第一章 审计概论 1
学习目的 1
引例：维护普通投资者的利益为什么需要审计师 1
第一节 审计的沿革 2
第二节 审计及其审计模式 8
第三节 审计与公司治理、IT治理 16
问题与案例 21
关键词汇 22
第二章 审计监管体系 23
学习目的 23
引例：王颖要继续学习什么 23
第一节 政府审计 23
第二节 内部审计 28
第三节 注册会计师审计 33
第四节 审计监督的协调 38
问题与案例 40
关键词汇 42
第三章 审计师的职业道德 43
学习目的 43
引例：安达信公司的毁灭 43
第一节 审计职业道德准则与专业胜任能力 44
第二节 独立性 48
第三节 审计职业道德的实践 50
问题与案例 61
关键词汇 63
第四章 审计准则体系 64
学习目的 64
引例：从审计准则完善的角度看银广夏事件 64
第一节 政府审计准则体系 65
第二节 内部审计准则体系 70
第三节 注册会计师执业准则体系 75
问题与案例 107
关键词汇 107
第五章 审计的法律责任 109
学习目的 109
引例：银广夏事件中相关责任的追究 109
第一节 与审计法律责任相关的研究与立法 109
第二节 审计法律责任的成因 118
第三节 审计法律责任的追究与规避 121
问题与案例 125
关键词汇 126
第六章 财务报表审计目标与过程 128
学习目的 128
引例：财务报表审计的起点和条件 128
第一节 审计总目标与审计责任 128
第二节 认定与具体审计目标 132
第三节 财务报表循环与审计过程 136
问题与案例 144
关键词汇 146
第七章 审计证据与审计工作底稿 148
学习目的 148
引例：人们凭什么相信审计报告 148
第一节 审计证据 148
第二节 获取审计证据的审计程序 153
第三节 审计工作底稿 157
问题与案例 165
关键词汇 166
第八章 计划审计工作 168
学习目的 168
引例：今明会计师事务所业务承接的风险 168
第一节 业务承接与初步业务活动 168
第二节 创建业务与签订业务约定书 169
第三节 总体审计策略与具体审计计划 183
第四节 审计重要性 191
问题与案例 200
关键词汇 201
第九章 风险评估 204
学习目的 204
引例：注册会计师在执业中如何进行风险审计 204
第一节 审计风险准则与风险评估 204
第二节 风险评估流程及其具体程序 211
第三节 了解被审计单位及其环境 215
第四节 了解被审计单位的内部控制 222
第五节 评估重大错报风险 241
问题与案例 246
关键词汇 266
第十章 风险应对 268
学习目的 268
引例：风险应对的核心是什么 268
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 268
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 271
第三节 控制测试 275
第四节 实质性程序 283
问题与案例 289
关键词汇 293
第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 294
学习目的 294
引例：注册会计师如何承担起对舞弊的责任 294
第一节 舞弊及舞弊风险动因和责任 294
第二节 识别与评估舞弊风险 297
第三节 应对舞弊风险的决策 308
问题与案例 314
关键词汇 315
第十二章 审计测试中的抽样技术 316
学习目的 316
引例：统计抽样为什么会导致审计失败 316
第一节 审计中选择测试项目的方法 316
第二节 审计抽样 319
第三节 控制测试中抽样技术的运用 324
第四节 实质性程序中常用的抽样方法 337
问题与案例 358
关键词汇 358
第十三章 审计报告与沟通 360
学习目标 360
引例：楼兰编制的审计报告 360
第一节 审计报告概述 360
第二节 编制审计报告 364
第三节 与管理层和治理层沟通的其他审计结果 378
问题与案例 380
关键词汇 381
第十四章 常见非年报审计的鉴证业务 383
学习目的 383
引例：审计师在各种鉴证业务中的“干中学” 383
第一节 内部控制审计 383
第二节 经济责任审计 407
问题与案例 415
关键词汇 418