目 录 1685
第七编 企业税收设计 1685
最优化的会计处理 1685
第一章企业税收设计最优化的会计处理基础 1685
第一节增值税设计的会计处理基础 1685
一、增值税改革后的新内容 1685
二、增值税与其它税种在财会处理方面的不同之处 1686
三、增值税其它方面的特殊之处 1687
第二节消费税设计的会计处理基础 1687
一、消费税采用价内税的形式 1688
二、消费税具有不同的计税依据和计算方法 1688
三、消费税征纳环节较严格，使会计处理有相应的依据 1688
第三节营业税设计的会计处理基础 1689
一、营业税的税率普遍较低 1689
二、营业税的计税依据易于确认和把握，计算亦较简单 1689
一、资源税采用从量定额的单一征收办法 1690
第四节资源税设计的会计处理基础 1690
三、营业税的会计处理比较简单，亦较规范 1690
二、资源税实行差别税额，且需定期调整 1691
三、资源税的计算及会计处理简便易行 1691
第五节所得税设计的会计处理基础 1691
一、所得税财会处理与前段时期的不同之处 1692
二、所得税财会处理与国外情况的不同之处 1693
三、所得税财会处理在企业横向经济联合方面的突出特征 1694
一、车船税的立法精神与改革要点 1695
第六节车船税设计的会计处理基础 1695
二、车船税的制度内容 1696
三、车船税的财会核算 1697
第七节房产税设计的会计处理基础 1699
一、房产税的立法精神及改革要点 1699
二、房产税的制度内容 1700
三、房产税的财会核算 1701
第八节土地使用税设计的会计处理基础 1702
一、土地使用税的立法精神及改革要点 1702
二、土地使用税的制度内容 1703
四、土地使用税的财会核算 1705
三、土地使用税与耕地占用税的区别与衔接 1705
第九节城乡维护建设税设计的会计处理基础 1706
一、城乡维护建设税的立法精神及其改革要点 1706
二、城乡维护建设税的制度内容 1709
三、城乡维护建设税的财会核算 1710
第十节 固定资产投资方向调节税设计的会计处理基础 1711
一、固定资产投资方向调节税的立法精神 1711
二、投资方向调节税的制度内容 1712
三、投资方向调节税的财会核算 1715
第十一节印花税设计的会计处理基础 1716
一、印花税的性质和立法精神 1716
二、印花税的制度内容 1717
三、印花税的财会核算 1720
一、关税的性质和特点 1721
二、我国关税的制度内容 1721
第十二节最新关税设计的会计处理基础 1721
三、关税的财会核算 1724
第十三节土地增值税设计的会计处理基础 1727
一、土地增值税的性质 1728
二、我国现阶段开征土地增值税的必要性和意义 1729
三、土地增值税的立法原则和具体精神 1730
四、土地增值税的制度内容 1732
六、土地增值税的财会核算 1735
五、关于土地增值税与所得税的关系 1735
第二章避税的会计处理 1737
第一节国内工商企业税务会计查证与调整 1737
一、关于企业隐匿销售收入的会计查证与调整 1737
二、关于分解销售收入以逃避纳税的会计查证与调整 1738
三、关于销售费用直接冲减销售收入以逃避纳税问题的查证与调整 1739
四、关于漏记、少记销售收入的查证与调整 1739
五、关于以专项工程坐支销售收入的查证与调整 1740
六、关于误转销售成本的会计查证与调整 1741
八、关于企业销售“甩帐”的查证与调整 1742
七、关于销售成本的随意性的查证与调整 1742
九、关于销售退回中会计作弊的查证与调整 1743
十、关于将专项工程结算款混入“生产成本”的查证与调整 1744
十一、关于余料退库核算中会计错弊的查证与调整 1744
十二、关于调整材料成本差异结转核算中的会计错弊的查证与调整 1745
十三、关于错记材料成本差异发生额的查证与调整 1746
十四、关于将不应列入费用的罚息等款项挤占生产成本或费用的查证 1748
与调整 1748
十五、关于专项工程款通过往来帐户挤入生产费用的查证与调整 1748
十六、关于将固定资产购置费列入车间经费的查证与调整 1749
十七、关于不按规定结转产成品的查证与调整 1749
十八、关于串换实物偷漏税款的查证与调整 1750
十九、关于滥发、馈赠自制产品偷漏税收的查证与调整 1751
二十、关于企业将产成品列入“其它应收款”的查证与调整 1751
二十一、关于利用预提费用过渡核算销售成本的查证和调整 1752
二十二、关于虚列预提费用的会计错弊的查证与调查 1753
二十四、关于营业支出核算错弊的查证与调整 1754
二十三、关于重复计提待摊费用的查证与调整 1754
二十五、关于企业联营分利中会计错弊的查证与调整 1755
二十六、关于转移利润的查证与调整 1756
二十七、关于隐瞒直属单位利润偷漏税的查证与调整 1758
第二节三资企业税务会计查证与调整 1759
一、关于汇兑损益核算中的会计错弊的查证 1759
二、关于存货成本核算中会计错弊的查证与调整 1760
三、关于长期借款核算中的会计错弊查证与调整 1760
四、关于生产成本核算中会计错弊的查证与调整 1761
五、关于“管理费用与销售费用”核算错弊的查证与调整 1762
六、关于产品定价的会计错弊查证与调整 1762
七、关于坏帐准备会计错弊的查证与调整 1763
第三节第三产业税务会计查证与调整 1764
一、关于银行财务收入管理及会计核算中的错弊查证与调整 1764
二、关于银行成本管理及会计核算中错弊的查证与调整 1765
三、关于保险公司截留代理理赔手续费收入的查证与调整 1766
四、关于保费收入漏交营业税的查证与调整 1766
六、关于保险企业财务收入核算错弊的查证与调整 1767
五、关于保险公司印花税方面会计错弊的查证与调整 1767
七、关于保险企业财务支出会计错弊的查证与调整 1768
八、关于“旅行社净收入”核算错弊的查证与调整 1769
九、关于旅行社营业收入核算错弊的查证与调整 1770
十、关于旅游企业个人所得税核算错弊的查证与调整 1770
十一、关于港务管理收入会计核算错弊的查证与调整 1770
十二、关于港口企业成本核算错弊的查证与调整 1771
十三、关于远洋运输企业成本核算错弊的查证与调整 1771
第四节增值税的会计处理 1772
一、会计科目设置 1772
二、实行增值税的企业的帐务处理 1773
三、增值税的会计报表 1784
第五节消费税的会计处理 1784
一、消费税会计处理的一般规定 1784
二、消费税会计处理的主要内容 1785
第六节营业税的会计处理 1789
一、企业实现利润的帐务处理 1792
第七节企业所得税的会计处理 1792
二、企业所得税核算 1793
第八节个人所得税的会计处理 1795
一、工业企业对工资、薪金所得代扣税款的帐务处理 1795
二、对个体工商户的生产、经营所得计提的个人所得税的帐务处理 1795
三、工业企业支付承包人或承租人的承包费的帐务处理 1796
四、企业支付个人劳务报酬所得代扣个人所得税的帐务处理 1796
五、其他个人所得税的处理 1797
第九节外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 1797
一、概述 1797
二、帐务处理的具体应用 1797
第三章节税的会计处理 1801
第一节节税的数学模型 1801
一、节税的数学原理 1801
二、解决问题的数学方法 1804
三、利润转移实例 1811
四、计算机算法程序 1815
五、税务数学化在节税中的应用 1820
六、分式同步加减原理与运用 1822
七、节税的数学方法在存货计价和折旧中的运用 1823
第二节增值税节税的会计处理 1834
一、增值税的计算 1834
二、增值税的会计处理 1836
第三节消费税节税的会计处理 1839
一、消费税的计算 1839
二、消费税的会计处理 1840
第四节营业税节税的会计处理 1842
一、营业税的计算 1842
二、营业税的会计处理 1843
第五节企业所得税节税的会计处理 1845
一、预缴所得税的帐务处理 1845
二、年终汇算清缴的帐务处理 1845
一、季度预缴所得税税额的会计处理 1846
第六节外商投资企业和外国企业所得税节税的会计处理 1846
三、交纳滞纳金和代扣代缴个人所得税的帐务处理 1846
二、年终汇算清缴所得税的帐务处理 1847
三、再投资退税的帐务处理 1847
四、预提所得税的帐务处理 1848
五、外商投资企业合营期满产权转让清算净收益所得税的帐务处理 1848
第七节其他税收节税的会计处理 1849
一、资源税的会计处理 1849
二、土地增值税的会计处理 1850
三、固定资产投资方向调节税的会计处理 1850
四、城乡维护建设税的会计处理 1851
第八编企业税收设计 1855
最优化操作实例 1855
第一章避税实例 1855
第二章节税实例 1909
第九编 企业税收设计相关知识 1923
第一章避税与反避税知识 1923
第二章涉外税收知识 1942
第三章税收法律知识 1952
第四章我国现行相关法律法规 1993
中华人民共和国个人所得税法 1993
中华人民共和国增值税暂行条例 1996
中华人民共和国消费税暂行条例 2000
中华人民共和国营业税暂行条例 2003
中华人民共和国资源税暂行条例 2005
中华人民共和国税收征收管理法 2007
中华人民共和国企业所得税暂行条例 2021
中华人民共和国土地增值税暂行条例 2023
关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 2025
关于外商投资企业和外国企业征收印花税有关问题的通知 2025
关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见 2029
国家税务总局关于退还外商投资企业改征增值税消费税后多缴税款若干具体问题的通知 2032
征收个人所得税若干问题的规定 2033
财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知 2037
国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知 2037
关于农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知 2040
财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 2042
关于劳改、劳教企业征免所得税问题的通知 2042
关于增值税若干征收问题的通知 2043
关于中国民航总局所属企业缴纳所得税的规定 2044
关于铁路部门所属企业缴纳所得税的规定 2045
关于外商投资企业外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 2046
企业所得税若干政策问题的规定 2047
关于邮电部所属企业缴纳所得税问题的规定 2047
个人所得税有哪些免税所得项目及优惠照顾规定 2049
国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 2051
国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 2052
关于中外合作开采石油资源缴纳增值税有关问题的通知 2053
关于认真执行个人所得税法的通告 2054
关于对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务不征营业税的通知 2055
关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知 2055
关于自来水征收增值税问题的通知 2056
关于商业库存汽油、柴油征免消费税问题的通知 2056
关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见 2057
关于交通部直属企业缴纳所得税的规定 2058
关于铁路系统征收流转税问题的通知 2059
关于印发个人所得税申报表式样的通知 2061
关于印发适用涉外税收征管需要的增值税、消费税、营业税等税申报表式样的通知 2062
出口货物退税管理办法 2063
消费税若干具体问题的规定 2069
全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 2072
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2073
第十编 企业相关收费标准 2077
中央中央国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和种摊派的决定 2077
中共中央办公厅国务院办公厅关于转发财政部《关于治理乱收费的 2080
规定》的通知 2080
全国治理“三乱”领导小组办公室关于清理乱收费、乱罚款和各种摊派工作 2083
若干具体问题的规定 2083
的通知 2086
全国治理“三乱”领导小组办公室关于审核罚款项目若干政策界限问题 2086
国务院生产办公室关于加强企业干部培训工作管理坚决制止地企业“乱 2088
办班、乱收费、乱发证”的通知 2088
国务院批转国家经委、审计署、财政部关于制止向企业摊派的情况和意见 2089
的通知 2089
国务院关于坚决制止向企业乱摊派的通知以 2092
禁止向企业摊派暂行条例 2094
国务院办公厅关于调整缉私部门罚没收入上交办法的通知 2096
全民所有制工业企业转换经营机制条例（摘选） 2097
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2101
中华人民共和国赔偿法（摘选） 2102
制止牟取暴利的暂行规定 2103
财政部国家计委关于公布第一批取消的收费项目的通知 2105
财政部 国家计委关于公布第二批取消的收费项目的通知 2107
财政部 国家计委关于公布第三批取消的收费项目的通知 2110
国家物价局 财政部关于发布《工业产品生产许可证收费管理暂行规定》 2111
的通知 2111
产品质量监督检验收费管理试行办法 2113
产品质量监督检验收费计算方法（试行） 2115
产品质量认证收费管理试行办法 2116
国家计委印发关于商品和服务实行明码标价的规定的通知 2117
国家物价局财政部关于发布海关系统行政事业性收费项目和标准的通知 2119
国家计委财政部关于发布进出口商品检验鉴定收费办法及收费标准的 2124
通知 2124
国家物价局财政部关于发布中央管理的税务系统行政事业性收费项目和 2133
标准的通知 2133
国家物价局财政部关于统计专业职称资格考试报名费的复函 2133
国家物价局 财政部关于发布工商行政管理系统行政事业性收费项目和标准 2134
的通知 2134
国家物价局 财政部关于商标注册费收费标准及其使用范围的通知 2141
国家物价局关于商标注册代理服务费的通知 2142
国家工商局国家物价局 财政部关于企业法人登记公告等几项收费标准的 2144
通知 2144
第一节错误与舞弊 2149
第一章企业税费设计的舞弊手段及其审查概论 2149
第十一编 企业税费设计的舞弊 2149
手段及其审查 2149
第二节舞弊手段 2153
第三节审查方法 2169
第二章工业企业税费设计的舞弊手段及其审查 2181
第一节费用舞弊与审查 2181
第二节收入舞弊与审查 2197
第三节利润舞弊与审查 2211
第一节费用舞弊与审查 2224
第三章商品流通企业税费设计的舞弊手段与审查 2224
第二节收入和利润舞弊与审查 2229
第四章建设单位、施工和房地产开发企业税费设计的舞弊与审查 2234
第一节建设单位税费设计的舞弊与审查 2234
第二节施工和房地产开发企业的舞弊与审查 2245
第十二编企业税费设计舞弊案例 2257
第一章成本和费用核算会计舞弊查处案例精选 2257
第二章收入核算会计舞弊查处案例 2283
第三章利润核算会计舞弊查处案例精选 2307