纳税评估的基础理论 1
第一节 纳税评估的概念 1
一、纳税评估概念的演进 1
二、纳税评估的分类 3
三、纳税评估的要素构成 4
第二节 纳税评估的特征与原则 7
一、纳税评估特征与原则的关系 7
二、纳税评估的特征 7
三、纳税评估的原则 9
第三节 纳税评估的职能与作用 12
一、纳税评估的职能 12
二、纳税评估的作用 14
第四节 纳税评估与税务稽查的关系 19
一、纳税评估与税务稽查的共同点 19
二、纳税评估与税务稽查的区别 20
三、纳税评估与税务稽查的相互影响 21
纳税评估的分析方法 25
第一节 纳税评估分析方法概述 25
一、评估分析方法应具灵活性 25
二、纳税评估分析方法体系 26
第二节 核对法及其运用 28
一、核对法的含义 28
二、核对法的运用 29
第三节 比较分析法及其运用 31
一、比较分析法的含义 31
二、比较分析法的原理 32
三、比较分析法的运用 32
四、比较分析法运用中的注意事项 34
第四节 逻辑推理分析法及其运用 35
一、逻辑推理分析法的含义 35
二、逻辑推理分析法的运用 36
三、常用的逻辑推理分析法 38
第五节 控制计算分析法及其运用 41
一、控制计算分析法的含义 41
二、常用的控制计算分析法 41
三、控制分析在评估与征管中的应用比较 43
纳税评估的基本流程 45
第一节 纳税评估流程概述 45
一、纳税评估的一般程序 45
二、纳税评估的简易程序 47
第二节 数据信息的采集 47
一、数据信息的含义 48
二、税收数据信息的分类 48
三、数据信息的来源 49
四、数据信息的采集方法 50
五、数据信息的采集技巧与注意问题 51
六、数据信息的运用 54
第三节 纳税评估对象的确定 59
一、纳税评估对象确定的含义 59
二、确定纳税评估对象的范围 59
三、确定纳税评估对象的步骤 60
四、确定纳税评估对象的方法 61
第四节 纳税评估分析 63
一、纳税评估分析的准备 63
二、评估分析方法的选择与运用 65
三、评估分析指标的选择与运用 66
四、评估分析的内容 66
第五节 纳税评估核实与约谈举证 67
一、评估核实的基本内容 68
二、纳税评估约谈与举证 70
三、实地调查 78
第六节 评定处理与管理建议 80
一、评定处理 80
二、评估结果的应用 81
三、纳税评估报告 81
四、管理建议 83
第七节 纳税评估中常用的表单文书 83
一、表单文书之一：纳税评估工作任务书 83
二、表单文书之二：纳税评估工作底稿 84
三、表单文书之三：纳税评估约谈举证通知书 85
四、表单文书之四：纳税评估约谈举证记录 85
五、表单文书之五：纳税人约谈举证自查报告 85
六、表单文书之六：纳税评估约谈举证结论书 86
七、表单文书之七：纳税评估实地核查通知书 86
八、表单文书之八：纳税评估实地核查记录 87
九、表单文书之九：纳税评估实地核查结论书 87
十、表单文书之十：纳税评估结论书 87
十一、表单文书之十一：纳税评估管理建议书 88
十二、表单文书之十二：纳税评估移送建议书 88
纳税评估中的指标 90
第一节 纳税评估中的指标概述 90
一、纳税评估指标与纳税评估中的指标 90
二、纳税评估中的指标 90
三、纳税评估中指标体系的构建 91
四、纳税评估中的指标体系 94
第二节 纳税评估中的分析指标 95
一、分析指标的含义 95
二、纳税评估中的分析指标的分类 95
三、纳税评估中常用分析指标体系 97
第三节 纳税评估中的通用分析指标 98
一、常用的通用分析指标及其功能 99
二、通用指标的配比分析 104
三、通用指标评估分析的应用举例 106
第四节 财务报表核对分析指标 106
一、资产负债表核对分析指标 106
二、利润表核对分析指标 108
三、其他核对分析指标 110
第五节 纳税评估中的评价指标与等级指标 110
一、纳税评估中的评价指标 110
二、纳税评估中的等级指标 113
纳税评估的数据模型 114
第一节 税收数据模型概述 114
一、数据模型的概念及其发展 114
二、税收数据模型概述 116
第二节 纳税评估模型的构建 120
一、纳税评估模型的构建程序 120
二、纳税评估模型的构建方法 122
第三节 纳税评估中的常用数学模型 125
一、投入产出模型 125
二、能耗测算模型 127
三、工时（工资）耗用模型 127
四、设备生产能力模型 128
五、以进控销模型 129
六、费用倒算模型 129
七、资金监控模型 130
营业税纳税评估 131
第一节 营业税纳税评估概述 131
一、营业税概述 131
二、营业税的特点 132
三、营业税纳税评估通用指标模型 132
第二节 交通运输业营业税评估模型与案例 135
一、行业概述 136
二、交通运输业的纳税评估方法 138
三、评估案例 141
第三节 建筑业营业税评估模型与案例 143
一、行业概述 144
二、建筑业的纳税评估方法 146
三、评估案例 148
四、关于BT工程 150
第四节 金融保险业营业税评估模型与案例 153
一、行业概述 154
二、金融保险业的纳税评估方法 155
三、评估案例 157
第五节 邮电通信业营业税评估模型与案例 159
一、行业概述 160
二、邮电通信业的纳税评估方法 162
三、评估案例 163
第六节 文化体育业营业税评估模型与案例 165
一、行业概述 165
二、文化体育业的纳税评估方法 167
三、评估案例 168
第七节 娱乐业营业税评估模型与案例 173
一、行业概述 173
二、娱乐业的纳税评估方法 175
三、评估案例 176
第八节 服务业营业税评估模型与案例 182
一、行业概述 183
二、涉税管理难点 184
三、服务业的纳税评估方法 184
四、评估案例 186
第九节 转让无形资产营业税评估模型与案例 195
一、行业概述 195
二、转让无形资产的纳税评估方法 197
三、评估案例 198
第十节 销售不动产营业税评估模型与案例 202
一、行业概述 203
二、销售不动产的纳税评估方法 204
三、评估案例 206
土地增值税纳税评估 211
第一节 土地增值税纳税评估概述 211
一、土地增值税概述 212
二、土地增值税的计算方法 213
三、土地增值税纳税评估方法的选择 214
第二节 土地增值税评估分析中的指标及其运用 215
一、土地增值税税负率 215
二、当期转让土地使用权、房地产增值率的变动系数 215
三、转让土地使用权、房地产增值率与同类房产转让增值率的配比系数 215
四、土地增值税变动与营业税变动的配比系数 216
五、土地增值税变动与企业利润额（应纳税所得额、应纳所得税额）变动的配比系数 216
六、当期转让全部土地使用权、房产的增值率变动与同期房地产行业价格指数变动的配比系数 217
第三节 土地增值税测算分析模型及案例 217
一、建立理念 217
二、建立方法 217
三、土地增值税测算分析模型 218
四、评估案例 219
第四节 土地增值税预征率分析数据模型及案例 222
一、建立理念及目的 222
二、取数途径 222
三、计算方法 223
四、评估案例 225
企业所得税纳税评估 227
第一节 企业所得税纳税评估概述 227
一、企业所得税纳税评估的基础资料 227
二、确定纳税评估对象 227
三、纳税评估工作目标 228
四、企业所得税纳税评估的主要分析方法 228
五、评估分析的主要内容 228
六、纳税评估指标体系 229
七、企业所得税纳税评估工作流程 237
八、举证确认和认定处理 237
九、成果管理 238
第二节 房地产开发业评估模型与案例 238
一、行业概述 238
二、房地产项目开发流程 239
三、房地产开发企业的经营特点 241
四、涉税违法问题产生的主要原因 242
五、房地产开发业数据构成来源 243
六、房地产开发业数据参数指标 243
七、纳税评估中须特别注意的事项 246
八、评估案例 249
第三节 建筑业评估模型与案例 251
一、行业概述 251
二、主要参数指标 252
三、指标及参数说明 253
四、评估中须特别注意的事项 253
五、评估案例 254
第四节 交通运输（货物运输）业评估模型与案例 256
一、行业概述 256
二、行业税收存在的问题 258
三、纳税评估指标与方法 258
四、评估案例 263
第五节 餐饮业评估模型与案例 265
一、行业概述 265
二、餐饮业生产经营规律及涉税管理难点 266
三、纳税评估方法 267
四、评估案例 271
第六节 广告业评估模型与案例 274
一、行业概述 274
二、涉税管理难点 274
三、纳税评估方法与指标 275
四、评估案例 278
第七节 服装制造行业评估模型与案例 280
一、行业概述 280
二、涉税主要存在问题 281
三、参考模型 281
四、参数说明 281
五、取数说明 282
六、评估案例 282
第八节 缫丝行业评估模型与案例 288
一、行业概述 288
二、缫丝行业的生产与销售方式 289
三、指标设定 290
四、评估案例 293
第九节 输变电（变压器）行业评估模型与案例 297
一、行业概述 297
二、模型参数及说明 298
三、评估案例 299
第十节 棉织（坯）布制造业评估模型与案例 303
一、行业概述 303
二、模型参考指标及说明 304
三、数据模型应用中的注意事项 309
四、评估案例 310
第十一节 普通粘土砖生产企业评估模型与案例 312
一、行业概述 312
二、涉税主要存在问题 313
三、模型参数及其说明 313
四、评估案例 315
个人所得税纳税评估 319
第一节 个人所得税纳税评估概述 319
一、行业指标的分析 319
二、个户指标的分析 320
第二节 一般企业工资薪金评估模型与案例 324
一、工薪个税评估概述 324
二、个人所得税纳税评估分析要点 325
三、个人所得税纳税评估分析指标 333
四、评估案例 335
第三节 个人独资企业与个人合伙企业评估模型与案例 337
一、个人独资企业和合伙企业的纳税义务 337
二、个人独资企业和合伙企业纳税评估分析要点 337
三、个人独资企业和合伙企业纳税评估模型 340
四、评估案例 343
其他地方税纳税评估 347
第一节 资源税评估模型与案例 347
一、资源税评估分析指标及使用方法 347
二、评估案例 351
第二节 房产税评估模型与案例 353
一、房产税评估分析指标及使用方法 353
二、评估案例 354
第三节 土地使用税评估模型与案例 357
一、土地使用税评估分析指标及使用方法 357
二、评估案例 359
第四节 印花税评估模型与案例 359
一、印花税评估分析指标及使用方法 360
二、评估案例 363
第五节 契税评估模型与案例 364
一、契税评估分析指标及使用方法 364
二、评估案例 365
第六节 车船税评估模型与案例 366
一、车船税评估分析指标及使用方法 366
二、评估案例 367
第七节 城建税及教育费附加评估模型与案例 367
一、城建税及教育费附加评估分析指标及使用方法 367
二、评估案例 369
主要参考文献 372