1纳税服务概述 1
1.1导论 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2相关研究观点回顾 2
1.1.3文献综述 4
1.2纳税服务的理论基础 5
1.2.1服务的定义 5
1.2.2纳税服务的定义 5
1.2.3纳税服务的理论依据 7
1.2.4纳税服务的原则 10
1.2.5纳税服务在税收管理中的地位和作用 11
1.3纳税服务的国际借鉴 12
1.3.1美国以服务为治税宗旨的纳税服务 12
1.3.2新加坡以信息推动为特色的纳税服务 13
1.3.3澳大利亚以互联网和统一的电话咨询为主的纳税服务 14
1.3.4中国香港地区以完备的咨询为主导的纳税服务 14
1.3.5英、法、日等国多元化的纳税服务 15
1.4我国纳税服务的发展现状及存在问题 15
1.4.1纳税服务的历史沿革 16
1.4.2贵州省国税系统纳税服务现状 18
1.4.3纳税服务存在的问题及深层次原因分析 22
1.4.4优化纳税服务的措施 27
2纳税服务模式解析 34
2.1以纳税人为中心的“纳税人—前台服务—后台支持”办税服务模式 36
2.1.1当前办税服务中存在的问题 36
2.1.2构建以纳税人为中心的“纳税人—前台服务—后台支持”办税服务模式的重要性 37
2.1.3建立以纳税人为中心的“纳税人—前台服务—后台支持”办税模式构想 38
2.2以消除纳税人税收政策遵从障碍为核心、人机结合的纳税咨询服务模式 41
2.2.1当前咨询服务中存在的问题 41
2.2.2构建纳税咨询模式的迫切性 42
2.2.3建立以消除纳税人税收政策遵从障碍为核心、人机结合的纳税咨询服务模式构想 42
2.3以降低税收成本为核心的国、地税联合服务模式 45
2.3.1当前国、地税协作存在的问题 45
2.3.2建立国、地税联合办税模式的必要性 46
2.3.3建立以降低税收成本为核心的国、地税联合服务模式构想 46
3个性化纳税服务的理论与实践 49
3.1个性化服务溯源 49
3.1.1个性化服务的概念 50
3.1.2个性化服务的提出及动因 50
3.2个性化纳税服务的含义、发展及意义 53
3.2.1个性化纳税服务的概念 53
3.2.2我国个性化服务的发展历程 55
3.2.3个性化纳税服务的实践意义 56
3.3个性化纳税服务的理论及信息技术基础 57
3.3.1经济学需求理论 57
3.3.2管理学理论 59
3.3.3信息技术基础 61
3.4个性化纳税服务的发展思路 63
3.4.1应遵循的六个原则 63
3.4.2应重点抓好的四个环节 65
3.5纳税人个性化需求分类分析 67
3.5.1按规模分类 67
3.5.2按诚信度分类 69
3.5.3按地域分类 70
3.5.4按办税素质能力分类 71
3.5.5按结算方式及内部管理体制分类 72
3.6个性化纳税服务措施及案例分析 72
3.6.1在个性化服务中须处理好四个关系 72
3.6.2个性化纳税服务的具体措施 74
3.6.3案例分析 76
4大企业纳税服务 87
4.1大企业纳税服务研究的历史背景及意义 87
4.1.1国际背景 87
4.1.2国内背景 88
4.1.3意义 88
4.2大企业税收管理服务的特点 88
4.2.1大企业的基本特点 89
4.2.2大企业经营特点 91
4.2.3大企业税收管理特点 91
4.2.4大企业纳税服务的需求特点 92
4.3大企业税收管理与服务中存在的问题及因素分析 93
4.3.1普遍性的服务方式与大企业专业化的管理不相适应 93
4.3.2传统化的服务手段与大企业简洁高效、系统规范的管理模式不相适应 94
4.3.3分散性的服务模式与大企业高度集中控管的管理模式不相适应 94
4.3.4大企业纳税服务空间受现行征管模式制约 95
4.4进一步优化大企业税收管理服务的方法与途径 95
4.4.1构建管理体制，实施专业化管理战略 95
4.4.2实行沟通对话，建立税企双赢的战略合作伙伴关系 99
4.4.3实施有效的风险指引，防控化解税务风险 100
4.4.4创新服务方式，提高服务水平 102
5中小规模纳税人的纳税服务 104
5.1中小规模纳税人范围的界定 105
5.1.1现行纳税人规模分类的相关标准 105
5.1.2税收管理服务实践中中小规模纳税人的划分标准 106
5.2中小规模纳税人管理服务的特点 107
5.2.1收入比重小，户数比重大 107
5.2.2经营行业繁杂，地域分布广泛 107
5.2.3经营规模大小不一，管理水平有高有低 108
5.2.4纳税意识普遍薄弱，办税能力普遍不高 108
5.2.5服务需求千差万别，服务成本高、难度大 108
5.3对中小规模纳税人服务的现状 109
5.3.1创新服务方式，优化纳税服务取得明显成效 109
5.3.2中小规模纳税人服务中存在的问题 110
5.3.3存在问题的原因分析 110
5.4进一步优化中小规模纳税人服务的措施 111
5.4.1一般个性化服务的发展策略 111
5.4.2推行功能型服务是渐进式优化中小规模纳税人纳税服务的可行途径 111
5.4.3发挥社会涉税服务体系的补充作用 114
6税务中介服务探析 117
6.1导论 117
6.1.1研究背景 117
6.1.2研究现状 118
6.2理论分析 119
6.2.1税务中介服务的界定 119
6.2.2税务代理与民事代理的比较分析 121
6.3我国税务代理制度的历史发展及地位作用 126
6.3.1我国税务代理行业的产生和发展过程 126
6.3.2我国税务代理存在的必然性 129
6.3.3税务代理在税收管理中的地位和作用 130
6.4我国税务代理行业存在的主要问题 131
6.4.1从产生的时机上看，税务代理是征管改革催生的“早产儿”，表现为先天不足 132
6.4.2从利益动机上看，税务代理在发展初期是一个在不正当利益驱动下的“畸形儿” 132
6.4.3从制度规范上看，表现为管理制度不健全、法律级次偏低 133
6.4.4从对代理行业的监督管理上看，表现为行政监管不力、行业缺乏自律 133
6.4.5从税务代理行业自身上看，表现为组织规模偏小、业务素质偏低、生存能力不强 134
6.5发达国家税务代理的实践及经验借鉴 135
6.5.1发达国家（地区）税务代理的产生及发展 135
6.5.2发达国家税务代理业发展的经验 137
6.6我国税务代理行业的发展方向 140
6.6.1适应新的形势，加快税务代理行业的发展步伐 141
6.6.2全面认识中介服务的作用，规范我国税务代理行业的发展 141
6.6.3改革借鉴创新，促进税务代理行业健康发展 142
7自助纳税服务探析 149
7.1自助纳税服务概述 149
7.1.1自助纳税服务的内涵 149
7.1.2自助纳税服务的特点 150
7.1.3自助纳税服务的地位、作用和意义 150
7.2自助纳税服务提出的动因 151
7.2.1内因和外因关系发展的必然要求 151
7.2.2突破八小时工作制度时限的客观需要 152
7.2.3信息技术的广泛应用是自助纳税服务的技术条件和前提 152
7.3自助纳税服务的现状 153
7.3.1现行自助纳税服务方式 153
7.3.2现行自助纳税服务取得的成效 154
7.3.3开展自助纳税服务存在的问题 154
7.4其他行业开展自助服务的借鉴 155
7.5进一步提高自助纳税服务水平的措施 156
7.5.1提供更先进的服务设施，构建多功能自助服务平台，整合现行各自独立的自助服务系统 156
7.5.2明确职责，加强管理 157
7.5.3拓展服务的功能、空间，延长服务时间 157
7.5.4推介培训自助服务知识与技能，形成寻求自助服务的习惯 157
7.5.5提高人员素质 158
附录1：重点税源的相对数划分法说明 159
附录2：纳税人自我维权的典型组织形式 160
参考文献 168
后记 172