第1章 增信服务与审计 1
引言 1
1.1 信息、企业经营与全球资本市场 1
1.2 审计在国际经济体系中的作用 2
1.3 增信服务需求：诚实、信任及风险 4
1.4 区分增信、验证、审计和会计 9
1.5 审计职业与监管 12
1.6 21世纪审计人员需要掌握的知识和技能 15
本章小结与结论 16
参考文献 16
问答题 18
习题 19
案例1—1：安东尼的披萨饼屋 21
第2章 风险管理：审计与增信服务的作用 22
引言 22
2.1 工商企业的风险管理 23
2.2 风险管理对财务绩效的影响 30
2.3 外部增信作为风险管理构成要素之一的必要性 32
2.4 企业风险管理与综合审计 34
2.5 其他类型的增信业务 37
本章小结与结论 38
参考文献 39
问答题 40
习题 41
案例2—1：Equiticorp控股有限公司 43
案例2—2：Insignia纺织品有限公司 44
案例2—3：Ucantrustus建筑公司 44
第3章 审计基础 47
引言 47
3.1 管理层认定 47
3.2 审计人员的责任 51
3.3 交流审计结果 56
3.4 普遍使用的审计概念：风险、重要性和证据 61
3.5 审计中的风险概念 62
3.6 重要性 65
3.7 审计中的证据收集 66
3.8 审计证据的类型 69
3.9 审计证据的效力 71
3.10 风险、重要性和证据之间的相互联系 73
本章小结与结论 74
参考文献 74
问答题 76
习题 77
案例3—1：洛基山电气公司 81
案例3—2：新西兰炼油有限公司 82
第4章 综合审计过程 84
引言 84
4.1 监管与财务报表审计 84
4.2 接受和保留客户 89
4.3 制订初步审计计划 94
4.4 综合审计过程概述 101
本章小结与结论 103
参考文献 103
问答题 106
习题 106
案例4—1：合成芽公司 110
案例4—2：墨菲·蒂姆塞尔公司 112
案例4—3：美味鳄鱼农场 115
第5章 了解客户所属行业及其经营状况：战略分析 118
引言 118
5.1 战略与流程分析相关知识 120
5.2 了解客户的目标和实施目标的战略 123
5.3 组织经营模式 127
5.4 分析战略风险 132
5.5 分析战略风险对审计的影响 139
5.6 将战略风险与内部流程联系起来 143
本章小结与结论 144
参考文献 145
问答题 145
习题 146
案例5—1：Hoosier Cycle公司 149
案例5—2：天空变脸 149
案例5—3：Plastic Gizmos公司 150
第6章 业务流程和内部风险 155
引言 155
6.1 内部经营与业务流程 156
6.2 流程分析概述 162
6.3 业务流程图 163
6.4 内部威胁分析和流程风险 169
6.5 流程分析的例子：人力资源管理 175
本章小结与结论 178
参考文献 178
问答题 179
习题 179
案例6—1：战略分析与业务流程 182
案例6—2：个人计算机概念 183
第7章 风险管理与内部控制 185
引言 185
7.1 利用内部控制缓解风险 186
7.2 管理控制 190
7.3 流程控制活动 199
7.4 流程控制实例：人力资源管理 207
7.5 内部控制和剩余风险 208
本章小结与结论 211
参考文献 211
问答题 212
习题 213
案例7—1：耐克的联盟管理 216
案例7—2：麦当劳的特许经营管理 217
案例7—3：杜丽娅的零售店 217
第8章 评价财务报告内部控制 220
引言 220
8.1 内部控制与财务报告 221
8.2 财务报告流程 222
8.3 财务报告内部控制的作用 227
8.4 内部控制评价和控制风险评估的例子 238
8.5 在综合审计中考虑财务报告内部控制 244
本章小结与结论 247
附录A：信息技术与内部控制 247
附录B：流程图绘制方法 252
参考文献 254
问答题 255
习题 256
案例8—1：斯莫维尔市 261
第9章 询问与分析性证据 272
引言 272
9.1 传统的询问证据观 273
9.2 严格的获取询问证据的方法 274
9.3 分析概述：简例 278
9.4 获取分析性证据的基本方法 279
9.5 严格的获取分析性证据的方法 287
9.6 评估舞弊风险时的询问与分析 291
9.7 获取分析性证据的统计方法 293
本章小结与结论 300
参考文献 300
问答题 301
习题 303
案例9—1：Stripenburn建筑公司 307
案例9—2：清洁公司 309
案例9—3：UDUB有限公司 310
第10章 有关管理层认定的证据：将剩余风险与实质性测试联系起来 314
引言 314
10.1 认定、风险与证据回顾 315
10.2 分析通过战略与流程分析所确认的剩余风险 316
10.3 审计风险模型 318
10.4 重要性 325
10.5 确定实质性测试的性质、范围和时间 329
10.6 审计证据的适当性 329
10.7 例子：将剩余风险评估与管理层认定测试联系起来 332
10.8 制订测试管理层认定的审计计划 333
本章小结与结论 341
参考文献 341
问答题 343
习题 344
案例10—1：Bigbox家装公司 348
案例10—2：Rubba-Dub-Dub Tub and Commode公司 349
第11章 销售与客服流程审计测试 353
引言 353
11.1 销售与客服流程的目标与业务活动概述 353
11.2 销售与客户服务中产生的交易 359
11.3 销售和客户服务的内部威胁分析 363
11.4 关于销售与客户服务剩余风险的结论 372
11.5 财务报表认定的测试：收入和应收账款 375
本章小结与结论 383
附件A：与现金余额有关的财务报表认定测试 384
附录B：审计工作底稿编制技术概述 391
参考文献 395
问答题 395
习题 397
案例11—1：LowMaxx零售店 400
案例11—2：Compuville计算机公司 401
案例11—3：IOU A-Lot公司 417
第12章 供应链和生产流程审计 430
引言 430
12.1 供应链和生产管理的目标和业务活动概述 430
12.2 供应链和生产管理产生的业务 437
12.3 供应链和生产管理的内部威胁分析 440
12.4 有关供应链和生产管理剩余风险的结论 448
12.5 财务报表认定的测试计划：购货和应付账款 452
12.6 财务报表认定的测试计划：存货 456
本章小结与结论 463
参考文献 464
问答题 464
习题 465
案例12—1：沃尔玛的供应商 469
案例12—2：环球电讯 470
第13章 资源管理流程审计 472
引言 472
13.1 第一部分 固定资产管理流程审计 472
13.2 财务报表认定的测试：固定资产和折旧 480
13.3 第二部分 财务管理流程审计 484
13.4 财务报表认定的测试：投资、借款和权益 490
本章小结与结论 494
附录：人力资源管理交易和账户的实质性测试 496
参考文献 500
问答题 502
习题 503
案例13—1：OPM租赁公司 505
案例13—2：世通公司 507
第14章 完成整合审计Ⅰ：经营测评分析 508
引言 508
14.1 最终审计证据整合以及财务报表编制概述 509
14.2 经营测评分析：分析编制的财务报表 509
14.3 综合案例——财务结果的最终复核 514
14.4 潜在持续经营问题的评估 526
本章小结与结论 529
附录A：AMA汽车配件股份公司的背景资料 529
附录B：运用统计分析识别持续经营问题 531
参考文献 532
问答题 533
习题 534
案例14—1：视频转播公司 538
第15章 完成整合审计Ⅱ：审计报告 540
引言 540
15.1 结束性程序 541
15.2 审计证据的最终评价 547
15.3 会计选择和盈余质量 550
15.4 审计结果的外部交流 554
15.5 与管理层和治理层交流审计结果 563
本章小结与结论 565
参考文献 565
问答题 567
习题 569
案例15—1：审计报告 574
第16章 基于抽样的审计证据解释 576
引言 576
16.1 抽样在审计中的作用 576
16.2 选取审计测试样本 577
16.3 流程控制及交易测试：属性抽样和样本评价 585
16.4 账户余额详细测试：金额单位抽样 594
16.5 判断抽样的方法 602
本章小结与结论 604
参考文献 605
问答题 605
习题 607
第17章 审计师的道德：影响审计师决策的因素 611
引言 611
17.1 审计作为一种职业 612
17.2 审计作为一种道德判断过程 612
17.3 威胁审计师个人判断质量的因素 616
17.4 加强审计师道德判断的制度力量 623
17.5 惩罚审计师判断失误的制度力量 633
本章小结与结论 643
附录 643
参考文献 645
问答题 647
习题 649
案例17—1：第一证券 654
第18章 审计与增信服务 657
引言 657
18.1 财务信息增信服务 658
18.2 增信业务的一般特征 668
18.3 验证服务 674
18.4 其他增信服务 678
18.5 运营与综合审计 685
18.6 公共会计及未来的增信服务 686
本章小结与结论 687
参考文献 688
问答题 689
习题 690
案例18—1：公司可持续发展报告的增信业务 695
案例18—2：企业风险管理的增信业务 695