第1章 财务办公室的出纳 1
1.1 出纳人员 1
1.1.1 什么是出纳人员 1
1.1.2 出纳机构的设置 2
1.1.3 出纳人员的配备 2
1.1.4 出纳人员的内部分工 4
1.2 出纳人员的职责与权限 4
1.2.1 出纳人员的职责 4
1.2.2 出纳人员的权限 6
1.3 出纳工作 7
1.3.1 什么是出纳 7
1.3.2 出纳工作有什么特点 8
1.4 出纳工作基本要求与原则 9
1.4.1 出纳工作基本要求 9
1.4.2 出纳工作基本原则 10
1.5 一般会计人员应该遵守的职业道德 11
1.5.1 会计人员职业道德的内容 11
1.5.2 出纳人员注意事项 12
1.6 出纳与会计之间的关系 13
1.7 出纳日常工作 14
1.7.1 货币资金核算 14
1.7.2 往来款项结算 15
1.7.3 工资核算 15
1.7.4 出纳人员的其他工作内容 16
第2章 出纳应掌握的专业技能 17
2.1 书写相关技能 17
2.1.1 文字书写规则 17
2.1.2 小写数字的书写要求 17
2.1.3 大写数字的写法 20
2.2 现金相关技能 22
2.2.1 如何识别人民币真假 22
2.2.2 残币的处理方法 23
2.2.3 点钞技术 25
2.3 计算相关技能 25
2.3.1 算盘是基础 26
2.3.2 计算器更简单 26
2.4 发票真伪的鉴定和有效期 26
2.4.1 发票真伪的鉴定 26
2.4.2 发票的期限 27
2.5 印章使用和管理 27
2.5.1 印章的使用 27
2.5.2 印章的管理 28
第3章 出纳应掌握的会计基础职能 29
3.1 会计基础理论 29
3.1.1 会计概述 29
3.1.2 会计基本假设 30
3.1.3 会计基础与会计循环 32
3.1.4 权责发生制和收付实现制 34
3.1.5 会计要素 35
3.1.6 会计恒等式 38
3.2 会计科目 41
3.2.1 会计科目的概念 41
3.2.2 会计科目的分类 43
3.2.3 会计科目的设置 44
3.3 账户设置 45
3.3.1 账户的概念与基本结构 45
3.3.2 账户分类 46
3.4 财务数据 47
3.4.1 财务数据来源 48
3.4.2 财务数据的关系 48
3.5 常见错误点拨 49
第4章 记账 50
4.1 复式记账法 50
4.1.1 单、复式记账 50
4.1.2 复式记账法的原理 51
4.2 借贷记账法 52
4.2.1 记账规则 52
4.2.2 借贷方向 54
4.3 会计分录 55
4.3.1 会计分录的分类及编制 56
4.3.2 会计分录的运用 56
4.4 借贷记账法的试算平衡 58
4.4.1 发生额试算平衡 58
4.4.2 余额试算平衡 59
4.5 总分类账户与明细分类账户的平行登记 60
4.5.1 总分类账户与明细分类账户之间的关系 60
4.5.2 总分类账户与明细分类账户的平行登记 61
4.5.3 登账顺序 62
第5章 熟悉各种会计凭证 63
5.1 会计凭证的概念和种类 63
5.1.1 会计凭证的概念 63
5.1.2 会计凭证的种类 64
5.2 原始凭证 64
5.2.1 原始凭证的分类 65
5.2.2 原始凭证的填制 69
5.2.3 原始凭证的审核 72
5.3 记账凭证 74
5.3.1 收款凭证 74
5.3.2 付款凭证 76
5.3.3 转账凭证 77
5.3.4 记账凭证的审核 79
5.4 会计凭证的装订与保管 79
5.4.1 会计凭证的装订 79
5.4.2 会计凭证的保管 82
第6章 认识出纳账簿与报告 83
6.1 会计账簿 83
6.1.1 会计账簿的概念 83
6.1.2 会计账簿的启用 84
6.1.3 会计账簿的分类 85
6.1.4 会计账簿的登记 88
6.2 出纳账簿 89
6.2.1 现金日记账 89
6.2.2 银行存款日记账 92
6.2.3 对账 94
6.2.4 结账 96
6.3 出纳报告 96
6.3.1 出纳报告单的格式 96
6.3.2 出纳报告单的编制 97
第7章 现金出纳业务 98
7.1 现金管理 98
7.1.1 现金管理概述 98
7.1.2 现金管理的原则 99
7.1.3 现金的使用范围 100
7.2 现金收支 101
7.2.1 现金的收入 101
7.2.2 现金的支出 102
7.2.3 现金的提取 103
7.2.4 现金的送存 105
7.3 现金业务的核算 108
7.3.1 现金收入的核算 108
7.3.2 现金支出的核算 109
7.3.3 现金日记账 111
7.4 现金的清查 112
7.5 现金出纳业务注意事项 114
7.5.1 备用金 114
7.5.2 差旅费 116
7.5.3 其他注意事项 118
第8章 银行结算账户的管理 120
8.1 银行结算账户 120
8.1.1 基本存款账户 121
8.1.2 一般存款账户 123
8.1.3 临时存款账户 124
8.1.4 专用存款账户 124
8.1.5 银行结算账户使用的注意事项 125
8.2 银行结算账户的注意事项 126
8.2.1 开立银行结算账户应注意的问题 126
8.2.2 银行结算账户的变更 127
8.2.3 银行结算账户的撤销 129
8.2.4 银行存款账户的管理 131
8.3 银行账户的管理模式 132
8.3.1 收支两条线的模式 132
8.3.2 二级账户联动的模式 132
8.3.3 财务管理集中模式 132
8.4 银行账户的日常处理 133
8.4.1 银行存款日记账 133
8.4.2 银行对账单 137
8.4.3 银行存款余额调节表 139
8.4.4 常见错误点拨 141
第9章 处理银行票据结算 142
9.1 结算票据概述 142
9.1.1 结算票据基本概念 142
9.1.2 票据行为 143
9.1.3 票据风险与防范 145
9.2 常用银行结算方式 147
9.2.1 银行结算起点 147
9.2.2 支票结算 148
9.2.3 银行本票结算 153
9.2.4 汇兑结算 154
9.2.5 银行汇票结算 155
9.3 其他银行结算方式 158
9.3.1 商业汇票结算 158
9.3.2 托收承付结算 160
9.3.3 委托收款结算 162
9.3.4 信用卡结算 163
9.4 票据结算核算 164
9.4.1 银行结算凭证 164
9.4.2 银行结算收费 167
9.5 银行业务中的注意事项 170
第10章 出纳纠错技巧及工作交接 172
10.1 出纳纠错 172
10.1.1 产生错账的原因 172
10.1.2 错账查找的方法 173
10.1.3 错账更正方法 175
10.1.4 错账更正方法的选择 180
10.2 出纳归档资料 180
10.2.1 出纳归档资料的范围 181
10.2.2 整理和保管出纳凭证 181
10.2.3 整理和保管出纳账簿 182
10.2.4 其他出纳资料 182
10.2.5 档案的保管 182
10.2.6 保险柜的使用 185
10.2.7 出纳归档资料的移交、调阅 186
10.2.8 会计档案的销毁 187
10.3 出纳工作交接 187
10.3.1 交接准备 188
10.3.2 交接 188
10.3.3 出纳工作交接书 189
第11章 企业纳税概述 191
11.1 纳税概述 191
11.1.1 纳税企业类别 191
11.1.2 国税与地税的区分 201
11.1.3 发票 201
11.2 纳税流程 206
11.2.1 开业税务登记 206
11.2.2 纳税申报 209
11.2.3 税款缴纳 212
第12章 出纳税务知识 214
12.1 增值税 214
12.1.1 增值税概述 214
12.1.2 增值税应纳税额的计算 215
12.2 消费税 216
12.2.1 消费税概述 217
12.2.2 消费税的税率 217
12.2.3 消费税应纳税额的计算 217
12.3 营业税 220
12.3.1 营业税概述 220
12.3.2 营业税的税率 221
12.3.3 营业税应纳税额的计算 222
12.4 个人所得税 223
12.4.1 个人所得税概述 223
12.4.2 个人所得税的税率 223
12.4.3 个人所得税应纳税额的计算 224
12.5 企业所得税 225
12.5.1 企业所得税概述 226
12.5.2 企业所得税的税率 226
12.5.3 企业所得税应纳税额的计算 226
12.6 印花税 228
12.6.1 印花税概述 228
12.6.2 印花税应纳税额的计算 229
12.7 城市维护建设税 230
12.7.1 城市维护建设税概述 230
12.7.2 城市维护建设税应纳税额的计算 231
12.8 资源税 231
12.8.1 资源税概述 232
12.8.2 资源税税额的计算 232
12.9 违反税款缴纳规定的法律责任 233
12.9.1 欠税 233
12.9.2 未按规定扣缴、代征税款 234
12.9.3 偷税 235
12.9.4 骗税 236
12.9.5 抗税 236
12.10 五险一金 236
12.10.1 企业新参保业务程序 237
12.10.2 员工社会保险补缴 237
12.10.3 企业整体转出、转入业务 238
12.10.4 企业社会保险注销登记 239
12.10.5 住房公积金开户流程 239
参考文献 244