第一章 总论 1
第一节 铁道资金结算的意义 1
一、有效实现资金的集中管理 2
二、及时提供资金管理信息 3
三、激活暂时闲置的货币资金 4
四、减少结算资金的占用 6
五、加速结算资金的周转 7
第二节 结算中心的性质及任务 8
一、结算中心的性质 8
二、结算中心的组织管理体系 10
三、结算中心内部岗位设置及岗位职责 11
四、结算中心的任务 13
第三节 铁道资金结算会计的内容 20
一、会计核算的对象 20
二、会计核算的科目 22
第二章 铁道资金结算基础 32
第一节 铁道资金结算的特征及前提 32
一、铁道资金结算的特征 32
二、铁道资金结算的前提 35
第二节 铁道资金结算的内容 38
一、内部结算的内容 39
二、外部结算的内容 40
第三节 铁道资金结算工具及结算方式 44
一、支付结算工具、结算方式的含义 44
二、铁道资金结算工具 45
三、铁道资金结算方式 45
第四节 票据和结算凭证的填写及审查 47
一、票据和结算凭证的填写 47
二、票据和结算凭证的审查 52
第五节 结算纪律及责任 54
一、内部结算纪律及责任 54
二、国家法律、法规规定的结算纪律及责任 56
第三章 铁道资金内部结算 61
第一节 内部委托收款 61
一、内部委托收款概述 61
二、内部委托收款结算程序 62
第二节 内部委托付款 64
一、内部委托付款概述 64
二、内部委托付款结算程序 64
第三节 联网内部委托收款 67
一、联网内部委托收款概述 67
二、联网内部委托收款结算程序 67
第四节 联网内部委托付款 70
一、联网内部委托付款概述 70
二、联网内部委托付款结算程序 71
第五节 内部托收承付 73
一、内部托收承付概述 73
二、内部托收承付结算程序 74
第四章 铁道资金外部结算——票据结算 81
第一节 票据概述 81
一、票据的概念 81
二、票据行为 82
三、票据权利 88
四、票据抗辩 98
第二节 汇票 101
一、汇票概述 101
二、银行汇票结算 128
三、商业汇票结算 132
第三节 银行本票 142
一、银行本票概述 142
二、银行本票的出票 143
三、银行本票的付款 145
四、银行本票的退款 146
第四节 支票 147
一、支票概述 147
二、支票的出票 149
三、支票的付款 151
第五章 铁道资金外部结算——支付结算 155
第一节 汇兑 155
一、汇兑概述 155
二、汇兑的结算程序 156
三、汇兑的撤销和退汇 160
第二节 托收承付 161
一、托收承付概述 161
二、托收承付的结算程序 164
三、付款单位多承付款项 168
四、逾期付款 169
五、拒绝付款 173
第三节 委托收款 176
一、委托收款概述 176
二、委托收款的结算程序 178
三、付款人存款不足支付的处理 181
四、拒绝付款的处理 181
第六章 铁道资金结算业务的会计核算 182
第一节 内部结算业务的会计核算 182
一、内部委托收款业务的会计核算 182
二、内部委托付款业务的会计核算 183
三、联网内部委托收款业务的会计核算 184
四、联网内部委托付款业务的会计核算 188
五、内部托收承付业务的会计核算 190
第二节 外部结算业务的会计核算 196
一、银行汇票结算业务的会计核算 196
二、商业汇票结算业务的会计核算 202
三、银行本票结算业务的会计核算 217
四、支票结算业务的会计核算 224
五、汇兑结算业务的会计核算 230
六、托收承付结算业务的会计核算 234
七、委托收款结算业务的会计核算 247
八、外部结算业务的综合会计核算 258
第七章 铁道资金结算特种业务的会计核算 270
第一节 内部单位交存及提取现金 270
一、向银行交存、提取现金模式 271
二、备用金模式 275
第二节 内部单位定期存款 277
一、内部单位定期存款的存入 278
二、内部单位定期存款的支取 279
第三节 联网轧差及其清算 281
一、联网轧差及其清算概述 281
二、联网轧差的会计处理 282
三、轧差清算的会计处理 286
第四节 资金占用费的计算及结算 288
一、资金占用费的计算 288
二、资金占用费计算及结算相关参数的设置 289
三、资金占用费结算 294
第五节 错账更正 297
一、非联网业务错账的更正 297
二、联网业务错账的更正 301
第六节 存款的查询、冻结及扣划 302
一、存款单位及其上属企业的查询 303
二、结算中心协助查询、冻结及扣划内部单位的存款 305
第八章 结算中心会计 311
第一节 结算中心会计与结算会计的关系 311
一、结算中心会计与结算会计 311
二、结算中心会计与结算会计交叉业务及会计处理 311
第二节 银行借款 314
一、银行借款的借人 314
二、银行借款及利息的偿还 315
第三节 资金调剂 317
一、资金调剂的概念及种类 317
二、调剂资金的发放 319
三、调剂资金后管理及核算 324
四、调剂资金占用费及调剂资金的收回 328
第四节 持有债券 331
一、持有债券的概念 331
二、债券购入的核算 332
三、债券利息的计提及溢（折）价的摊销 333
四、债券处置的会计核算 334
第五节 收入及费用 335
一、收入 335
二、费用 336
第六节 结算会计与结算中心会计的衔接 337
一、结算会计与结算中心会计的账接 338
二、结算会计与结算中心会计的表接 339
附录 票据及结算凭证附式 341