第一编 审计的基本理论 3
第一章 总论 3
本章导读 3
第一节 审计的性质 4
第二节 注册会计师审计的发展历史 8
第三节 注册会计师的业务范围 11
第四节 注册会计师及其组织 13
第五节 注册会计师的法律责任 17
本章小结 18
本章习题 19
第二章 注册会计师执业规范体系 21
本章导读 21
第一节 注册会计师职业道德守则 21
第二节 业务准则 28
第三节 质量控制准则 33
本章小结 35
本章习题 36
第三章 审计目标与审计风险 39
本章导读 39
第一节 财务报表审计总体目标 40
第二节 管理层认定与具体审计目标 42
第三节 重要性 46
第四节 审计风险 51
第五节 审计过程 52
本章小结 55
本章习题 55
第四章 审计证据与审计工作底稿 60
本章导读 60
第一节 审计证据 61
第二节 审计程序 63
第三节 进一步审计程序 71
第四节 控制测试 74
第五节 实质性程序 76
第六节 审计工作底稿 79
本章小结 83
本章习题 84
第五章 审计报告 89
本章导读 89
第一节 审计报告概述 90
第二节 审计报告的类型 92
第三节 审计报告的格式和内容 95
本章小结 100
本章习题 100
附录一 华润机械有限公司概况 104
第二编 财务报表审计实务 111
第六章 审计计划 111
本章导读 111
第一节 初步业务活动 112
第二节 总体审计策略和具体审计计划 115
本章小结 117
本章习题 117
第七章 风险的评估与应对 121
本章导读 121
第一节 风险评估概述 122
第二节 了解被审计单位及其环境 126
第三节 了解内部控制 131
第四节 评估重大错报风险 137
第五节 风险应对 141
本章小结 143
本章习题 144
第八章 销售与收款循环审计 148
本章导读 148
第一节 销售与收款的业务流程及会计记录 149
第二节 销售与收款循环的内部控制与控制测试 153
第三节 销售与收款交易的实质性程序 157
第四节 营业收人的实质性程序 159
第五节 应收账款的实质性程序 165
本章小结 170
本章习题 171
第九章 采购与付款循环审计 175
本章导读 175
第一节 采购与付款循环的业务流程及会计记录 176
第二节 采购与付款循环的内部控制与控制测试 180
第三节 采购与付款交易的实质性程序 184
第四节 应付账款的实质性程序 186
第五节 固定资产的实质性程序 190
本章小结 194
本章习题 194
第十章 生产与存货循环审计 198
本章导读 198
第一节 生产与存货循环的业务流程及会计记录 199
第二节 生产与存货循环的内部控制及控制测试 201
第三节 存货的实质性程序 204
本章小结 213
本章习题 213
第十一章 货币资金审计 217
本章导读 217
第一节 货币资金审计概述 218
第二节 货币资金的内部控制及控制测试 218
第三节 库存现金的实质性程序 223
第四节 银行存款的实质性程序 227
本章小结 229
本章习题 230
第十二章 特殊项目审计 233
本章导读 233
第一节 财务报表审计中对舞弊和法律法规的考虑 234
第二节 前后任注册会计师的沟通 240
第三节 关联方审计 241
第四节 首次接受委托时对期初余额的审计 243
第五节 考虑持续经营假设 245
第六节 或有事项审计 246
第七节 期后事项审计 248
第八节 会计估计的审计 250
本章小结 250
本章习题 251
第十三章 完成审计工作 255
本章导读 255
第一节 汇总审计测试结果 256
第二节 获取书面声明 259
第三节 复核财务报表和审计工作底稿 259
本章小结 262
本章习题 262
第三编 财务报表审计工作底稿 267
附录二 财务报表审计工作底稿 267
第一部分 审计工作底稿目录 267
第二部分 审计报告和经审计的财务报表及附注 270
第三部分 业务完成阶段审计工作底稿 286
第四部分 初步业务活动工作底稿 302
第五部分 风险评估审计工作底稿 312
第六部分 总体审计策略 327
第七部分 具体审计计划 330
第八部分 特殊项目审计工作底稿 332
第九部分 控制测试审计工作底稿 340
第十部分 资产类审计工作底稿 345
第十一部分 负债类审计工作底稿 406
第十二部分 损益类审计工作底稿 415
参考文献 432