摘要 4
1导论 7
1.1 独立审计合约概念 7
1.2 相关研究成果综述 10
1.3 独立审计合约研究的意义 20
1.4 本书研究的内容安排 22
2 独立审计合约的理论解读 25
2.1 会计信息产权与公共领域问题:审计本质的合约经济解释 25
2.2 独立审计合约与受托经济责任 30
2.3 独立审计合约的性质:消除经营者剩余索取权外部性的合约安排 37
2.4 独立审计合约的功能:减少经营者“隐藏行动”下的企业代理成本 43
2.5 独立审计合约目标:以一定可信度评价会计信息风险 47
3 独立审计合约的剩余分享安排 51
3.1 剩余索取权与独立审计合约剩余分享 52
3.2 独立审计合约剩余分享安排框架 58
3.3 独立审计合约剩余分享安排 60
4 独立审计合约的规则制定 65
4.1 独立审计合约规则制定的基础:风险分摊原则 66
4.2 独立审计合约规则:基于风险分担的合约结构形式 68
4.3 独立审计合约的一般合约规则:独立审计准则 70
4.4 独立审计合约的剩余合约规则——审计假设 73
5 独立审计合约的独立性架构 82
5.1 独立性概念 83
5.2 审计人员独立性实现基础:剩余计量规则执行合约 86
5.3 审计人员独立性的实现:合约安排 87
5.4 独立性悖论与解答 90
6 独立审计合约的诚信实现 93
6.1 审计诚信的内涵、性质与发展 94
6.2 审计诚信的合约功能及实现机制 98
6.3 审计诚信安排:公平原则的合约体现 101
7 独立审计合约的责任规范 108
7.1 独立审计合约责任的概念 108
7.2 独立审计合约责任的性质界定 112
7.3 独立审计合约责任的经济分析:一个新制度经济学解释框架 117
7.4 独立审计合约责任的归责界定 128
8 独立审计合约的外部管制 142
8.1 独立审计合约中的信息不对称与外部性:管制独立审计合约 142
8.2 独立审计合约管制的措施及意义 145
8.3 独立审计合约的管制模式 147
8.4 独立审计合约管制模式的选择:博弈分析 149
9 合约自由与独立审计合约自由度:中国资本市场审计问题研究 162
9.1 中国独立审计合约的自由度问题:市场准入制度 162
9.2 缺乏合约自由度:中国资本市场独立审计合约低效率的根源 164
9.3 市场准入制度下合约低效率的经济成本分析 167
9.4 市场准入制度下的不同管制策略与独立审计合约效率 173
9.5 中国独立审计合约自由度的政策建议 178
附录 179
参考文献 188