第1日 千里之行，始于足下——对出纳工作的基本认识 1
第1阶段：出纳角色认知 2
必备知识讲解 2
1．出纳的概念解析 2
2．出纳的职、权 2
3．出纳工作的特点 4
4．出纳应具备的职业素质 5
5．出纳应具有的职业道德 6
技能操作演练 7
实训演练1．出纳应该听谁的 7
实训演练2．怎样做一名合格的出纳 8
第2阶段：出纳的工作组织 10
必备知识讲解 10
1．出纳机构设置与人员配备 10
2．出纳与会计的关系 11
3．出纳日常工作内容 12
4．出纳工作的账务处理程序 14
5．出纳的工作原则 15
6．出纳的工作交接 16
技能操作演练 16
实训演练1．出纳人员的内部分工 16
实训演练2．出纳工作的回避要求 17
实训演练3．出纳工作的注意事项 18
第2日 按部就班，稳扎稳打——苦练出纳基本功 21
第1阶段：必须懂得的会计知识 22
必备知识讲解 22
1．会计要素与会计等式 22
2．会计科目与会计账户 23
3．会计分录 24
4．收入、费用与利润 25
5．营业收入与销售费用 26
6．复式记账法与借贷记账法 27
7．试算平衡 28
技能操作演练 29
实训演练 运用借贷记账法编制会计分录 29
第2阶段：必须精通的业务技能 32
必备知识讲解 32
1．钞票查点技能 32
2．人民币真伪鉴别技能 33
3．账、证、表的书写技能 34
4．珠算操作技能 35
5．计算机操作技能 35
6．会计电算化技能 36
技能操作演练 37
实训演练1．假钞的识别与处理 37
实训演练2．残缺人民币的挑剔标准 38
第3阶段：必须掌握的出纳装备 40
必备知识讲解 40
1．印章 40
2．保险柜 41
3．点钞机 42
4．计税收款机 43
5．凭证装订机 43
技能操作演练 44
实训演练 保险柜被盗怎么办 44
第3日 循序渐进，精益求精——熟练处理出纳账务 45
第1阶段：谨慎处理出纳凭证 46
必备知识讲解 46
1．原始凭证的填制和审核 46
2．原始凭证真伪鉴别 48
3．原始凭证张数的计算和填写 48
4．记账凭证的填制和审核 49
5．会计凭证整理和装订 50
6．会计凭证的传递与保管 51
7．会计凭证的保管期限和销毁手续的规定 52
技能操作演练 53
实训演练1．记账凭证如何防错 53
实训演练2．账页和凭证填错时的处理 54
第2阶段：设置与登记出纳账簿 55
必备知识讲解 55
1．现金日记账的设置与登记 55
2．登记现金日记账的要求 56
3．银行日记账的设置与登记 56
4．出纳账簿的审查 57
技能操作演练 58
实训演练 记账错误查找与更正 58
第3阶段：结账、对账与更正错账 60
必备知识讲解 60
1．出纳的结账 60
2．出纳的对账 61
3．错账查找方法 62
4．编制出纳报告 62
5．现金日记账的结账和对账 63
6．银行日记账的结账和对账 64
第4日 人为财死，鸟为食亡——严控企业现金流 65
第1阶段：掌握现金管理技能 66
必备知识讲解 66
1．现金在会计中的定义 66
2．我国对现金管理的规定 66
3．库存现金管理的内部控制制度 68
4．库存现金管理诀窍 68
技能操作演练 70
实训演练1．现金如何日清月结 70
实训演练2．处理好坐支行为 71
第2阶段：现金收取与支付 74
必备知识讲解 74
1．现金收入的处理程序 74
2．现金收入的核算 75
3．现金支付的处理程序 76
4．现金支出核算 77
5．现金支付需遵循的原则 77
6．现金收、付款凭证的复核 79
7．严格遵守现金收支手续 80
技能操作演练 81
实训演练1．剩余现金怎么处理 81
实训演练2．如何查找收付过程中的差错 81
第3阶段：现金提取与送存 83
必备知识讲解 83
1．现金的提取 83
2．现金提取的具体程序 83
3．现金的送存 83
技能操作演练 84
实训演练 现金送存的注意事项 84
第4阶段：现金保管与清查 86
必备知识讲解 86
1．现金的保管 86
2．现金的清查 87
3．现金错款失款的处理 88
技能操作演练 89
实训演练 现金清查的方法 89
第5阶段：备用金的报销与核算 91
必备知识讲解 91
1．备用金的报销 91
2．备用金的核算 91
3．备用金的管理 92
技能操作演练 94
实训演练 当备用金误作库存现金 94
第5日 一夫当关，万夫莫开——坚守银行账户 95
第1阶段：银行账户管理 96
必备知识讲解 96
1．银行账户开设 96
2．银行账户管理 98
3．银行账户使用 98
4．银行结算账户 99
5．银行结算账户的变更和撤销 100
第2阶段：银行存款管理 102
必备知识讲解 102
1．银行存款清查 102
2．银行存款的核算 102
3．银行存款的控制制度 103
4．其他货币资金的核算 104
5．预留印鉴的使用及更换 106
6．银行利息的计算和会计处理 107
技能操作演练 108
实训演练银行存款的总分类核算 108
第6日 亲兄弟明算账——结算方式样样通 111
第1阶段：支票结算 112
必备知识讲解 112
1．支票的种类 112
2．支票的基本要素 113
3．支票结算的基本规定 113
4．支票结算的程序 114
5．转账支票的背书转让 115
6．支票结算的管理与控制 116
7．使用支票的注意事项 117
技能操作演练 117
实训演练 支票遗失后的处理 117
第2阶段：银行本票结算 119
必备知识讲解 119
1．银行本票的种类 119
2．银行本票结算的基本规定 119
3．银行本票结算程序与账务处理 120
4．银行本票的背书转让 121
第3阶段：信用卡结算 122
必备知识讲解 122
1．信用卡结算的规定 122
2．申请信用卡的方法 122
3．信用卡支取现金的方法 123
技能操作演练 124
实训演练 信用卡消费应注意的事项 124
第4阶段：汇兑结算 126
必备知识讲解 126
1．汇兑结算的特点 126
2．汇兑结算的基本规定 127
3．汇兑结算的程序和账务处理 127
4．汇兑结算方式下的汇款 128
5．汇兑结算方式下领取汇款的办法 128
6．汇兑结算方式下办理退汇 128
第5阶段：汇票结算 130
必备知识讲解 130
1．银行汇票结算方式的特点 130
2．银行汇票结算基本规定 131
3．银行汇票办理的程序和账务处理 132
4．商业汇票结算的基本规定 133
5．银行汇票结算的注意事项 133
6．商业汇票的适用范围与分类 133
技能操作演练 134
实训演练 商业汇票的账务处理 134
第6阶段：委托收款结算与托收承付结算 136
必备知识讲解 136
1．委托收款结算的概念及适用范围 136
2．委托收款结算的基本规定 137
3．委托收款结算方式下的付款手续 137
4．托收承付结算的基本规定 138
5．托收承付结算的程序 138
6．托收承付方式下的逾期付款的处理 139
7．异地托收承付结算方式下的拒付手续 139
技能操作演练 140
实训演练 托收承付的账务处理 140
第7日 门户开放，中西合璧——了解外汇管理业务 141
第1阶段：外汇的概念及特点 142
必备知识讲解 142
1．什么是外汇 142
2．什么是汇率 143
3．汇率的标价方式 143
4．汇率的分类 144
5．外汇账户的开设 145
6．处理外汇业务应遵循的原则 146
第2阶段：外汇业务核算 147
必备知识讲解 147
1．外币账户的设置 147
2．外汇分账核算制度 147
3．外币业务的核算 148
4．外币兑换的会计核算 149
5．外币账户期末核算 149
6．接受外币资本投资业务时的会计核算 150
7．投入外币资本业务的会计处理 150
技能操作演练 151
实训演练 外币一般收付的账务处理 151
第8日 步步为营，渐入佳境——出纳的外联业务 153
第1阶段：了解工商 154
必备知识讲解 154
1．公司注册 154
2．公司年检 155
3．公司的合并、分立、解散清算和破产清算 155
4．企业注册资本的变更登记 158
5．有限责任公司设立登记的步骤和手续 159
6．分公司的设立登记及公司的变更与注销 160
第2阶段：了解税务 163
必备知识讲解 163
1．新办公司首次领购发票流程 163
2．发票的审查与保管 164
3．国税与地税的区分 165
4．开业税务登记 166
5．税务登记变更与注销 168
6．如何办理纳税申报 168
7．应交税费的核算 170
8．税款征收的方式 174
技能操作演练 175
实训演练1．问题发票的处理 175
实训演练2．丢失发票的处理 176
第3阶段：了解社保 178
必备知识讲解 178
1．企业社会保险登记 178
2．企业社会保险变更 178
3．员工社会保险缴费基数核定 179
4．企业社会保险注销登记 179
技能操作演练 180
实训演练 住房公积金开户流程 180