第一章 理论篇：纳税评估概述 1
第一节 纳税评估的概念 1
一、纳税评估的定位 1
二、纳税评估的性质 3
三、纳税评估的构成要素 4
四、纳税评估的特征 8
五、纳税评估合理性可行性分析 10
第二节 纳税评估的理论基础 15
一、税收遵从理论与纳税评估 15
二、信用风险管理理论与纳税评估 19
三、流程再造理论与纳税评估 21
四、法据法理与纳税评估 23
五、权变理论与纳税评估 27
第三节 纳税评估的分类 30
第四节 纳税评估的原则 32
一、案头评估的原则 32
二、合理性评估的原则 33
三、非强制性原则 34
四、适用假定与推定原则 34
五、最小成本原则 36
第五节 纳税评估的职能作用 36
一、纳税评估的职能定位 36
二、纳税评估的职能 38
三、纳税评估在征管工作中的地位 40
四、纳税评估的作用 43
五、纳税评估的局限性 47
第六节 纳税评估体系 48
一、纳税评估制度体系 48
二、纳税评估的组织体系 49
三、纳税评估的指标体系 52
四、纳税评估的方法体系 54
本章小结 55
思考与练习 56
第二章 借鉴篇：国外纳税评估的状况及借鉴 57
第一节 国外纳税评估简介 57
一、纳税评估制度的起源 57
二、国外纳税评估的通行做法 58
三、国外纳税评估的经验分析 68
四、发达国家（地区）与我国纳税评估制度的比较 69
五、国外纳税评估经验借鉴 71
第二节 我国纳税评估制度的探索 72
一、纳税评估制度实施的背景 72
二、我国纳税评估的开展情况 85
三、我国纳税评估存在的问题 86
四、完善我国纳税评估制度的思考 88
本章小结 91
思考与练习 91
第三章 程序篇：纳税评估流程 93
第一节 数据信息采集 95
一、涉税信息及信息采集的概念 95
二、涉税信息采集在税务管理中的地位与作用 96
三、纳税评估信息的分类 97
四、纳税评估信息采集要求 101
五、纳税评估信息采集手段 101
六、纳税评估信息采集表填写举例 102
七、数据信息的分析与利用 108
第二节 案头分析评估 112
一、案头分析评估的主要内容 112
二、案头分析评估的主要方法 113
三、案头分析评估技能 114
四、案头分析的制约因素 126
五、案头分析结果的处理 128
六、案头审核分析的创新 129
第三节 实地核查 129
一、适用实地核查的情形 129
二、实地核查的程序 130
三、实地核查的内容及要求 130
四、实地核查技能 132
第四节 约谈举证 133
一、约谈举证的含义 133
二、约谈举证的形式 134
三、约谈举证的对象 135
四、约谈举证的程序 135
五、约谈举证的主要内容 138
六、约谈举证的方法 139
七、约谈说明注意事项与要求 149
第五节 评估结果处理及评估方法的改进 150
一、评估处理的内涵 150
二、评估处理的要求 151
三、评估处理的原则 152
四、纳税评估涉及的法律责任的认定 152
五、评估复核 154
六、成果评价 155
七、纳税评估工作开展方法的改进 156
第六节 纳税评估工作报告及其撰写 159
一、纳税评估工作报告撰写的要求及方法 159
二、纳税评估工作报告撰写举例 160
本章小结 169
思考与练习 171
第四章 方法篇：纳税评估的一般方法 175
第一节 纳税评估的原理 175
一、计算机初步评估的原理 175
二、人工评估的原理 176
第二节 纳税评估分析方法体系 177
一、纳税评估分析方法体系的内容 177
二、纳税评估分析方法的分类 178
第三节 纳税评估对象选择的方法 180
一、确定评估对象的概念 180
二、确定评估对象的范围 180
三、确定评估对象的因素 180
四、确定评估对象的步骤 182
五、纳税评估对象选择的方法 182
第四节 纳税评估工作开展的方法 184
一、纳税评估定量分析方法 184
二、纳税评估定性分析方法 199
第五节 纳税评估方法的创新 202
一、贡献分析法在纳税评估中的应用 202
二、企业内部控制分析在纳税评估中的运用 204
三、预警值法在纳税评估中的应用 207
本章小结 210
思考与练习 211
第五章 实务篇（1）：增值税纳税评估方法 212
第一节 增值税专项纳税评估开展情况 212
一、成品油零售加油站增值税专项评估 212
二、对增值税专用发票销项金额较大而进项税金为零的企业的纳税评估 215
三、利用金税工程稽核系统存根联滞留发票信息开展的专项纳税评估 215
第二节 增值税纳税评估指标体系及分析方法 218
一、收入类评估分析指标 218
二、增值税税收负担率评估指标 223
三、应纳税额与工（商）业增加值弹性分析 226
四、工（商）业增加值税负分析 226
五、应收账款评估分析指标 227
六、进项税额评估分析指标 227
七、投入产出评估分析指标 229
第三节 增值税纳税评估模型及分析方法 229
一、增值税纳税评估模型建立的思路 229
二、增值税纳税评估模型建立的方法 230
第四节 增值税纳税评估综合案例分析 251
本章小结 259
思考与练习 260
第六章 实务篇（2）：企业所得税纳税评估方法 262
第一节 企业所得税纳税评估概述 262
一、企业所得税纳税评估的对象 262
二、企业所得税纳税评估的特点 264
三、企业所得税纳税评估信息来源 265
四、企业所得税纳税评估的主要内容 265
五、企业所得税纳税评估程序 266
六、企业所得税纳税评估期限 267
第二节 企业所得税纳税评估指标体系及分析方法 267
一、企业所得税纳税评估指标的分类 267
二、企业所得税纳税评估具体指标及应用 268
第三节 企业所得税纳税评估模型及分析方法 281
一、企业所得税纳税评估峰值的设置方法 281
二、企业所得税纳税评估模型的建立及分析方法 284
第四节 企业所得税纳税评估综合案例及分析 295
本章小结 302
思考与练习 303
第七章 实务篇（3）：其他税种纳税评估方法简介 305
第一节 个人所得税纳税评估 305
一、个人所得税纳税评估的特点 305
二、个人所得税纳税评估的方法 306
三、个人所得税纳税评估案例及分析 310
第二节 印花税评估分析指标及使用方法 316
一、印花税纳税评估指标及应用 316
二、印花税纳税评估案例及分析 318
第三节 资源税评估分析指标及使用方法 319
一、资源税税负变动系数 319
二、资源税同步增长系数 319
三、综合审核分析 320
第四节 营业税评估分析指标及使用方法 321
一、收入类评估分析指标及应用 321
二、利润类评估分析指标及应用 321
三、配比类分析指标及应用 321
四、其他涉税指标分析及应用 322
第五节 消费税评估分析指标及使用方法 323
一、消费税纳税评估的方法 323
二、消费税横向评估分析指标计算及运用 323
三、消费税纵向评估分析指标计算及运用 324
第六节 综合案例分析 325
本章小结 331
思考与练习 332
参考文献 333