第一编 中华人民共和国税收征收管理法第一章 总则 4
第二章 税务管理 5
第三章 税款征收 7
第四章 税务检查 10
第五章 法律责任 11
第六章 附则 14
第二编 中华人民共和国税收征收管理法释义第一章 总则 21
第二章 税务管理 40
第三章 税款征收 77
第四章 税务检查 102
第五章 法律责任 112
第六章 附则 142
第三编 税收的一般理论 153
第一章 税收概论 153
第一节 税收的概念和特征 153
第二节 税收的产生和发展 156
第三节 税收存在的必要性 164
第二章 税收的本质、职能和作用 171
第一节 税收的本质 171
第二节 税收的职能和作用 174
第三章 税收与经济的关系 181
第一节 税收与社会再生产诸环节的关系 181
第二节 税收与相关分配范畴的关系 191
第三节 税收与经济的关系 208
第四章 税收原则 218
第一节 税收原则概述 218
第二节 公平税负 224
第三节 税收的效率原则 230
第五章 税收制度 235
第一节 税收制度的概念、特征和作用 235
第二节 税制要素 238
第三节 税制建设 251
第四节 税收分类 260
第五节 税制结构 269
第六节 我国税收制度的发展 274
第六章 税收负担 298
第一节 税收负担的概念 298
第二节 税收负担的确定 300
第三节 税收负担转嫁 308
第七章 税收的宏观调控 317
第一节 税收宏观调控的目标 317
第二节 税收宏观调控政策及其运用 324
第八章 税法 331
第一节 税法概论 331
第二节 税收法律关系 352
第三节 税法的体系 365
第四节 税法的基本内容 371
第四编 税务管理 379
第一章 税务管理概述 379
第一节 税务管理的概念及特征 379
第二节 我国税务管理的产生与发展 381
第三节 税务管理的内容和作用 385
第四节 税务管理的原则和方法 391
第二章 税收管理体制 397
第一节 税收管理体制的概念、内容及原则 397
第二节 我国税收管理体制的历史演变 399
第三节 我国现行税收管理体制 402
第四节 税务管理机构 405
第五节 税务人员 411
第三章 税务登记管理 415
第一节 税务登记概述 415
第二节 开业税务登记 418
第三节 变更税务登记 438
第四节 停、歇、复业登记和外出经营税务登记 440
第五节 注销税务登记 444
第六节 税务登记证的管理 448
第四章 纳税申报的管理 450
第一节 纳税申报 450
第二节 纳税申报的一般规定 453
第三节 填报和保管纳税申报表的方法 461
第五章 税收票证管理 463
第一节 税收票证概述 463
第二节 税收票证的填用和审核 468
第三节 税收票证的日常管理 471
第四节 税收票证的业务核算 478
第六章 税收计划管理 483
第一节 税收计划的概念、特点和作用 483
第二节 经济税源调查与预测 484
第三节 税收计划的编制 495
第四节 税收计划编报程序和组织实施 500
第五节 税收计划的检查分析 503
第七章 税收会计管理 510
第一节 税收会计的概念、特点和任务 510
第二节 税收会计的核算对象和核算单位 512
第三节 税收会计的记帐方法和会计科目 516
第四节 税收会计的凭证、帐簿和报表 521
第五节 税收会计的核算程序 530
第六节 税收会计监督 544
第七节 税务经费管理 546
第八章 税务统计管理 550
第一节 税务统计的意义和对象 550
第二节 税务统计的特点和作用 551
第三节 税务统计报表 553
第四节 税务统计资料的整理和运用 570
第九章 税收管理电算化 573
第一节 税收管理电算化的基本概念 573
第二节 计算机在税收管理中的应用现状及其发展趋势 578
第三节 计算机在税务登记和纳税档案管理中的应用 581
第四节 计算机在纳税鉴定中的应用 596
第五节 计算机在税票管理和发展管理中的应用 598
第六节 计算机在税款的申报入库中的应用 601
第七节 计算机在征管统计中的应用 606
第十章 税务代理 612
第五编 税款征收 643
第一章 税款征收概述 643
第一节 税款征收的方式 643
第二节 定税凭证 645
第三节 税款的退补 647
第四节 关联企业的税款征收 648
第五节 税款征收操作规范 651
第六节 应注意的几个问题 655
第二章 增值税的征收 661
第一节 增值税的概念、意义和特点 661
第二节 增值税在我国的运用和发展 663
第三节 增值税的纳税人 664
第四节 增值税的征税对象和征税范围 667
第五节 增值税的税率和减免税 671
第六节 增值税的出口退税 684
第七节 增值税的计算 702
第八节 增值税的会计处理 711
第九节 增值税专用发票的使用 715
第十节 增值税的征收管理 729
第三章 消费税的征收 737
第一节 开征消费税的意义 737
第二节 消费税的征税范围和纳税人 739
第三节 消费税的计税依据和适用税率 740
第四节 消费税的计算与征收管理 749
第五节 出口退（免）税制度 753
第四章 营业税的征收 767
第一节 营业税的概念、特点和意义 767
第二节 营业税的征税范围和纳税人 769
第三节 营业税的税目、税率和减免税 769
第四节 营业税应纳税额的计算 772
第五节 营业税的会计处理 783
第六节 营业税的征收管理 792
第五章 关税的征收 795
第一节 关税的概述 795
第二节 关税的征税范围和税率 796
第三节 关税的完税价格 799
第四节 关税税款的缴纳和退补 801
第五节 关税争议的处理及违反关税制度的法律责任 803
第六节 关税的减免及保税制度 804
第七节 船舶吨税 809
第六章 城市维护建设税的征收 811
第一节 城市维护建设税的产生 811
第二节 城市维护建设税的特点和意义 812
第三节 城市维护建设税的主要征税制度 813
第七章 企业所得税法 817
第一节 企业所得税法概述 817
第二节 纳税主体和征税客体 819
第三节 税率、应纳税所得额与应纳税额 821
第四节 税收优惠 827
第五节 企业所得税的征收管理 829
第八章 外商投资企业和外国企业所得税的征收 831
第一节 外商投资企业和外国企业所得税法的制定 831
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象 833
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率 836
第四节 应纳税所得额的计算 837
第五节 企业应纳所得税税额的计算 845
第六节 税收优惠 849
第七节 征收管理 855
第八节 在中国境内设立机构、场所的外国企业的税务管理 857
第九节 在中国境内没有设立机构、场所的外国企业的税务管理 570
第九章 个人所得税法 882
第一节 个人所得税法概述 882
第二节 纳税主体和征税客体 883
第三节 税率、应纳税所得额与应纳税额 889
第四节 减免税与税收抵扣 897
第五节 个人所得税的征收与管理 901
第十章 农（牧）业税、农业物产税的征收 904
第一节 农业税 904
第二节 牧业税 921
第三节 农业物产税 924
第十一章 资源税的征收 931
第一节 资源税的概念、特点和意义 931
第二节 资源税的征税范围和纳税人 932
第三节 资源税的计税依据和税率 934
第四节 资源税的减免税规定和应纳税额的计算与征收 936
第十二章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税的征收 939
第一节 城镇土地使用税 939
第二节 土地增值税 943
第三节 耕地占用税 952
第十三章 房产税的征收 957
第一节 房产税概念 957
第二节 房产税的主要内容 957
第三节 房产税改革的方向 959
第十四章 契税的征收 961
第一节 契税概述 961
第二节 契税的内容 962
第十五章 遗产和赠与税的征收 964
第一节 遗产和赠与税的概念及种类 964
第二节 遗产和赠与税的意义与特点 965
第三节 遗产和赠与税制度的主要内容 966
第十六章 固定资产投资方向调节税的征收 968
第一节 固定资产投资方向调节税概述 968
第二节 固定资产投资方向调节税的主要法律规定 973
第十七章 印花税、证券交易税、车船使用税、船舶吨税的征收 999
第一节 印花税 999
第二节 证券交易税 1007
第三节 车船使用税 1009
第四节 船舶吨税 1016
第十八章 屠宰税与筵席税的征收 1020
第一节 屠宰税与筵席税管理权的下放 1020
第二节 屠宰税 1021
第三节 筵席税 1028
第六编 税务检查 1035
第一章 税务检查概述 1035
第一节 税务检查的概念和作用 1035
第二节 税务检查的要求 1040
第三节 税务检查的内容 1042
第二章 税务检查的形式、方法和程序 1044
第一节 税务检查的形式 1044
第二节 税务检查的基本方法 1046
第三节 税务检查的程序 1057
第三章 税务检查的基本途径 1061
第一节 会计报表的审查分析 1061
第二节 会计帐簿的审查分析 1072
第三节 会计凭证的审查分析 1077
第四章 税务检查报告 1080
第一节 检查资料整理和落实定案 1080
第二节 税务检查报告的编写 1081
第五章 税务检查的结束 1088
第一节 应补（退）税款的结算和异议处理 1088
第二节 辅导企业调整账务 1089
第三节 税务检查成果的巩固 1097
第七编 税务作弊及其查处 1101
第一章 税务作弊概述 1101
第一节 避税 1101
第二节 逃税 1112
第三节 节税 1122
第二章 逃税的基本手法 1147
第一节 流转税的逃税 1147
第二节 增值税的逃税 1150
第三节 所得税的逃税 1154
第四节 其他税种逃税 1160
第三章 节税的基本手法 1163
第一节 国内节税 1163
第二节 各税种节税 1207
第三节 行业节税 1249
第四节 进出口关税节税 1258
第四章 税务作弊的查处 1293
第一节 税务作弊查处概述 1293
第二节 税务登记作弊查处 1319
第三节 纳税申报作弊查处 1327
第四节 减税、免税、延期纳税作弊查处 1331
第五章 税务作弊查处的证据收集 1340
第一节 税务作弊查处的证据 1340
第二节 税务案件证据的收集与方法 1343
第三节 会计报表的审查 1346
第四节 会计帐簿的审查 1357
第五节 会计凭证的审查 1360
第八编 最新税制下反避税查处技巧第一章 最新税制下反避税要点 1369
第一节 新的流转税制下反避税要点 1371
第二节 最新所得税制下反避税要点 1383
第三节 其它税种反避税点 1391
第二章 最新税制下反避税概论 1400
第一节 反避税管理的基本内容及其意义 1401
第二节 反避税的基本标准 1404
第三节 反避税的法律措施 1406
第三章 反避税操作原理 1410
第一节 通过完善税制加强反避税 1414
第二节 通过规范定价标准反避税 1417
第三节 通过强化税收征管反避税 1421
第四节 通过税收情况交流反避税 1426
第五节 通过培训提高征管人员素质反避税 1427
第四章 国内普遍存在的避税与反避税具体方法与案例 1429
第一节 查处转让定价避税法的反避税方式 1430
第二节 查处材料计价避税法的反避税方式 1437
第三节 查处折旧计算避税法的反避税方式 1443
第四节 查处费用分摊避税法的反避税方式 1448
第五节 查处技术改造时机选择避税法的反避税方式 1452
第六节 查处筹资避税法的反避税方式 1455
第七节 查处租赁避税法的反避税方式 1458
第八节 查处新产品避税法的反避税方式 1465
第九节 查处综合利用避税法的反避税方式 1470
第十节 查处横向联合避税法的反避税方式 1474
第十一节 查处信托避税法的反避税方式 1477
第十二节 查处技术引进避税法的反避税方式 1480
第十三节 查处补偿贸易避税法的反避税方式 1483
第十四节 查处挂靠科研避税法的反避税方式 1486
第十五节 查处出口退税避税法的反避税方式 1488
第十六节 查处调整组织机构避税法的反避税方式 1492
第十七节 查处税负转嫁避税法的反避税方式 1495
第十八节 查处再投资避税法的反避税方式 1501
第五章 三资企业反避税具体措施 1505
第一节 三资企业避税特点和方法 1506
第二节 我国对三资企业所进行的反避税措施 1509
第三节 对实物投资避税法的反避税措施 1514
第四节 对中外合谋串通避税法的反避税措施 1517
第五节 对以转让出资为名抽回资金避税法的反避税措施 1519
第六节 对转让利润避税法的反避税措施 1521
第七节 对隐藏技术转让价款避税法的反避税措施 1523
第八节 对利用承包工程避税法的反避税措施 1524
第九节 对利用汇率变动差避税法的反避税措施 1526
第十节 对“三来一补”避税法的反避税措施 1530
第十一节 对利用经营期限避税法的反避税措施 1532
第十二节 对利用汇出利润避税法的反避税措施 1534
第十三节 对利用控股权避税法的反避税措施 1536
第六章 我国现行税种的反避税技巧 1538
第一节 增值税避税常用的手段 1538
第二节 增值税反避税手段 1542
第三节 增值税反避税查处技巧及案例 1545
第四节 营业税避税常用的手段 1554
第五节 营业税反避税手段 1556
第六节 交通运输业反避税查处技巧及案例 1557
第七节 建筑业反避税查处技巧及案例 1561
第八节 金融保险业反避税查处技巧及案例 1565
第九节 文化体育业反避税查处技巧及案例 1570
第十节 娱服务业反避税查处技巧及案例 1572
第十一节 邮电通信业反避税查处技巧及案例 1577
第十二节 消费税避税常用手法 1578
第十三节 消费税反避税手段 1584
第十四节 消费税反避税查处技巧及案例 1585
第十五节 企业所得税避税常用的手段 1593
第十六节 企业所得税反避税手段 1596
第十七节 企业所得税反避税查处技巧与案例 1602
第十八节 土地增值税反避税查处技巧及案例 1624
第十九节 印花税反避税查处技巧及案例 1643
第二十节 城市维护建设税反避税查处技巧及案例 1650
第二十一节 资源税反避税查处技巧及案例 1654
第二十二节 房产税反避税查处技巧及案例 1658
第七章 个人所得税的反避税查处技巧 1662
第一节 个人所得税的反避税要点 1662
第二节 对个人所得税几种特殊计税方法的反避税技巧 1662
第三节 个人所得税反避税技巧及案例 1673
第八章 国际反避税的经验借鉴 1685
第一节 国际避税方法介绍 1685
第二节 国际反避税经验大观 1695
第三节 国际反避税成功案例解析 1712
第九编 税务行政处罚及其争议的解决第一章 税务行政处罚 1719
第一节 税务行政处罚概述 1720
第二节 税务行政处罚的主体与管理 1726
第三节 税务行政处罚的设定和种类 1728
第四节 税务行政处罚的程序 1731
第五节 税务行政处罚的执行 1739
第二章 税务行政复议 1742
第一节 税务行政概述 1742
第二节 税务行政复议的受案范围 1755
第三节 税务行政复议机构 1768
第四节 税务行政复议的管理 1771
第五节 税务行政复议的参加人 1777
第六节 税务行政复议的申请与受理 1786
第七节 税务行政复议的审理与决定 1794
第三章 税务行政诉讼 1812
第一节 税务行政诉讼概述 1812
第二节 税务行政诉讼的基本原则 1816
第三节 税务行政诉讼的受案范围 1823
第四节 税务行政诉讼的管辖 1827
第五节 税务行政诉讼的起诉与受理 1829
第六节 税务行政诉讼的审理与判决 1836
第四章 税务行政赔偿 1841
第一节 税务行政赔偿概述 1841
第二节 税务行政赔偿范围 1853
第三节 税务行政赔偿请求人与税务行政赔偿义务机关 1866
第四节 税务行政赔偿程序 1872
第五节 税务行政赔偿的方式、标准与费用 1881
附：税务行政法律文书 1889
第十编 危害税收征管的犯罪及刑事责任第一章 危害税收征管罪概述 1919
第一节 危害税收征管罪的概念和特征 1919
第二节 危害税收征管罪的立法沿革 1924
第三节 危害税收征管罪的现状 1927
第四节 危害税收征管的治理对策 1934
第二章 偷税罪 1950
第一节 偷税罪的概念和构成特征 1950
第二节 偷税罪的司法认定 1959
第三节 偷税罪的刑罚适用 1971
第三章 抗税罪 1973
第一节 抗税罪的概念和构成特征 1973
第二节 抗税罪的司法认定 1976
第三节 抗税罪的刑罚适用 1984
第四章 逃避追缴欠税罪 1987
第一节 逃避追缴欠税罪的概念和构成特征 1987
第二节 逃避追缴欠税罪的司法认定 1992
第三节 逃避追缴欠税罪的刑罚适用 1994
第五章 骗取出口退税罪 1996
第一节 骗取出口退税罪概述 1996
第二节 骗取出口退税罪的主体问题 1999
第三节 骗取出口退税活动中的“伴生罪” 2001
第四节 骗取出口退税罪与其它犯罪的界限 2003
第五节 骗取出口退税罪的处罚 2004
第六章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 2006
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念和特征 2007
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的界限 2007
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚 2008
第七章 非法出售增值税专用发票罪 2010
第八章 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪 2012
第九章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2014
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2014
第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2021
第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2026
第十章 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2029
第一节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2029
第二节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2033
第三节 非法制造，出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2038
第十一章 非法制造、出售非法制造的发票罪 2041
第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的概念和构成特征 2041
第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定 2046
第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的刑罚适用 2050
第十二章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 2052
第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念和构成特征 2052
第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 2055
第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的刑罚适用 2057
第十三章 非法出售发票罪 2060
第一节 非法出售发票罪的概念和构成特征 2060
第二节 非法出售发票罪的司法认定 2063
第三节 非法出售发票罪的刑罚适用 2065
第十一编 法规汇编 2069
中华人民共和国税收征管法实施细则 2069
国家税务总局关于强化税收征管的若干措施 2079
国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 2082
税收行政复议规则（1993.11） 2085
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定（1993.12） 2094
中华人民共和国发票管理办法（1993.12） 2098
中华人民共和国发票管理办法实施细则 2103
税务代理试行办法 2111
税务行政应诉工作规程 2117
税务监察暂行规定 2121
税务人员廉洁自律若干规定 2126
税务执法监察暂行办法 2127
税务监察案件调查处理办法 2129
税务监察案件审理办法（试行） 2136
税务稽查工作规程（1995.12） 2138
国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局征收征管范围的意见 2146
国家税务总局关于进一步加强涉外税收管理工作的意见 2148
加强地方税收工作的意见 2150
税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行） 2153
税务行政处罚听证程度实施办法 2155
关于深化税收征管改革的方案 2158
残疾人专用品免征进口税收暂行规定 2162
科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定 2163
外国驻华使（领）馆及其外交代表（领事官员）购买中国产物品退税暂行管理办法 2165
个体工商户建账管理暂行办法 2167
个体工商户定期定额管理暂行办法 2172