序&杨树明 1
原理篇 3
绪论 3
第一章 国际税收法律关系 15
第一节 国际税收法律关系 15
第二节 国际税法的渊源与原则 21
第三节 国际税法的产生与发展 27
第二章 税收管辖权 33
第一节 税收管辖权概述 33
第二节 地域税收管辖权 43
第三节 居民税收管辖权 55
第四节 公民税收管辖权 66
重复征税篇 73
第三章 国际重复征税 73
第一节 国际重复征税的产生 73
第二节 国际重复征税的免除 81
第三节 国际重复征税免除的方法 89
第四节 经济性国际重复征税的免除 98
第四章 国际税收抵免制度 104
第一节 直接抵免 104
第二节 间接抵免 118
第三节 税收饶让抵免 130
避税与反避税篇 141
第五章 国际避税 141
第一节 国际避税概述 141
第二节 国际避税主要方法 145
第三节 关联企业转让定价 153
第四节 国际避税港 158
第六章 反国际避税 166
第一节 反国际避税的一般方法 166
第二节 欧美国家反国际避税的措施 168
第三节 转让定价的调整 171
第四节 预约定价协议 175
协定与涉外篇 187
第七章 国际税收协定 187
第一节 国际税收协定概述 187
第二节 国际税收协定的主要内容 190
第三节 国际税收协定滥用 199
第四节 中国对外税收协定 202
第八章 涉外税收负担原则 207
第一节 涉外税收负担原则的意义 207
第二节 涉外税收负担原则的内容 213
第三节 中国涉外税收负担原则的选择 219
第九章 涉外税收制度 224
第一节 涉外税收概述 224
第二节 中国现行涉外税收制度 227
第三节 涉外税收的发展趋势 234
第十章 关税 240
第一节 关税概述 240
第二节 中国的关税制度 252
第三节 应纳关税税额的计算 260
第四节 WTO与中国关税 266
附录一：联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 273
附录二：经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本 297
附录三：中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 317
附录四：中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 337
跋 357