.4.1 进口货物增值税的会计处理 40
2.4.2 小规模纳税人增值税的会计处理 40
2.4.3 一般纳税人增值税的会计处理 40
2.5 出口货物退（免）增值税计算及会计处理 60
2.5.1 出口货物退（免）增值税概述 60
2.5.2 出口货物应退税额的计算 61
2.5.3 出口货物退（免）增值税的会计处理 64
2.6 增值税纳税实务模拟操作 64
2.6.1 模拟操作案例 64
2.6.2 模拟操作要求与指导 65
2.6.3 模拟操作执行 66
第3章 消费税纳税实务 74
3.1 消费税基本法规 74
3.1.1 消费税的纳税义务人 74
3.1.2 消费税的征税范围 74
3.1.3 消费税的税目、税率 75
3.1.4 消费税的征收管理 78
3.2 消费税应纳税额计算 79
3.2.1 消费税应纳税额计算的一般方法 79
3.2.2 消费税应纳税额计算的具体方法 80
3.3 消费税的会计处理 84
3.3.1 自产应税消费品消费税的会计处理 84
3.3.2 委托加工应税消费品的会计处理 86
3.3.3 进口应税消费品消费税的会计处理 88
3.3.4 消费税出口退（免）税的计算及会计处理 88
3.4 消费税纳税实务模拟操作 91
3.4.1 模拟操作案例 91
3.4.2 模拟操作要求与指导 92
3.4.3 模拟操作执行 92
第4章 营业税纳税实务 98
4.1 营业税基本法规 98
4.1.1 营业税的纳税义务人 98
4.1.2 营业税的征税范围、税目及税率 99
4.1.3 营业税的优惠政策 101
4.1.4 营业税的征收管理 102
4.2 营业税应纳税额的计算 103
4.2.1 营业额的确定 103
4.2.2 营业税应纳税额的计算 104
4.3 营业税的会计处理 107
4.3.1 营业税涉税业务的账户设置 107
4.3.2 营业税的会计处理方法 107
4.4 营业税纳税实务操作模拟 110
4.4.1 模拟操作案例 110
4.4.2 模拟操作要求与指导 111
4.4.3 模拟操作执行 112
第5章 关税纳税实务 126
5.1 关税的基本法规 126
5.1.1 关税概述 126
5.1.2 关税的征税对象和纳税义务人 127
5.1.3 关税的税率及运用 128
5.1.4 关税的减免税优惠 129
5.1.5 关税的征收管理 130
5.2 关税应纳税额的计算 131
5.2.1 关税完税价格的确定 131
5.2.2 关税应纳税额的计算 133
5.3 关税涉税业务的会计处理 135
5.3.1 关税核算的账户设置 135
5.3.2 关税的会计处理 135
5.4 关税纳税实务模拟操作 138
5.4.1 模拟操作案例 138
5.4.2 模拟操作要求与指导 141
5.4.3 模拟操作执行 141
第6章 企业所得税纳税实务 144
6.1 企业所得税基本法规 144
6.1.1 企业所得税的纳税义务人 144
6.1.2 企业所得税的征税对象 145
6.1.3 企业所得税的税率 146
6.1.4 企业所得税的税收优惠 146
6.1.5 企业所得税的征收管理 149
6.2 应纳税所得额的计算 150
6.2.1 收入总额 150
6.2.2 扣除原则和范围 152
6.2.3 亏损弥补 155
6.3 资产的税务处理 156
6.3.1 固定资产的税务处理 156
6.3.2 生物资产的税务处理 157
6.3.3 无形资产的税务处理 158
6.3.4 长期待摊费用的税务处理 158
6.3.5 存货的税务处理 159
6.3.6 投资资产的税务处理 159
6.4 应纳税额的计算 160
6.4.1 居民企业应纳税额的计算 160
6.4.2 非居民企业应纳税额的计算 162
6.5 企业所得税的会计处理 163
6.5.1 永久性差异和暂时性差异 163
6.5.2 资产、负债的计税基础及暂时性差异 164
6.5.3 企业所得税会计处理的账户设置 167
6.5.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量 168
6.5.5 所得税费用的确认和计量 169
6.6 企业所得税纳税实务模拟操作 171
6.6.1 模拟操作案例 171
6.6.2 模拟操作要求与指导 174
6.6.3 模拟操作执行 175
第7章 个人所得税纳税实务 195
7.1 个人所得税基本法规 195
7.1.1 个人所得税纳税义务人 195
7.1.2 个人所得税的征税范围 196
7.1.3 个人所得税的税率 198
7.1.4 个人所得税的优惠政策 199
7.2 个人所得税应纳税额的计算 201
7.2.1 个人所得税应纳税所得额的确定 201
7.2.2 个人所得税应纳税额的计算 202
7.3 个人所得税的会计处理 206
7.3.1 个人所得税会计处理的账户设置 206
7.3.2 个人所得税的会计处理实务 206
7.4 个人所得税的征收管理 207
7.4.1 个人所得税的缴纳方法 207
7.4.2 个人所得税的纳税期限 208
7.4.3 个人所得税的纳税地点 209
7.5 个人所得税纳税实务模拟操作 209
7.5.1 模拟操作案例 209
7.5.2 模拟操作要求与指导 210
7.5.3 模拟操作执行 211
第8章 其他税种纳税实务 218
8.1 其他销售税种纳税实务 218
8.1.1 资源税纳税实务 218
8.1.2 土地增值税纳税实务 222
8.1.3 城市维护建设税纳税实务 227
8.1.4 教育费附加缴纳实务 229
8.2 期间费用类税种纳税实务 230
8.2.1 房产税纳税实务 230
8.2.2 城镇土地使用税纳税实务 232
8.2.3 车船税纳税实务 234
8.2.4 印花税纳税实务 238
8.3 成本类税种纳税实务 242
8.3.1 契税纳税实务 242
8.3.2 车辆购置税纳税实务 246
8.4 其他税种纳税实务模拟操作 247
8.4.1 模拟操作案例 247
8.4.2 模拟操作要求与指导 251
8.4.3 模拟操作执行 251
第9章 企业综合纳税实务 266
9.1 企业纳税实务综述 266
9.1.1 工业企业纳税综述 266
9.1.2 商品流通企业纳税综述 268
9.1.3 服务性企业纳税综述 270
9.1.4 其他企业纳税综述 272
9.2 企业综合纳税实务模拟操作 272
9.2.1 模拟操作案例 272
9.2.2 模拟操作要求与指导 282
9.2.3 模拟操作执行 282
参考文献 320