第四编 税收征管与税务稽查第一章 税务稽查概述 1165
第一节 税务稽查及其实施主体 1165
一、税务稽查的涵义 1165
二、税务稽查的意义 1166
三、税务稽查的实施主体 1166
第二节 税务稽查的方法 1168
一、税务稽查的基础方法 1168
二、税务稽查中对不同会计资料的稽查方法 1170
三、税务稽查中按不同实施程序的审查方法 1171
四、税务稽查中按不同资料范围的审查方法 1171
第三节 税务稽查的基本程序 1172
一、简单税务稽查业务的程序 1172
二、统一税务稽查的程序 1173
第四节 稽查结果的处理与帐项调整 1174
一、稽查结果的处理 1174
二、帐项调整 1175
第二章 对增值税的税务稽查 1178
第一节 对增值税的税务稽查要旨 1178
一、税务稽查的要旨 1178
二、税务稽查的基本程序 1182
第二节 对增值税会计错弊的帐项调整 1183
一、增值税会计中常见的错弊 1183
二、对增值税会计错弊的帐项调整 1184
第三章 对消费税的税务稽查 1186
第一节 对消费税的税务稽查要旨 1186
一、稽查计税依据 1186
二、稽查纳税环节 1187
三、稽查税目税率 1188
四、稽查退免税 1188
五、稽查缴纳税额 1189
第二节 对消费税会计错弊的帐项调整 1189
第四章 对营业税的税务稽查 1191
第一节 对营业税的税务稽查要旨 1191
一、税务稽查的要旨 1191
二、税务稽查的具体操作 1191
第二节 对营业税会计错弊的帐项调整 1193
第五章 对关税的税务稽查 1195
第一节 对关税的税务稽查要旨 1195
一、稽查计税依据 1195
二、稽查税率 1195
三、稽查应纳税款计算 1195
四、稽查应纳税款核算 1196
第二节 对关税会计错弊的帐项调整 1196
第六章 对所得税的税务稽查 1198
第一节 对所得税的税务稽查要旨 1198
一、所得税税务稽查的基础性问题 1198
二、所得税税务稽查的程序与工作要领 1206
第二节 对所得税会计错弊的帐项调整 1212
一、稽查结果处理与帐项调整的关系 1212
二、企业帐务处理差错的帐项调整 1213
三、企业差异计算错误的帐项调整 1214
第三节 对企业所得税的税务稽查实务 1216
一、稽查材料费用 1216
二、稽查工资及福利费 1218
三、稽查固定资产 1219
四、稽查制造费用 1219
五、稽查产品制造成本 1220
六、稽查产品销售利润 1221
七、稽查其他销售利润 1222
八、稽查管理费用及财务费用 1222
九、稽查利润总额 1224
十、稽查应纳税所得额 1225
第四节 对外商投资企业与外国企业所得税的税务稽查实务 1225
一、稽查应纳税所得额 1225
二、稽查关联企业业务往来 1229
三、稽查所得税减免、优惠 1231
四、稽查税收抵免 1232
五、稽查投入资本与外汇收支业务 1232
六、稽查合并申报缴纳所得税 1234
第五节 对个人所得税的税务稽查实务 1234
一、稽查征税对象 1235
二、稽查税率和减免税 1236
三、稽查个人所得税额 1236
四、稽查扣缴义务人 1237
第七章 对资源税的税务稽查 1238
第一节 对资源税的税务稽查要旨 1238
一、稽查纳税人销售数量、自用数量及扣缴义务人的收购数量 1238
二、稽查单位税额 1239
三、稽查纳税环节 1239
四、稽查减免税 1239
第二节 对资源税会计错弊的帐项调整 1240
第八章 对与管理费用相关的税收的税务稽查 1241
第一节 对与管理费用相关的税收的税务稽查要旨 1241
一、稽查计税依据 1241
二、稽查税率 1241
三、稽查应纳税款计算 1242
四、稽查税款缴纳 1242
五、稽查应纳税款核算 1242
第二节 对与管理费用相关的税收会计错弊的帐项调整 1242
第三节 对印花税的税务稽查实务 1244
一、稽查的范围 1244
二、稽查的重点 1244
第九章 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查 1246
第一节 对与营业税金相关的其他税收的税务稽查要旨 1246
一、稽查计税依据 1246
二、稽查税率 1247
三、稽查应纳税款计算 1247
四、稽查应纳税款核算 1247
第二节 对与营业税金相关的其他税收会计错弊的帐项调整 1248
第十章 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查 1250
第一节 对与各类成本相关的其他税收的税务稽查要旨 1250
一、稽查计税依据 1250
二、稽查税率 1251
三、稽查应纳税款计算 1251
四、稽查应纳税款核算 1251
第二节 对与各类成本相关的其他税收会计错弊的帐项调整 1251
第十一章 税务审计 1254
第一节 税务审计概述 1254
一、审计概述 1254
二、税务审计的概念 1257
三、税务审计的依据 1258
四、税务审计的范围 1259
五、税务审计的基本职能 1259
六、税务审计的作用 1260
七、税务审计的任务 1261
八、税务审计的种类 1261
九、审计人员 1263
十、审计师事务所和会计师事务所 1265
十一、国际审计标准 1267
十二、税务审计的程序 1268
十三、税务审计的方法 1269
十四、税务审计工作的决定与文书 1270
第二节 税务机关内部审计 1275
一、内部审计概述 1275
二、税务机关内部审计的意义 1276
三、税务机关内部审计的任务 1277
四、税务机关内部审计的基本内容 1278
第三节 流转税的审计 1279
一、增值税的审计 1279
二、营业税的审计 1285
三、消费税的审计 1286
第四节 所得税的审计 1287
一、企业所得税的审计 1287
二、个人所得税的审计 1289
三、外商投资企业和外国企业所得税的审计 1291
第五节 资源税的审计 1293
一、资源税审计的意义 1293
二、资源税审计的主要内容 1294
三、资源税审计的方法 1294
第六节 土地增值税的审计 1294
一、土地增值税审计的意义 1294
二、土地增值税审计的内容 1295
第七节 纳税审计 1295
一、纳税审计的作用 1295
二、纳税审计的内容 1296
三、纳税审计的判别标准 1297
四、纳税审计的程序 1298
五、纳税审计实务 1299
第五编 税收违纪与监察处理第一章 税收违纪概念及特征 1305
第一节 税收违纪的概念 1305
一、税收违纪的概念 1305
二、税收违纪的形态 1305
第二节 税收违纪的手段 1309
一、技术性违纪手段 1310
二、策略性违纪手段 1326
第二章 对税收违纪的控制与监察概述 1331
第一节 对税收违纪的控制措施 1331
一、内部控制措施 1331
二、内部控制形式 1333
三、内部控制的作用及其局限性 1335
第二节 对税收违纪的监察方法 1337
一、一般监察方法 1338
二、基本技术监察方法 1341
三、其他技术监察方法 1347
第三章 对税收违纪的处理概述 1356
第一节 对税收违纪的处理意见 1356
一、行政性处理意见 1356
二、经济性处理意见 1357
三、司法性处理意见 1358
第二节 对税收违纪的会计处理方式 1358
一、更正帐目 1358
二、调整帐目 1362
第四章 工业企业税收违纪与监察处理 1365
第一节 工业企业直接形式的税收违纪与监察处理 1365
第二节 工业企业间接形式的税收违纪与监察处理 1402
一、货币资金违纪与监察处理 1402
二、短期投资和应收及预付款违纪与监察处理 1417
三、存货违纪与监察处理 1429
四、固定资产违纪与监察处理 1444
五、其余资产违纪与监察处理 1456
六、负债违纪与监察处理 1465
七、所有者权益违纪与监察处理 1477
八、费用违纪与监察处理 1486
九、收入违纪与监察处理 1503
十、利润违纪与监察处理 1518
十一、综合违纪与监察处理 1527
十二、财务报告违纪与监察处理 1539
第五章 商品流通企业税收违纪与监察处理 1550
第一节 商品流通企业直接形式的税收违纪与监察处理 1550
第二节 商品流通企业间接形式的税收违纪与监察处理 1562
一、资产违纪与监察处理 1562
二、负债违纪与监察处理 1588
三、所有者权益违纪与监察处理 1598
四、费用违纪与监察处理 1601
五、收入和利润违纪与监察处理 1606
第六章 建设施工单位税收违纪与监察处理 1610
第一节 建设施工单位直接形式的税收违纪与监察处理 1610
第二节 建设施工单位间接形式的税收违纪与监察处理 1613
一、建设单位间接形式的税收违纪与监察处理 1613
二、施工和房地产开发单位间接形式的税收违纪与监察处理 1624
第七章 金融企业税收违纪与监察处理 1633
第一节 金融企业直接形式的税收违纪与监察处理 1633
第二节 金融企业间接形式的税收违纪与监察处理 1634
一、资产违纪与监察处理 1634
二、负债违纪与监察处理 1641
三、损益违纪与监察处理 1646
第八章 财政机构税收违纪与监察处理 1654
第一节 财政机构直接形式的税收违纪与监察处理 1654
第二节 财政机构间接形式的税收违纪与监察处理 1655
一、财政预算编制违纪与监察处理 1655
二、财政预算收支违纪与监察处理 1656
三、财政决算违纪与监察处理 1668
四、财政周转金违纪与监察处理 1671
五、预算外资金违纪与监察处理 1676
第九章 行政事业单位税收违纪与监察处理 1679
第一节 税务机构税收违纪与监察处理 1679
第二节 其它行政事业单位税收违纪与监察处理 1705
第十章 农业企业税收违纪与监察处理 1713
第一节 农业企业直接形式的税收违纪与监察处理 1713
第二节 农业企业间接形式的税收违纪与监察处理 1727
一、货币资金违纪与监察处理 1727
二、存货违纪与监察处理 1735
三、流动资产违纪与监察处理 1747
四、固定资产违纪与监察处理 1760
五、其余资产违纪与监察处理 1772
六、负债违纪与监察处理 1780
七、所有者权益违纪与监察处理 1787
八、成本费用违纪与监察处理 1794
九、营业收入违纪与监察处理 1803
十、利润违纪与监察处理 1808
第十一章 股份制企业税收违纪与监察处理 1817
第一节 股份制企业直接形式的税收违纪与监察处理 1817
第二节 股份制企业间接形式的税收违纪与监察处理 1820
一、资金筹集违纪与监察处理 1820
二、财务核算违纪与监察处理 1823
第十二章 避税与反避税 1834
第一节 避税概述 1834
一、避税的概念 1834
二、避税产生的原因及后果 1837
三、避税的法律特征 1842
四、避税的合法性 1842
五、反避税的法律措施 1845
第二节 国内避税与反避税 1849
一、国内避税的一般方法 1849
二、三资企业避税的一般方法 1865
三、国内反避税实践 1872
第三节 国际避税与反避税 1898
一、国际避税的一般方法 1898
二、国际反避税实践 1919
第四节 国外反避税实践 1933
一、美国的反避税措施 1933
二、英国的反避税措施 1944
三、德国的反避税措施 1947
四、法国的反避税措施 1954
第六编 税收犯罪及其惩治 1963
第一章 妨害税收征管的犯罪 1963
第一节 偷税罪 1963
一、偷税罪概述 1963
二、偷税罪的构成特征 1964
三、对偷税罪的惩治 1965
四、惩治偷税罪时应注意的问题 1967
第二节 抗税罪 1968
一、抗税罪概述 1968
二、抗税罪的构成特征 1969
三、对抗税罪的惩治 1970
四、惩治抗税罪时应注意的问题 1971
第三节 妨碍追缴欠缴税款罪 1973
一、妨碍追缴欠缴税款罪概述 1973
二、妨碍追缴欠缴税款罪的构成特征 1973
三、对妨碍追缴欠缴税款罪的惩治 1974
四、惩治妨碍追缴欠缴税款罪时应注意的问题 1975
第四节 骗取出口退税款罪 1976
一、骗取出口退税款罪概述 1976
二、骗取出口退税款罪的构成特征 1977
三、对骗取出口退税款罪的惩治 1978
四、惩治骗取出口退税款罪时应注意的问题 1979
第五节 单位妨害税收征管的犯罪 1980
一、单位妨害税收征管犯罪概述 1980
二、惩治单位妨害税收征管犯罪时应注意的问题 1981
第二章 妨害发票管理的犯罪 1982
第一节 虚开专用发票罪 1982
一、虚开专用发票罪概述 1982
二、虚开专用发票罪的构成特征 1983
三、对虚开专用发票罪的惩治 1983
四、惩治虚开专用发票罪时应注意的问题 1985
第二节 伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪 1987
一、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪概述 1987
二、伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的构成特征 1988
三、对伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪的惩治 1988
四、惩治伪造或者出售伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题 1990
第三节 非法出售增值税专用发票罪 1991
一、非法出售增值税专用发票罪概述 1991
二、非法出售增值税专用发票罪的构成特征 1992
三、对非法出售增值税专用发票罪的惩治 1993
四、惩治非法出售增值税专用发票罪时应注意的问题 1994
第四节 非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪 1995
一、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪概述 1995
二、非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的构成特征 1996
三、对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪的惩治 1996
四、惩治非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪时应注意的问题 1997
第五节 伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪、出售伪造、擅自制造的专用发票罪 1997
一、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪概述 1997
二、伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的构成特征 1999
三、对伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪的惩治 2000
四、惩治伪造、擅自制造、非法出售专用发票罪和出售伪造、擅自制造的专用发票罪时应注意的问题 2000
第六节 伪造、擅自制造、非法出售发票罪、出售伪造、擅自制造的发票罪 2001
一、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪概述 2001
二、伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的构成特征 2001
三、对伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪的惩治 2002
四、惩治伪造、擅自制造、非法出售发票罪和出售伪造、擅自制造的发票罪时应注意的问题 2002
第七节 盗窃、骗取专用发票的犯罪 2003
一、盗窃、骗取专用发票犯罪概述 2003
二、盗窃、骗取专用发票犯罪的构成特征 2003
三、对盗窃、骗取专用发票犯罪的惩治 2004
第三章 税务人员妨害税收征管的犯罪 2005
第一节 税务人员妨害税款征收罪 2005
一、税务人员妨害税款征收罪概述 2005
二、税务人员妨害税款征收罪的构成特征 2005
三、对税务人员妨害税款征收罪的惩治 2006
四、惩治税务人员妨害税款征收罪时应注意的问题 2007
第二节 税务人员徇私舞弊罪 2008
一、税务人员徇私舞弊罪概述 2008
二、税务人员徇私舞弊罪的构成特征 2009
三、对税务人员徇私舞弊罪的惩治 2010
四、惩治税务人员徇私舞弊罪时应注意的问题 2010
第七编 关于税收征管与稽查的法律法规中华人民共和国税收征收管理法 2013
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 2020
税务稽查工作报告制度 2029
税务检查证管理暂行办法 2030
国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 2031
关于加强中央企业所得税征收管理工作的意见 2033
中华人民共和国发票管理办法 2035
中华人民共和国发票管理办法实施细则 2039
关于加强个体私营经济税收征管强化查帐征收工作的意见 2046
税务稽查工作规程 2047
税务行政处罚听证程序实施办法（试行） 2056
税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 2058
国家税务总局关于加强农村税收征管工作的通知 2060
国家税务总局关于印发《税务监察暂行规定》的通知 2060
附 税务监察暂行规定 2061
国家税务总局关于印发《税务执法监察暂行办法》的通知 2065
税务执法监察暂行办法 2065
国家税务总局关于印发《税务机关特邀监察员工作暂行办法》的通知 2068
税务机关特邀监察员工作暂行办法 2068
税务监察案件审理办法（试行） 2069
税务监察案件调查处理办法 2071
税务人员违法违纪行政处分暂行规定 2077
关于追究税务机关负责人在出口货物税收工作中违纪责任的通知 2080
税务系统领导干部廉政责任制及考核办法 2081
国家税务总局机关工作人员不准接受公款宴请的规定（试行） 2083
中华人民共和国增值税暂行条例 2083
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2087
增值税小规模纳税人征收管理办法 2091
国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 2093
增值税一般纳税人纳税申报办法 2094
国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 2097
国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知 2098
国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 2100
增值税专用发票使用规定（试行） 2100
国家税务总局关于加强增值税专用发票填开管理问题的补充通知 2104
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 2106
国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知 2108
出口货物退免税管理办法 2108
国家税务总局关于外商投资企业出口退税问题的通知 2115
国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和财税领域违法乱纪行为的决定 2116
中华人民共和国消费税暂行条例 2119
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 2120
国家税务总局关于对生产经营金银首饰企业的消费税政策执行和征收管理情况进行检查的通知 2124
中华人民共和国营业税暂行条例 2126
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 2128
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2132
国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知 2133
中华人民共和国企业所得税暂行条例 2133
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 2136
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 2139
加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 2154
中华人民共和国个人所得税法 2155
中华人民共和国个人所得税法实施条例 2159
国家税务总局关于改进和加强个人所得税征收管理工作的通知 2164
中华人民共和国资源税暂行条例 2166
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 2168
中华人民共和国土地增值税暂行条例 2169
国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知 2171
国家税务总局 建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知 2173
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 2175
中华人民共和国房产税暂行条例 2176
中华人民共和国车船使用税暂行条例 2177
中华人民共和国印花税暂行条例 2179
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 2182
中华人民共和国票据法 2183
中华人民共和国行政处罚法 2194
中华人民共和国刑法（节选） 2202