第一章 会计制度与税收制度差异及协调概述 1
第一节 会计制度与税收制度的基本框架 1
第二节 会计制度与税收制度的差异及协调 8
第二章 资产差异概述 17
第一节 资产概述 17
第二节 资产的主要差异 18
第三章 存货的差异及协调 21
第一节 存货的确认与初始计量 21
第二节 发出存货成本计价方法差异 25
第三节 期末存货计量差异 26
第四章 长期股权投资的差异及协调 31
第一节 投资的概念和分类比较 31
第二节 长期股权投资初始计量与计税基础差异 34
第三节 长期股权投资后续计量差异 36
第五章 投资性房地产的差异及协调 44
第一节 投资性房地产概述 44
第二节 投资性房地产的确认与初始计量 45
第三节 投资性房地产后续支出差异 47
第四节 投资性房地产后续计量差异 49
第五节 投资性房地产转换差异 50
第六节 投资性房地产后续计量模式变更差异 54
第七节 投资性房地产处置差异 55
第六章 固定资产的差异及协调 57
第一节 固定资产确认与初始计量 57
第二节 固定资产价值转移差异 63
第七章 生物资产的差异及协调 70
第一节 生物资产概述 70
第二节 生物资产的初始计量与计税基础差异 72
第三节 生物资产后续计量差异 75
第四节 生物资产收获与处置差异 78
第八章 无形资产的差异及协调 82
第一节 无形资产确认与初始计量 82
第二节 研究开发费用的确认和计量 85
第三节 无形资产摊销差异 87
第四节 无形资产处置差异 89
第九章 资产减值差异和资产损失差异 91
第一节 资产减值差异 91
第二节 资产损失差异 96
第十章 收入的差异及协调 103
第一节 收入差异概述 103
第二节 销售商品收入差异 108
第三节 劳务收入差异 117
第四节 让渡资产使用权产生的收入差异 121
第五节 建造合同收入差异 123
第六节 政府补助收入差异 130
第七节 其他特殊收入差异 134
第十一章 成本费用的差异及协调 145
第一节 成本费用差异概述 145
第二节 期间费用差异 149
第三节 职工薪酬差异和股份支付差异 155
第四节 弥补亏损差异 163
第五节 其他项目的差异 164
第十二章 债务重组的差异及协调 167
第一节 债务重组概述 167
第二节 债务重组业务差异及协调 168
第十三章 非货币性资产交换的差异及协调 177
第一节 非货币性资产交换的会计处理 177
第二节 非货币性资产交换的差异及协调 183
第十四章 金融工具确认与计量的差异及协调 187
第一节 金融工具概述 187
第二节 金融资产和金融负债的确认 190
第三节 金融资产和金融负债的计量差异 191
第四节 交易性金融资产差异 195
第五节 持有至到期投资差异 198
第六节 贷款和应收款项差异 200
第七节 可供出售金融资产差异 202
第十五章 金融资产转移与套期保值的差异及协调 204
第一节 金融资产转移差异 204
第二节 套期保值差异 211
第十六章 租赁的差异及协调 218
第一节 租赁概述 218
第二节 融资租赁业务差异 219
第三节 经营租赁业务差异 232
第四节售后租回交易差异 234
第十七章 企业重组业务的差异及协调 238
第一节 企业重组业务的差异概述 238
第二节 合并的差异 246
第三节 企业分立的差异及协调 262
第四节 资产收购的差异及协调 266
第五节 股权收购的差异处理 270
第十八章 其他业务的差异及协调 272
第一节 或有事项差异 272
第二节 借款费用差异 275
第三节 会计政策、会计估计变更和差错更正差异 279
第四节 资产负债表日后事项差异 287
第五节 关联方关系及其交易的差异 291
第十九章 所得税会计 300
第一节 所得税会计概述 300
第二节 资产和负债的计税基础及暂时性差异 302
第三节 递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量 308
第四节 所得税费用的确认和计量 310
附 录 企业会计准则与税收制度规定主要差异对照简表 313