第5章 两税合一概论 127
5.1缘起 127
5.2 基本原理 128
5.3 两税合一实施後投资人获配盈馀课税方式的改变 130
5.4股东可扣抵税额帐户 132
5.5未分配盈馀加徵10% 144
5.6综合释例 148
5.7两税合一对独资、合夥组织营利事业之影响 152
5.8两税合一相关处罚规定 154
习题 157
第6章 营业收入 167
6.1通论 167
6.2申报营业收入与营业税销售额之调节 170
6.3 内销销货收入 173
6.4外销销货收入 176
6.5三角贸易与多角贸易 179
6.6委托销货 183
6.7分期付款销货 187
6.8租赁 195
6.9长期工程合约 201
6.10建设公司售屋收入 206
6.11礼券销售 209
6.12自动贩卖机销货 210
6.13代收代付款项 210
6.14销货退回与折让 212
习 题 214
第7章 营业成本 223
7.1通论 223
7.2期初盘存 224
7.3本期进货与进料 225
7.4期末盘存 235
7.5制造业之营业成本 251
7.6营造业之营业成本 258
7.7建设公司之营业成本 261
习题 265
第8章 营业费用 273
8.1费用及损失认列通则 273
8.2薪资支出 275
8.3租金支出 279
8.4文具用品 282
8.5旅费 282
8.6运费 285
8.7邮电费 286
8.8修缮费 287
8.9广告费 288
8.10水电瓦斯费 291
8.11保险费 292
8.12 交际费 293
8.13捐赠 296
8.14税捐 298
8.15呆帐损失 300
8.16折旧 304
8.17各项耗竭、摊折及摊提 311
8.18 外销损失 318
8.19伙食费 318
8.20职工福利 319
8.21研究费 322
8.22佣金支出 323
8.23训练费 325
8.24其他费用 325
8.25关系企业集中办公共同费用之分摊 329
8.26国外总公司管理费用之分摊 329
习题 332
第9章 非营业收入与非营业损失及费用 343
9.1投资收益 343
9.2 投资损失 344
9.3利息收入 346
9.4利息支出 348
9.5租金收入及佣金收入 358
9.6处分资产增益或损失 358
9.7存货盘盈、盘损与报废 361
9.8 兑换盈益或损失 363
9.9灾害损失 365
9.10其他收入 367
9.11其他损失 368
习题 369
第10章 资产、负债及业主权益 377
10.1资产 377
10.2资产重估价 391
10.3负债 400
10.4业主权益 403
习题 407
第11章 营利事业所得额 413
11.1所得额计算之基本方式 413
11.2减免所得税及不计入所得课税之所得额 414
11.3前5年亏损扣除额 419
11.4所得额计算之权宜方式 424
11.5促进产业升级条例之奖励减免所得 429
11.6促进产业升级条例奖励减免所得之计算公式 432
11.7双边租税协定 442
习题 445
第12章 营利事业所得税税额计算 457
12.1通论 457
12.2暂缴、扣缴及行政救济留抵税额 459
12.3国外税额扣抵 462
12.4促进产业升级条例之投资抵减税额 466
12.5所得基本税额 475
习题 479
第13章 所得税扣缴实务 487
13.1扣缴范围所得 487
13.2扣缴义务人及纳税义务人 492
13.3扣缴率 493
13.4扣缴时点与金额 498
13.5扣缴税款之缴纳及申报 500
13.6违反扣缴义务之处罚 502
习题 504
第14章 营利事业所得税申报实务 509
14.1暂缴申报 509
14.2结算申报 511
14.3变更会计年度之申报 519
14.4决算申报 519
14.5清算申报 521
14.6非居住者营利事业所得税之申报 526
14.7违反所得税申报义务之处罚 527
习题 551
第15章 非营利机构之税务会计 557
15.1免税要件 557
15.2 税额计算 562
15.5 所得税申报 569
习题 583
第16章 税捐稽征与行政救济 589
16.1税捐之徵收 589
16.2 租税处罚 595
16.3租税行政救济 597
习题 609
中文索引 613