第一章 导言 1
1.1 市场的双重失灵：低创新和高污染 1
1.2 创新与低成本、高效率的环保成果 7
1.3 税收、创新和环境的交汇点 12
注释 14
参考文献 15
第二章 环境相关税收的使用现状 16
2.1 各国的环境相关税收收入 16
2.2 具体污染物的税收 21
2.3 环境相关税收的减税、免税情况 44
2.4 交易许可证 54
2.5 结论 55
注释 57
参考文献 58
第三章 环境相关税收对创新的有效性 59
3.1 如何测量创新 59
3.2 识别创新的优点和缺点 67
3.3 环境相关税收及其诱发创新的案例分析 70
3.4 环境相关税收和不同种类的创新 80
3.5 创新程度：增值技术与突破性技术对比 84
3.6 应对环境相关税收的创新约束 85
3.7 环境相关创新的实施和转让 90
3.8 结论 94
注释 95
参考文献 96
第四章 税收设计因素以及其他税收手段 99
4.1 确定合适的税收水平 99
4.2 税收的基础范围 119
4.3 税收的管理 120
4.4 税收为主的政策工具 122
4.5 税收机制的选择 137
4.6 建立一揽子政策：环境机制与创新机制相结合 140
4.7 结论 146
注释 148
参考文献 150
第五章 写给政策制定者：环境相关税收指南 153
5.1 为什么要征税？ 154
5.2 制定有效的环境相关税收 156
5.3 税收收入的使用 160
5.4 克服执行环境相关税收所面临的挑战 162
5.5 答案不单单是环境相关税收 167
5.6 结论 169
注释 169
参考文献 171
案例分析 174
附录A 瑞典氮氧化物排放收费 174
环境政策的基本原理 174
设计特点 174
环境有效性 175
对创新的影响 177
结论 185
技术附录：返还机制的特殊作用 186
注释 190
参考文献 191
附录B 以色列的水价 192
环境政策的基本原理 192
设计特点 193
创新效应 198
结论 200
参考文献 200
附录C 各国燃油税和车辆尾气排放标准之比较 201
环境政策的基本原理 201
设计特点 202
环保措施的创新作用 206
计算模型 209
计算结果 209
结论 213
参考文献 215
附录D 瑞士挥发性有机化合物税 216
环境政策的基本原理 216
政策设计 216
税法对环境的影响 218
工具的创新影响 221
结论 227
参考文献 229
附录E 西班牙的研发与环境投资税收抵免政策 230
环境政策的基本原理 230
工具的设计 231
研发和技术创新税收抵免政策的环境影响 233
环境投资税收抵免对创新的影响 237
结论 241
参考文献 244
附录F 韩国氮氧化物和硫氧化物的排放权交易制度 245
环境政策的基本原理 245
环境政策工具的设计 245
空气污染的环境趋势 247
空气污染中的创新趋势 249
结论 253
参考文献 254
附录G 英国企业对公共激励政策做出的创新反应：一个以采访为基础的方法 255
研究原理 255
研究设计 256
气候政策与环境成果以及经济数据相联系 259
气候政策和创新相联系 263
结论 269
参考文献 270
附录H 英国的气候变化税和气候变化协议：一种计量经济学的方法 271
工具的基本原理 271
工具设计 271
气候变化税和气候变化协议对环境的影响 276
气候变化税和气候变化协议对创新的影响 283
结论 287
注释 288
参考文献 288
附录I 日本的硫氧化物排放税 289
工具的基本原理 289
工具设计 290
工具对环境的影响 294
工具对技术创新的影响 299
结论 300
参考文献 301
译者后记 302
表 34
2.1 税收手段使用程度 34
2.2 氯代烃税 41
2.3 杀虫剂和化肥税 42
2.4 对农业完全免除的环境相关税收 45
2.5 经济合作与发展组织国家的电税税率 49
2.6 荷兰几种税收减免政策对环境的影响 53
4.1 利用税收机制刺激创新活动 138
4.2 税收和研发补助津贴的福利效果 143
A.1 瑞典氮氧化物减排处理技术的应用情况 177
A.2 各国氮氧化物处理技术的专利申请情况 178
A.3 上缴氮氧化物排放税的工厂：描述性统计数据 181
B.1 以色列农业用淡水价格 193
B.2 以色列家庭用水价格 194
C.1 实证结果：尾气减排处理技术 210
C.2 实证结果：输入（改进发动机设计）技术 211
C.3 实证结果：输出技术 213
D.1 挥发性有机化合物的最大减排量（按行业划分） 218
E.1 详细报告在西班牙的使用情况 231
E.2 税收抵免的连续影响 234
E.3 研发和技术创新税收抵免政策以及税收抵免的使用情况 234
E.4 使用研发和技术创新税收抵免对使用环境投资税收抵免的影响 235
E.5 环境投资税收抵免政策和税收抵免的使用情况 236
E.6 在使用研发和技术创新税收抵免中环境投资税收抵免的影响 236
E.7 使用税收抵免的特征 238
F.1 限额交易制度的实施成果 247
F.2 低氮氧化物燃烧器的使用效果 250
F.3 低氮氧化物燃烧器的氮氧化物减排效率 250
F.4 韩国技术领域的专利 252
G.1 创新的驱动因素和指标的架构 258
G.2 调查结果和能源密集度 260
G.3 调查结果与生产率 262
G.4 调查结果和创新 265
H.1 气候变化税的税率 272
H.2 针对气候变化协议参与状况的描述性统计 275
H.3 气候变化协议的参与和环境绩效 279
H.4 气候变化协议的参与和创新表现 285
I.1 年度平均硫氧化物下降率的变化 298
图 8
1.1 创新的预期效应 8
1.2 创新的驱动力 10
1.3 创新的链条模型 10
2.1 环境相关税收收入占国内生产总值的比重 18
2.2 环境相关税收收入占总税收收入的比重 19
2.3 经济合作与发展组织环境相关税收收入组成 21
2.4 各国环境相关税收收入组成 22
2.5 机动车燃油税税率 23
2.6 汽油税税率的实际变化 26
2.7 一次性征收的机动车税收 27
2.8 一次性税收的二氧化碳项目 29
2.9 隐性碳价格和机动车税 30
2.10 机动车税中的所有二氧化碳项目 32
2.11 轻燃油税税率 37
2.12 针对排入空气中的氮氧化物征收的税 38
2.13 填埋税税率 44
3.1 政府直接投资占研发总支出的比例 61
3.2 环境研发支出占政府研发总拨款的比重 62
3.3 能源研发支出占政府研发总支出的比重 62
3.4 创新的环境影响和经济外部性 70
3.5 环境相关创新的种类 81
4.1 税收和交易许可证对创新的影响 106
4.2 税收政策分类 122
4.3 经济合作与发展组织成员国的研发税收补贴 132
4.4 污物排放的决定因素以及创新范围 137
A.1 瑞典氮氧化物排放收费项目的有效性 176
A.2 氮氧化物排放强度的变化 182
A.3 各个工厂的氮氧化物排放强度 183
A.4 下降的氮氧化物边际治理成本曲线 185
B.1 农业灌溉用水每单位产量价值 195
B.2 全国节水运动的效果 197
C.1 部分经济合作与发展组织国家征收柴油消费税的税率变化 202
C.2 汽油驱动机动车的尾气排放标准 204
C.3 发动机标定和排放水平 205
C.4 车辆技术方面的专利申请数量 208
C.5 四组技术类别中的专利申请数量 208
E.1 按照公司规模分析研发与技术创新以及环境投资税收抵免政策的使用情况 232
E.2 西班牙和欧盟15国的专利申请 240
F.1 环境中二氧化氮和可吸入微粒物≤10微克浓度目标 246
F.2 韩国空气中氮氧化物的排放趋势 248
F.3 韩国空气中二氧化氮浓度的变化趋势 248
F.4 韩国空气中硫氧化物的排放趋势 249
F.5 韩国空气中二氧化硫浓度的变化趋势 249
F.6 韩国硫氧化物减排专利 252
F.7 韩国氮氧化物减排专利 252
F.8 环境研发预算 253
H.1 英国专利指数 284
I.1 当前硫氧化物排放税的税率 291
I.2 硫氧化物排放的趋势 294
I.3 影响硫氧化物排放的因素 295
I.4 烟气脱硫设备的销售和专利 300