第一篇会计入门篇 2
第一章 概说 2
1.1会计的概念和特点 2
1.1.1会计的概念 2
1.1.2会计的特点 2
1.2会计核算的内容和对象 4
1.2.1会计核算的内容 4
1.2.2会计的对象 5
1.3会计核算的方法 6
1.3.1设置账户 6
1.3.2复式记账 7
1.3.3填制和审核凭证 7
1.3.4登记账簿 7
1.3.5成本计算 7
1.3.6财产清查 8
1.3.7编制财务报告 8
1.4会计工作的基本流程 8
第二章 会计要素及会计等式 10
2.1会计要素 10
2.1.1资产 10
2.1.2负债 12
2.1.3所有者权益 13
2.1.4收入 14
2.1.5费用 15
2.1.6利润 16
2. 2会计等式 17
2.2.1会计基本等式 17
2.2.2会计基本等式的扩展 17
2.3会计科目 19
2.3.1会计科目的概念和意义 19
2.3.2会计科目的分类及设置原则 20
2.4账户 24
2.4.1账户的概念和分类 24
2.4.2账户的基本结构和内容 25
第三章 借货记账法 27
3.1复式记账原理 27
3.1.1单式记账法 27
3.1.2复式记账法 27
3.2借贷记账法 28
3.2.1记账符号 29
3.2.2账户结构 29
3.2.3记账规则 32
3.2.4试算平衡 35
第四章 会计凭证 39
4.1会计凭证的概念和种类 39
4.1.1会计凭证的概念 39
4.1.2会计凭证的种类 39
4.2原始凭证 40
4.2.1原始凭证的概念和内容 40
4.2.2原始凭证的种类和填制 40
4.2.3原始凭证的填制要求 44
4.2.4原始凭证的审核 47
4.3记账凭证 47
4.3.1记账凭证的概念和内容 47
4.3.2记账凭证的种类和填制 48
4.3.3记账凭证的填制要求 52
4.3.4记账凭证的审核 53
第五章 会计账簿 55
5.1会计账簿的作用和种类 55
5.1.1会计账簿的作用 55
5.1.2会计账簿的种类 55
5.2会计账簿的设置和建立 59
5.2.1会计账簿的设置原则 59
5.2.2会计账簿的建立 60
5.3会计账簿的登记方法 61
5.3.1日记账的登记方法 61
5.3.2明细分类账的登记方法 65
5.3.3总分类账的登记方法 65
5.3.4总账与明细账的平行登记 65
5.3.5会计账簿的登记规则 72
5.4错账更正 73
5.4.1划线更正法 73
5.4.2红字更正法 74
5.4.3补充登记法 75
第六章 编表前的准备工作 77
6.1编表前准备工作的内容 77
6.1.1期末账项调整 77
6.1.2对账和结账 77
6.1.3财产清查 77
6.2账项调整 78
6.2.1应计收入的计提 78
6.2.2应计费用的计提 79
6.2.3预收收入的递延 80
6.2.4预付费用的摊销 80
6.3对账与结账 81
6.3.1对账 81
6.3.2结账 82
6.4财产清查 86
6.4.1财产清查的意义 86
6.4.2财产清查的种类 86
6.4.3财产清查的内容和方法 86
6.4.4财产清查结果的处理 89
第七章 财务报表的编制 92
7.1资产负债表的编制 92
7.1.1资产负债表概述 92
7.1.2资产负债表的结构 93
7.1.3资产负债表的编制方法 94
7.1.4资产负债表编制举例 98
7.2利润表的编制 103
7.2.1利润表概述 103
7.2.2利润表的结构 103
7.2.3利润表的编制方法 105
7.2.4利润表编制举例 107
7.3现金流量表的编制 108
7.3.1现金流量表概述 108
7.3.2现金流量表的结构 108
7.3.3现金流量表的编制方法 108
7.3.4现金流量表编制举例 113
7.4所有者权益变动表的编制 115
7.4.1所有者权益变动表概述 115
7.4.2所有者权益变动表的结构 115
7.4.3所有者权益变动表的编制方法 117
7.4.4所有者权益变动表编制举例 120
7.5财务报表附注 121
7.5.1财务报表附注的概念 121
7.5.2财务报表附注应披露的内容 121
7.5.3财务报表附注的编制形式 122
7.5.4财务报表附注的编制内容 122
第二篇会计实务篇 124
第八章 资金筹集业务的核算 124
8.1投入资本的核算 124
8.1.1投入资本概述 124
8.1.2投人资本的账务处理 124
8.2借款业务的核算 127
8.2.1短期借款的核算 128
8.2.2长期借款的核算 131
第九章 货币资金业务的核算 135
9.1库存现金的核算 135
9.1.1库存现金的含义 135
9.1.2库存现金的使用范围 135
9.1.3现金限额和现金坐支 136
9.1.4库存现金的账务处理 136
9.2银行存款的核算 140
9.2.1银行结算账户 140
9.2.2银行支付结算方式 141
9.2.3银行存款收付业务的账务处理 157
9.2.4银行存款日记账的设置和登记 158
9.2.5银行存款的清查 160
9.3其他货币资金的核算 161
9.3.1其他货币资金的概念 161
9.3.2其他货币资金的核算 161
第十章 购人业务的核算 164
10.1购入固定资产的核算 164
10.1.1固定资产概述 164
10.1.2购入固定资产的核算 164
10.2购入无形资产的核算 166
10.2.1无形资产概述 166
10.2.2购入无形资产的核算 167
10.3购入存货的核算 168
10.3.1存货概述 168
10.3.2存货的核算 170
10.4货款与税金的核算 172
10.4.1货款的核算 172
10.4.2增值税的核算 175
第十一章 生产业务的核算 178
11.1产品成本核算概述 178
11.1.1产品成本核算的内容 178
11.1.2产品成本核算的基本流程 178
11.1.3账户设置 179
11.2材料费用的核算 180
11.2.1领用材料的计价方法 180
11.2.2领用材料的核算 185
11.3人工费用的核算 185
11.3.1人工费用的核算内容 185
11.3.2人工费用的核算 186
11.4固定资产折旧的核算 192
11.4.1固定资产折旧概述 192
11.4.2固定资产折旧的范围 192
11.4.3固定资产折旧的方法 193
11.4.4固定资产折旧的核算 195
11.5制造费用的核算 195
11.5.1制造费用的概述 195
11.5.2制造费用的核算 196
11.6完工产品的核算 197
第十二章 销售业务的核算 199
12.1收入概述 199
12.2商品销售收入的核算 200
12.2.1商品销售收入的确认和计量 200
12.2.2商品销售收人的账务处理 202
12.3提供劳务收入的核算 204
12.3.1提供劳务收入的确认与计量 204
12.3.2劳务收入的账务处理 206
12.4其他业务收入的核算 207
12.4.1账户设置 207
12.4.2其他业务收入的核算 208
12.5营业成本和营业税金的核算 208
12.5.1账户设置 208
12.5.2营业成本和营业税金的账务处理 208
第十三章 利润形成与分配的核算 212
13.1营业利润的核算 212
13.1.1营业利润的构成 212
13.1.2期间费用的核算 212
13.1.3资产减值的核算 215
13.1.4公允价值变动损益和投资收益的核算 222
13.2利润总额的核算 223
13.2.1利润的构成 223
13.2.2营业外收支的账户设置及核算 223
13.3净利润的核算 225
13.3.1净利润的构成 225
13.3.2所得税费用 225
13.3.3利润的计算与结转 227
13.4利润分配的核算 229
13.4.1利润分配的顺序 229
13.4.2账户设置 230
13.4.3利润分配的核算 230
第三篇真账实操篇 234
第十四章 东方图文制作有限责任公司成立前的策划 234
14.1经营策划 234
14.1.1经营内容规划 234
14.1.2资金需要量的预测 234
14.1.3资金筹集来源的规划 235
14.2成立前的准备工作 235
14.2.1企业名称核准 235
14.2.2办理印刷经营许可证 236
14.2.3办理验资手续 237
14.2.4申请营业执照 239
14.2.5刻制公司公章 240
14.2.6申请组织机构代码证 240
14.2.7办理开户许可证 241
14.2.8申请税务登记证 241
14.2.9办理税种登记和税种核定 242
14.2.10企业办理贷款业务的手续 244
第十五章 东方图文制作有限责任公司的财务核算 247
15.1建立和启用会计账簿 247
15.2日常业务的会计处理 248
15.2.1 2011年11月1日～10日发生的经济业务及会计处理 248
15.2.2 2011年11月11日～20日发生的经济业务及会计处理 258
15.2.3 2011年11月21日～30日发生的经济业务及会计处理 263
15.3月末损益核算 272
15.3.1账项调整 272
15.3.2收人费用的结转 274
15.3.3科目汇总表的编制 277
15.4财务报表编制 278
15.4.1资产负债表的编制 278
15.4.2利润表的编制 280
15.4.3现金流量表的编制 280
15.5结账 282
15.5.1总账账户结账 282
15.5.2明细账账户结账 289
15.5.3日记账账户结账 289
15.6总结分析 291
参考文献 292