1 导论 1
1.1 研究目的与意义 1
1.1.1 有利于资本市场的健康发展 3
1.1.2 有利于推动公司治理理论的研究 3
1.1.3 保护小股东的权益不受侵害 4
1.1.4 有利于监管层提高监管效率 4
1.2 国内外研究综述 5
1.2.1 关于控股股东的综述 5
1.2.2 会计行为异化内涵的综述 11
1.3 研究内容与方法 19
1.3.1 研究内容 19
1.3.2 研究方法 20
2 控股股东会计行为异化的理论基础 22
2.1 会计行为异化的行为理论 22
2.1.1 需要 22
2.1.2 动机 23
2.1.3 激励 25
2.1.4 需要、动机、激励和行为的关系 28
2.2 会计理论 29
2.2.1 决策有用性 29
2.2.2 信息不对称 35
2.2.3 会计管制 38
2.3 公司治理理论 42
2.3.1 公司治理理论的发展 42
2.3.2 内部治理机制 44
2.3.3 外部治理机制 47
本章小结 50
3 控股股东会计行为异化的形成机理 51
3.1 控股股东会计行为异化的主体 51
3.1.1 控股股东和经营者合谋的成因 52
3.1.2 控股股东和经营者合谋的形成 56
3.2 控股股东会计行为异化的动机 60
3.2.1 控股股东会计行为异化的目的 60
3.2.2 控股股东利益侵占与会计行为异化的博弈模型 64
3.3 控股股东会计行为异化实现的环境 72
3.3.1 内部环境 72
3.3.2 外部环境 87
本章小结 109
4 案例分析 110
4.1 案例介绍 110
4.2 重庆实业会计行为异化的表现 113
4.2.1 利润操纵 113
4.2.2 虚假信息披露 115
4.3 重庆实业会计行为异化的形成 117
4.3.1 重庆实业的真正控股股东 117
4.3.2 违背会计行为规范 119
4.3.3 公司治理 123
4.3.4 会计管制 125
本章小结 126
5 控股股东会计行为异化识别模型的构建 127
5.1 文献回顾与研究假设 127
5.1.1 文献回顾 127
5.1.2 研究假设 129
5.2 样本选择与研究变量的设计 136
5.2.1 样本数据的来源及选择程序 136
5.2.2 数学模型及变量定义 137
5.2.3 实证分析 139
5.3 结论与局限性 150
5.3.1 研究结论 150
5.3.2 研究局限 151
本章小结 152
6 控股股东会计行为异化的控制 153
6.1 建立相互制衡的股权结构 154
6.2 理顺董事会和监事会的关系 156
6.2.1 董事会和监事会的关系 156
6.2.2 独立董事和监事会制度职能的重叠及其冲突 157
6.2.3 监事会制度的完善 166
6.3 发挥声誉激励在经理人市场形成中的作用 169
6.3.1 构建能够真实反映经理人人力资本的信息传导机制 171
6.3.2 通过声誉机制激励经理人的长远预期 172
6.3.3 构建隐性激励与显性激励相结合的整体性激励机制 174
6.4 加强对中小股东的保护 175
6.5 加强会计管制 178
6.5.1 突出政府监管部门的主导地位 178
6.5.2 加强注册会计师的自律监管 180
6.5.3 完善会计行为规范 181
本章小结 193
7 全书总结与研究展望 194
7.1 全书总结 194
7.1.1 主要结论 194
7.1.2 创新点 194
7.2 研究展望 195
参考文献 197
后记 214