第一章 导论 1
第一节 研究背景与动因 1
一、研究背景 1
二、研究动因 5
第二节 国内外研究现状 7
一、国外研究现状 7
二、国内研究现状 11
第三节 研究方法与研究内容 14
一、研究方法 14
二、研究内容 15
第四节有关基本概念 17
一、环境保护 17
二、可持续发展 18
三、税制绿化 20
四、环境税 21
五、环境费 23
第二章 环境税法律制度的理论基础 25
第一节 环境税法律制度的经济学解释 26
一、庇古税理论 26
二、环境公共物品理论 30
三、市场失灵与政府失灵理论 32
第二节 环境税法律制度的伦理学依据——可持续发展的向度 34
一、可持续发展伦理观的产生、内容及其影响 35
二、可持续发展伦理观在环境法和税法领域中的展开 36
三、环境税法律制度对可持续发展伦理观的理论回应与价值诉求 38
第三节 环境税法律制度的环境法基础 39
一、环境正义理论 40
二、环境权利与义务理论 42
三、人与自然关系的法律协调理论 44
第四节 环境税法律制度的税法基础 45
一、环境税收法定主义 46
二、环境税收公平理论 49
三、环境税收效率理论 52
四、环境税收中性理论 54
第三章 环境税法律制度的域外发展 57
第一节 国外环境税法律制度的发展实践：一个总体观察 57
一、国外环境税法律制度实践发展的整体脉络 57
二、国外环境税法律制度主要内容的基本描述 65
第二节 主要国家环境税法律制度的具体实践 74
一、瑞典的环境税法律制度概况 74
二、德国的生态税法律制度改革 77
三、美国环境税法律制度的主要内容 80
第三节 国外环境税制度发展实践的积极效果及其经验借鉴 82
一、国外环境税制实践产生的积极效果 82
二、国外环境税制可资借鉴的实践经验 84
第四章 环境税法律制度的中国尝试 86
第一节 中国环境税法律制度的现实状况 86
一、环境税法律制度的萌动与发展 87
二、当前环境税法律制度的具体内容 90
第二节 中国环境税法律制度现状评析：问题与不足 101
一、税收法律制度的环境保护理念基本缺失 102
二、专门性环境税处于空白状态 103
三、资源税制度环境保护功能过于薄弱 103
四、相关税种中有关环境保护的制度内容远不完善 104
五、基于环保的税收优惠措施不够协调完整 107
六、环境税与环境费的关系失当 108
第三节 关于中国环境税法律制度现状的一个基本判断 109
一、中国尚未真正建立起环境税法律制度 109
二、中国迫切需要建立环境税法律制度 111
三、中国建立环境税法律制度具备可行性 113
第五章 中国环境税法律制度构建的基本思路与模式 116
第一节 中国环境税法律制度构建的基本思路 116
一、明确树立统一的环境税理念 117
二、合理利用域外经验与本土资源 119
三、正确定位环境税与环境费的关系 122
四、科学选择制度构建的时序策略 124
五、协调融合环境税与其他制度措施 127
六、努力克服环境税制潜在的消极影响 129
第二节 中国环境税法律制度构建的模式选择 130
一、环境税法律制度构建模式的不同种类 131
二、各种环境税法律制度构建模式的比较分析 135
三、中国的模式选择 138
第六章 中国环境税基础性法律制度之构建 144
第一节 环境税基础性法律制度构建概述 145
一、环境税基础性法律制度的主要内容 145
二、环境税基础性法律制度构建的基本要素 147
第二节 污染税法律制度 151
一、排污税法律制度之构建 152
二、污染产品税法律制度之构建 160
第三节 自然资源税法律制度 166
一、自然资源收费制度及其“费改税”问题 167
二、现行资源税收体系的问题及其改革 170
三、自然资源税法律制度之构建 173
第四节 生态保护税法律制度 177
一、生态补偿税法律制度之构建 179
二、二氧化碳税法律制度之构建 182
三、环境收入税法律制度之构建 185
第五节 其他相关税法律制度 188
一、消费税的绿色化改革 189
二、燃油税的征收与调整 192
三、城市维护建设税的绿色化改革 194
四、土地资源相关税种的调整 195
五、车船税与车辆购置税的绿色化改革 196
第六节 环境税收优惠制度 197
一、环境税收优惠制度的现实考察 198
二、环境税收优惠制度的不断完善 199
第七章 中国环境税保障性法律制度之构建 201
第一节 环境税征管体制法律制度 201
一、环境税征管主体的确立 202
二、环境税征管权力的具体分配 205
三、环境税收入的合理划分 207
第二节 环境税征收管理法律制度 210
一、税务机关与环保机关的协同征管机制 210
二、环境税征管的辅助性制度 213
第三节 环境税收入使用法律制度 216
一、环境税收入使用的不同种类 216
二、专款专用制度 219
三、纳入公共财政的一般预算制度 225
四、税收返还制度 226
第八章 结论 228
一、本书的基本观点 228
二、本书的主要创新点 230
三、本书的局限与不足 231
参考文献 233
后记 258