第一部分 了解出纳 2
第1章 关于出纳的8个话题 2
1.1 什么是出纳 2
1.2 出纳在哪里做 2
1.3 出纳有几种 2
1.4 出纳的职业理念 3
1.5 出纳工作的法律依据 3
1.6 出纳工作的制度依据 4
1.7 出纳的重要责任 4
1.8 出纳的天职 5
第2章 出纳工作的基本流程 6
2.1 出纳日常工作的基本流程 6
2.2 出纳业务处理的基本流程 7
2.3 出纳工作交接的基本流程 7
第3章 相关会计科目的应用 8
3.1 资产类会计科目 8
3.2 负债类会计科目 9
3.3 所有者权益类会计科目 10
3.4 损益类会计科目 10
第二部分 出纳账务真账演练 14
第4章 业务操练：以201N年8月为例 14
4.1 201N年8月20日 14
4.1.1 新账本的扉页登记 14
4.1.2 王总和齐总的入资款 18
4.1.3 第一次银行提现 22
4.1.4 第一次处理银行收费账务 31
4.1.5 第一次买支票 35
4.1.6 第一次购买账本和印花税票 39
4.2 201N年8月21日 42
4.2.1 为赵田桐报销 42
4.2.2 孔燕来报销房租 46
4.3 201N年8月23日 49
4.3.1 张雪会计交来税务数字证书服务费的发票 49
4.3.2 赵田桐来领转账支票 51
4.4 201N年8月26日 58
4.4.1 装修公司来结账 58
4.4.2 孔燕报销电话和网络安装费 63
4.4.3 陈天坪收到了客户的转账支票 67
4.5 201N年8月31日 74
4.5.1 周小悦提取备用金 74
4.5.2 提现后的凭证和账务处理 76
4.5.3 8月底结账 80
第5章 业务操练：以201N年9月为例 84
5.1 201N年9月2日 84
5.1.1 家具款报销 84
5.1.2 厂家送来了保险柜 85
5.2 201N年9月8日 86
5.2.1 周小悦买回了文具 86
5.2.2 备出差旅费 86
5.2.3 陈天坪借走差旅费 87
5.3 201N年9月13日 88
5.3.1 张雪会计让交税 88
5.3.2 孔燕垫付了电费 88
5.4 201N年9月15日 89
5.4.1 银行代发工资 89
5.4.2 赵慧慧要付网络建设费 90
5.4.3 许善达订货要付款 91
5.4.4 孔燕垫付了名片制作费 92
5.5 201N年9月18日 92
5.5.1 领导的汽油卡要充值 92
5.5.2 要付给家家好公司订货尾款 93
5.5.3 许善达垫付的运费要报销 94
5.5.4 孔燕卖废品 94
5.5.5 陈天坪报销交通费 95
5.5.6 办公室添置了电脑和打印机 96
5.6 201N年9月24日 97
5.6.1 李童侍交来客户开出的转账支票 97
5.6.2 许善达要向新时代公司付货款 98
5.6.3 接待客户的饮料要补充 98
5.6.4 陈天坪出差回来了 99
5.6.5 银行有回单 100
5.7 201N年9月30日 102
5.7.1 给两家公司同时付款 102
5.7.2 员工手册印好了 103
5.7.3 传世宝公司开来了付款支票 103
5.7.4 快通达公司来结快递费 104
5.7.5 齐总的修车费 105
5.7.6 刘畅来领订货款 106
5.7.7 现金日记账特殊的“过次页” 107
5.7.8 编写9月份的银行存款余额调节表 107
5.7.9 别忘提交出纳报告单 107
第6章 业务操练：以201N年10月为例 108
6.1 201N年10月8日 108
6.1.1 陈天坪交来两张支票 108
6.1.2 赵田桐为领导报销餐费 109
6.1.3 超市送来了打印纸 110
6.1.4 司机闫力来报销停车费和过路桥费 110
6.1.5 收到的两张支票交存银行后 111
6.2 201N年10月9日 111
6.2.1 保险柜里的现金不多了 111
6.2.2 公司要开联谊会 112
6.2.3 预订的货物该交尾款了 113
6.2.4 刘军的出租车票要报销 114
6.3 201N年10月11日 114
6.3.1 赵田桐要付场租尾款 114
6.3.2 孔燕为联谊会买的食品饮料要报销 115
6.3.3 便利传说公司付款了 116
6.3.4 投影机的租赁费要付现金 117
6.3.5 广告制作门店来结算制作安装费 117
6.3.6 周小悦去银行存完支票 118
6.4 201N年10月14日 118
6.4.1 发工资赶上了公休日 118
6.4.2 电费交完了 119
6.4.3 付提货费的支票 120
6.5 201N年10月19日 121
6.5.1 开门见喜：收了支票收现金 121
6.5.2 贵宾室配上了空气净化器 123
6.5.3 会计交来了税收缴款书 124
6.6 201N年10月26日 125
6.6.1 孔燕来借款 125
6.6.2 公司的新家具到货了 126
6.6.3 许善达要电汇一笔订货款 126
6.6.4 转账支票该买了 127
6.6.5 公司新买8台电脑 128
6.7 201N年10月30日 129
6.7.1 许善达来借提货费 129
6.7.2 孔燕借出的手机费和电话费超支了 130
6.7.3 许善达来借差旅费 131
6.7.4 吉祥泰和公司的货款结回来了 131
6.7.5 领导的汽油卡该充值了 132
6.7.6 社保和医保扣款的银行回单 133
6.7.7 明天是个公休日 134
第7章 业务操练：以201N年11月为例 135
7.1 201N年11月2日 135
7.1.1 许善达借的差旅费还剩257元 135
7.1.2 特别顺公司交来了预付款 136
7.1.3 孔燕让超市送来了办公用品 137
7.1.4 为领导报销修车保养费 138
7.1.5 李童侍要报销出租车票 139
7.2 201N年11月6日 139
7.2.1 销售部有四个人要出差 139
7.2.2 该交电话费了 140
7.2.3 公司要买一辆小货车 141
7.2.4 要给雨后彩虹公司付款了 142
7.2.5 许善达交回剩下的提货费 142
7.2.6 周小悦交付了2万元的差旅费 143
7.3 201N年11月9日 144
7.3.1 支付车辆购置税、保险和验车上牌费用 144
7.3.2 为便利传说公司结账 146
7.3.3 销售部部长要请客 147
7.3.4 汽油卡又要充值了 147
7.3.5 产品免费试用的押金 148
7.4 201N年11月11日 149
7.4.1 今天要交税 149
7.4.2 订购周转箱 150
7.4.3 销售部有了佣金收入 151
7.4.4 一笔网络广告费 152
7.4.5 委托加工销售配套的辅助产品 153
7.4.6 谢天地报销出租车费 154
7.5 201N年11月15日 154
7.5.1 今天发工资 154
7.5.2 陈天坪交来了传世宝公司的支票 155
7.5.3 四位客户交来了产品试用押金 156
7.5.4 接待室要布置陈列展示摆件 157
7.6 201N年11月26日 158
7.6.1 赵田桐垫付了180元 158
7.6.2 现金不多了 159
7.6.3 银行的三张回单 160
7.6.4 客户来退产品试用押金了 161
7.6.5 陈天坪退回1,240元 162
7.6.6 许善达要去批发市场订货 162
7.6.7 孔燕垫付了电费 163
7.7 201N年11月29日 164
7.7.1 销售部的出差费用超支了 164
7.7.2 孔燕交房租 164
7.7.3 赵慧慧要去参加电商培训 165
7.7.4 司机闫力来报销 166
7.7.5 订阅明年的报刊 167
7.7.6 向王总的银行卡转进2万元 168
7.7.7 给王总报销机票 168
7.7.8 陈天坪交来了三张支票 169
7.7.9 李童侍有票要报销 171
7.7.10 保险柜里的现金对吗 171
7.7.11 银行存款账多出了64万元 172
7.7.12 提交出纳报告单 172
第8章 业务操练：以201N年12月为例 173
8.1 201N年12月4日 173
8.1.1 给家家好公司开一张支票 173
8.1.2 该备些现金了 174
8.1.3 物业来收电费 175
8.2 201N年12月11日 176
8.2.1 可以去交税了 176
8.2.2 货运公司通知去提货 177
8.2.3 热力管线爆裂了 177
8.2.4 闫力要去运回退货 178
8.2.5 传世宝公司又给结账了 179
8.3 201N年12月15日 180
8.3.1 发工资了 180
8.3.2 闫力退货回来了 180
8.3.3 孔燕顺路交话费 181
8.3.4 欢乐峡公司支付了订货尾款 182
8.3.5 许善达提货剩900元 183
8.4 201N年12月23日 184
8.4.1 四张银行回单里还有利息单 184
8.4.2 明年的账本买好了 185
8.4.3 许善达要付货款 186
8.4.4 赵田桐代王总报销 187
8.5 201N年12月31日 188
8.5.1 吉祥泰和公司的佣金 188
8.5.2 迎新年活动准备 189
8.5.3 李童侍要报销 189
8.5.4 许善达要预付订货款 190
8.5.5 迎新年活动报账 191
8.5.6 现金日记账的全年结账 192
8.5.7 银行存款账的全年结账 192
8.5.8 全年的最后一份出纳报告单 192
8.5.9 两本账的扉页补充登记 192
第9章 业务操练：以201X年1月为例 193
9.1 201×年1月3日 193
9.1.1 新年度账本扉页登记 193
9.1.2 提取备用金 193
9.1.3 李童侍拿回客户开出的支票 194
9.1.4 年前订货的尾款该交了 195
9.1.5 陈天坪要接待大客户 196
9.1.6 电商部要开发布会 196
9.1.7 100元的印花税票 197
9.2 201×年1月9日 197
9.2.1 孔燕安排办公用品送货 197
9.2.2 闫力要去送货 198
9.2.3 陈天坪交来销售货款的支票 199
9.2.4 一张通讯费的银行回单 200
9.3 201×年1月15日 201
9.3.1 新年度的第一笔工资 201
9.3.2 可以交税了 202
9.3.3 闫力送货路上垫款了 202
9.3.4 电商部退回了360元 203
9.4 201×年1月26日 204
9.4.1 陈天坪报销招待费 204
9.4.2 王总让转进卡里3万元 205
9.4.3 李童侍报销出租车票 205
9.4.4 现金的账实核对 206
9.4.5 银行存款账结账 206
9.4.6 新年度的第一份出纳报告单 206
第三部分 练习用空白表单 208
第10章 练习用空白表单 208
10.1 表格 208
10.1.1 现金日记账扉页（见表10-1，共配2张） 208
10.1.2 银行存款账扉页（见表10-2，共配2张） 210
10.1.3 银行存款账首页（见表10-3，共配1张） 212
10.1.4 现金支票领用登记表（见表10-4，共配1张） 213
10.1.5 现金日记账首页（见表10-5，共配1张） 214
10.1.6 转账支票领用登记表（见表10-6，共配1张） 215
10.1.7 接收外单位银行票据登记表（见表10-7，共配1张） 216
10.1.8 银行存款账续页（见表10-8，共配1张） 217
10.1.9 银行存款余额调节表（见表10-9，共配1张） 218
10.1.10 现金日记账续页（见表10-10，共配1张） 219
10.2 票单据 220
10.2.1 收款报账单（见图10-1，共配6张） 220
10.2.2 记账凭证（见图10-2，共配6张） 223
10.2.3 付款报账单（见图10-3，共配6张） 226
10.2.4 现金支票正面（见图10-4-1，共配3张） 229
10.2.5 现金支票支付联背面（见图10-4-2，共配3张） 230
10.2.6 转账支票正面（见图10-5-1，共配6张） 231
10.2.7 转账支票支付联背面（见图10-5-2，共配6张） 233
10.2.8 进账单（见图10-6，共配3张） 235
10.2.9 出纳报告单（见图10-7，共配2张） 236
10.2.10 预支申请审批单（见图10-8，共配6张） 237
10.2.11 现金交款单（见图10-9，共配2张） 240
10.2.12 收据（见图10-10，共配4张） 241
10.2.13 电汇凭证（见图10-11） 243
10.2.14 银行空白凭证购买单（见图10-12）） 243