第1章 总论 1
学习目标 1
1.1 投资和投资项目 2
1.1.1 投资及其分类 2
1.1.2 投资项目及其分类 4
1.2 项目评估的产生与发展 7
1.2.1 西方国家项目评估的产生与发展 7
1.2.2 我国项目评估的发展 8
1.3 可行性研究与项目评估 10
1.3.1 项目周期 10
1.3.2 可行性研究 11
1.3.3 项目评估 13
1.3.4 可行性研究与项目评估关系 14
1.4 项目评估的原则、依据、内容和程序 15
1.4.1 项目评估的原则 15
1.4.2 项目评估的内容 16
1.4.3 项目评估的工作程序 18
1.4.4 项目评估的依据 19
关键概念 19
本章要点 19
本章习题 20
第2章 项目概况与建设必要性评估 21
学习目标 21
2.1 项目概况评估 23
2.1.1 项目背景分析 23
2.1.2 项目设想 25
2.1.3 项目的进展概况 27
2.1.4 项目评估文件的审查 28
2.2 项目建设必要性评估 30
2.2.1 项目建设必要性评估的概念与作用 30
2.2.2 项目建设必要性评估的内容 31
关键概念 33
本章要点 33
本章习题 34
第3章 市场分析与评估 35
学习目标 35
3.1 市场分析的意义 36
3.1.1 市场分析的概念 36
3.1.2 市场分析的重要性 36
3.2 市场划分与市场定位 37
3.2.1 市场划分及其意义 37
3.2.2 市场划分的标准 38
3.2.3 市场定位 40
3.3 市场分析的内容 40
3.3.1 市场需求与供给分析 41
3.3.2 产品分析 44
3.3.3 价格分析 45
3.3.4 市场供求综合分析 46
3.4 市场分析的方法 47
3.4.1 市场调查 47
3.4.2 市场预测 50
3.5 市场需求状况评估 52
3.5.1 估计潜在的市场需求总量 52
3.5.2 估计区域市场潜在需求量 53
3.5.3 评估行业销售额和企业的市场占有率 53
关键概念 53
本章要点 53
本章习题 54
第4章 项目建设规模评估 55
学习目标 55
4.1 规模经济基本理论 55
4.1.1 生产规模及其分类 56
4.1.2 规模经济 57
4.1.3 规模收益的变动 58
4.2 生产规模及其制约因素 59
4.2.1 产品的市场需求因素 59
4.2.2 国民经济发展规划、战略布局和有关政策 60
4.2.3 项目所处行业的技术经济特点 61
4.2.4 生产技术和设备、设施状况 62
4.2.5 专业化分工与协作条件 62
4.2.6 资金和基本投入物 62
4.2.7 其他生产建设条件 63
4.2.8 经济效益的要求 63
4.3 确定项目生产规模的方法 64
4.3.1 经验法 64
4.3.2 规模效果曲线法 65
4.3.3 分步法 65
4.3.4 起始规模的确定方法 68
4.4 项目拟建规模的评估 70
4.4.1 项目拟建规模评估的意义和要求 70
4.4.2 项目拟建规模评估的内容 70
4.4.3 项目拟建规模评估的程序 70
4.4.4 项目拟建规模评估的方法 71
关键概念 73
本章要点 73
本章习题 74
第5章 建设生产条件评估 75
学习目标 75
5.1 建设条件评估 76
5.1.1 建设条件评估及其内容 76
5.1.2 财力资源评估 76
5.1.3 厂址选择条件评估 76
5.1.4 相关项目评估 82
5.1.5 交通运输条件评估 83
5.1.6 环境保护方案评估 84
5.1.7 项目建设实施条件评估 85
5.2 生产条件评估 86
5.2.1 生产条件评估及其内容 86
5.2.2 资源条件评估 86
5.2.3 原材料供应条件评估 87
5.2.4 燃料及动力供应条件评估 88
5.2.5 交通运输和通信条件评估 89
5.2.6 外部协作配套条件和同步建设评估 89
关键概念 90
本章要点 90
本章习题 90
第6章 技术评估 91
学习目标 91
6.1 技术评估的原则和内容 92
6.1.1 技术评估的原则 92
6.1.2 技术评估的内容 94
6.1.3 技术评估的程序 95
6.1.4 技术评估人员的组织与分工 96
6.1.5 技术评估的方法 97
6.2 产品技术方案评估 97
6.2.1 产品技术方案评估的要点 97
6.2.2 产品选择 97
6.3 工艺技术方案评估 98
6.3.1 工艺技术评估的作用和目的 98
6.3.2 工艺技术方案的选择评估 98
6.3.3 软技术引进的评估 101
6.3.4 生产工艺分析的方法 101
6.4 设备选择评估 103
6.4.1 设备选择的主要概念 103
6.4.2 设备选择评估的主要内容 104
6.5 项目工程设计方案评估 108
6.5.1 总平面布置方案分析 108
6.5.2 主要工程设计方案分析 108
关键概念 110
本章要点 110
本章习题 111
第7章 项目实施计划评估 112
学习目标 112
7.1 项目实施计划的编制 112
7.1.1 项目实施计划的目标 113
7.1.2 项目实施计划的内容 113
7.1.3 项目实施计划编制的方法 115
7.2 项目实施计划评估 117
7.2.1 项目实施计划评估的基本原则 117
7.2.2 项目实施计划评估的注意事项 117
关键概念 118
本章要点 118
本章习题 118
第8章 组织及管理评估与人力资源分析 119
学习目标 119
8.1 组织及管理评估 120
8.1.1 企业组织机构的设置 120
8.1.2 有效组织结构的选择 121
8.1.3 管理评估的其他问题 124
8.2 人力资源分析 124
8.2.1 人力资源的选择 124
8.2.2 人力资源的供求预测与流动分析 125
关键概念 129
本章要点 130
本章习题 131
第9章 投资估算与资金筹措 132
学习目标 132
9.1 投资构成 133
9.1.1 建设投资构成 133
9.1.2 流动资金构成 136
9.1.3 建设期利息构成 137
9.2 投资估算 137
9.2.1 建设投资估算 137
9.2.2 流动资金估算 144
9.2.3 建设期利息估算 146
9.3 资金来源与融资方案优化 147
9.3.1 融资组织形式选择 147
9.3.2 资金筹措渠道分析 148
9.3.3 资金筹措方案设计与优化 153
关键概念 156
本章要点 156
本章习题 157
第10章 财务基础数据估算 158
学习目标 158
10.1 财务基础数据估算概述 159
10.1.1 财务基础数据估算的意义与作用 159
10.1.2 财务基础数据估算的程序 159
10.1.3 财务基础数据估算的内容 160
10.2 总成本费用的构成与估算 160
10.2.1 总成本费用的构成 160
10.2.2 总成本费用的估算 161
10.2.3 固定成本与变动成本的估算 171
10.2.4 经营成本的估算 172
10.3 营业收入的估算 173
10.3.1 影响营业收入的因素 173
10.3.2 营业收入的估算方法 174
10.4 各项税金及附加的估算 174
10.4.1 税金及附加的含义 174
10.4.2 营业税金及附加估算的方法 175
10.4.3 增值税估算的方法 179
10.5 利润总额及其分配的估算 180
10.5.1 利润总额的估算 180
10.5.2 所得税的估算 181
10.5.3 净利润分配的估算 181
关键概念 182
本章要点 182
本章习题 183
第11章 财务效益评估 184
学习目标 184
11.1 财务效益评估概述 184
11.1.1 财务效益评估的内容 185
11.1.2 财务效益评估的步骤 185
11.2 财务效益评估报表的编制 186
11.2.1 利润与利润分配表 186
11.2.2 项目投资现金流量表与项目资本金现金流量表 187
11.2.3 财务计划现金流量表 191
11.2.4 资产负债表 192
11.2.5 借款还本付息计划表 194
11.3 财务效益评估指标的计算 195
11.3.1 项目盈利能力评估 195
11.3.2 项目偿债能力评估 198
11.3.3 财务生存能力分析 199
关键概念 199
本章要点 199
本章习题 200
第12章 经济费用效益分析 201
学习目标 201
12.1 经济费用效益分析概述 202
12.1.1 经济费用效益分析与财务效益分析的区别 202
12.1.2 经济费用效益分析的作用和地位 202
12.1.3 经济费用效益分析的基本原理和方法 203
12.1.4 经济费用效益分析的步骤 204
12.2 费用和效益的识别与计量 205
12.2.1 费用和效益的概念及识别原则 205
12.2.2 内部费用和内部效益的计量 206
12.2.3 外部费用和外部效益的计量 209
12.2.4 费用和效益识别中转移支付的处理 211
12.3 经济费用效益评估参数 211
12.3.1 社会折现率 212
12.3.2 影子汇率换算系数 212
12.3.3 劳动力的影子价格 213
12.3.4 土地的影子价格 213
12.4 经济费用效益评价中价格的调整 214
12.4.1 影子价格 214
12.4.2 调价范围和货物的划分 215
12.4.3 价格调整的方法 215
12.5 经济费用效益分析报表和指标 216
12.5.1 经济费用效益分析报表 216
12.5.2 经济费用效益分析指标 217
关键概念 218
本章要点 218
本章习题 219
第13章 不确定性分析 220
学习目标 220
13.1 不确定性分析概述 221
13.1.1 不确定性产生的原因 221
13.1.2 不确定性分析的含义 221
13.1.3 不确定性分析的作用 222
13.1.4 投资项目评价中的不确定性因素 222
13.1.5 不确定性分析的内容 224
13.2 盈亏平衡分析 224
13.2.1 盈亏平衡分析的基本原理 224
13.2.2 独立方案盈亏平衡分析 228
13.2.3 互斥方案盈亏平衡分析 229
13.3 敏感性分析 230
13.3.1 敏感性分析的基本原理 230
13.3.2 敏感性分析的作用 231
13.3.3 敏感性分析的步骤 231
13.4 概率分析 233
13.4.1 概率分析的步骤 234
13.4.2 经济效果指标的概率描述 234
13.4.3 概率分析的方法 236
关键概念 238
本章要点 238
本章习题 238
第14章 总评估 240
学习目标 240
14.1 项目总评估的意义与作用 240
14.1.1 项目总评估的意义 240
14.1.2 项目总评估的作用 241
14.2 总评估的内容和步骤 242
14.2.1 总评估的内容 242
14.2.2 总评估的步骤 243
14.3 项目评估报告 244
14.3.1 项目评估报告的撰写要求 244
14.3.2 项目评估报告的内容和格式 245
关键概念 247
本章要点 247
本章习题 247
第15章 改扩建项目经济效益的分析与评估 248
学习目标 248
15.1 改扩建项目经济效益分析的特点 249
15.1.1 改扩建项目的概念 249
15.1.2 改扩建项目的作用 249
15.1.3 改扩建项目的特点 250
15.1.4 改扩建项目经济效益分析的特殊性 251
15.2 改扩建项目财务基础数据估算 252
15.2.1 经济效益分析使用的方法 252
15.2.2 相关基础数据类型 253
15.2.3 增量数据的识别与计算 254
15.3 改扩建项目财务效益分析 257
15.3.1 财务效益分析的内容 257
15.3.2 财务效益分析的原则 257
15.3.3 财务效益分析的步骤 258
15.3.4 财务效益分析的基本报表 259
15.3.5 财务效益分析指标 264
关键概念 266
本章要点 266
本章习题 267
第16章 公益性项目的分析与评估 268
学习目标 268
16.1 公益性项目分析与评估概述 268
16.1.1 公益性项目的概念和特征 268
16.1.2 公益性项目评估的必要性 269
16.1.3 公益性项目评估的内容 270
16.2 公益性项目分析方法 270
16.2.1 公益性项目费用效益分析法 270
16.2.2 公益性项目收入成本分析法 274
16.2.3 公益性项目成本效用分析法 274
16.3 公益性项目的经济评价 275
16.3.1 公益性项目财务评价 275
16.3.2 公益性项目经济费用效益评价 276
16.4 公益性项目的社会评价 278
16.4.1 公益性项目社会评价的基本原则 278
16.4.2 公益性项目社会评价指标设置 279
16.4.3 公益性项目社会评价的基本方法 284
关键概念 287
本章要点 288
本章习题 289
第17章 创新与创业项目评估 290
学习目标 290
17.1 创新与创业概述 291
17.1.1 创新的含义 291
17.1.2 创业的含义 292
17.1.3 创新与创业的关系 293
17.1.4 创新与创业在经济发展中的作用 294
17.2 创新、创业项目与创新基金 295
17.2.1 创新项目的特点 295
17.2.2 创业项目的特点 296
17.2.3 创新、创业项目的来源和项目领域分类 298
17.2.4 科技型中小企业技术创新基金简介 299
17.2.5 创新基金的形式和特点 299
17.3 创新与创业项目综合情况评估 300
17.3.1 创新与创业项目评估的原则 300
17.3.2 创新与创业项目选择的评估 301
17.3.3 创新与创业项目综合情况评估内容 301
17.4 创新与创业项目的财务评估 305
17.4.1 创新与创业项目财务评估原则方法 305
17.4.2 初创期企业项目财务评估内容 305
17.4.3 成长期企业项目财务评估内容 308
关键概念 310
本章要点 310
本章习题 311
第18章 新建项目评估案例 312
学习目标 312
18.1 项目概述 312
18.2 基础数据 312
18.2.1 实施进度 312
18.2.2 总投资估算 312
18.2.3 资金筹措方案 313
18.3 财务基础数据估算 313
18.3.1 年营业收入和年营业税金及附加估算 313
18.3.2 营业成本估算 313
18.3.3 利润总额及分配 314
18.4 财务效益评估与风险分析 314
18.4.1 盈利能力分析 314
18.4.2 偿债能力分析 315
18.4.3 财务生存能力分析 315
18.5 不确定性分析 315
18.5.1 盈亏平衡分析 315
18.5.2 敏感性分析 315
18.6 评估结论 316
关键概念 316
本章要点 316
附表 318
参考文献 336